加強金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的策略

● 湯 琦

一、金融企業(yè)財務(wù)風險形成的主要原因

（一）金融危機

爆發(fā)金融危機是導致金融企業(yè)財務(wù)風險形成的主要原因，一方面，金融危機的發(fā)生影響到一些投資者的資金投向，加大了金融企業(yè)的投資風險，不能實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標。隨著經(jīng)濟全球一體化時代的到來，外國爆發(fā)的金融危機會對我國的市場經(jīng)濟產(chǎn)生一定的影響，會改變規(guī)律性的資金行為，影響到了商品向資金轉(zhuǎn)換的過程。同時金融危機也會造成資金流動的不確定性，打破了金融企業(yè)的經(jīng)營計劃，增加了金融企業(yè)的財務(wù)風險。

（二）經(jīng)濟環(huán)境

影響金融企業(yè)財務(wù)風險形成的另一個原因是外部經(jīng)濟環(huán)境，具體包括：市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、社會經(jīng)濟的發(fā)展水平、國家的經(jīng)濟政策等，由于經(jīng)濟環(huán)境是在不斷的變化當中的，是客觀存在的一種現(xiàn)象，如果金融企業(yè)不能根據(jù)實際經(jīng)濟環(huán)境的變化，適當及時地調(diào)整自身的經(jīng)營發(fā)展策略，就會給金融企業(yè)帶來較大的財務(wù)風險。

（三）放貸難

企業(yè)一般是通過銀貸融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，其中貸款的主要方式可以分為：抵押貸款和信用貸款，但是，由于一些企業(yè)缺乏有效的抵押物，以及相關(guān)評估部門不夠規(guī)范，信用擔保不能夠到位，導致金融機構(gòu)不愿意向這些企業(yè)發(fā)放貸款，因此也就提升了金融企業(yè)的財務(wù)風險。

二、金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制存在的問題—以A公司為例

（一）A公司概述

A公司的業(yè)務(wù)范圍主要包括金融服務(wù)外包，為銀行及非銀行金融機構(gòu)信用卡違約及消費金融不良貸款提供解決方案；承擔銀行及非銀金融機構(gòu)貸款客戶的征信調(diào)查、資產(chǎn)管理、客戶關(guān)系管理。同時，為企業(yè)應(yīng)收帳款提供解決方案，并為企業(yè)提供信用報告及法律服務(wù)。目前公司已在全國79個城市設(shè)立了70家分公司及14家辦事處，是中國大陸名列前茅的金融服務(wù)外包商。同時為客戶提供全面的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以迎合客戶全方位的投資及理財需要；產(chǎn)品及服務(wù)范圍包括移動及尊尚交易服務(wù)、投資銀行及企業(yè)融資咨詢、財富及資產(chǎn)管理、金融科技。

（二）A公司財務(wù)風險內(nèi)部控制存在的問題

首先，A公司的管理層對資產(chǎn)發(fā)生損失的意識不足，財務(wù)風險意識不強，工作中重理論輕實踐，不能正確的理解財務(wù)風險的真正內(nèi)涵，加大了財務(wù)風險發(fā)生的概率。

其次，缺乏完善的內(nèi)部控制制度。雖然一直以來A公司比較重視財務(wù)管理工作，但是財務(wù)管理工作依然存在著一些問題，造成了大量資源的浪費，例如A公司內(nèi)部的水電費、差旅費等名目的開銷較多，加大了A公司的運營壓力。其中造成以上問題的主要原因在于A公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善，降低了財務(wù)風險控制的工作質(zhì)量和效率。

再次，控制活動不得當?？刂苹顒邮侵钙髽I(yè)根據(jù)風險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。雖然A公司現(xiàn)階段已經(jīng)建立起與業(yè)績評價、授權(quán)、實物控制、信息處理等活動相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是比較側(cè)重的是對事后控制，因此財務(wù)風險內(nèi)部控制并沒有取得預期的效果，在具體執(zhí)行過程中也存在著形式化嚴重的問題，當高級管理人員的利益與公司利益發(fā)生沖突的時候，內(nèi)部控制制度的嚴肅性和剛性也被大大的降低了，嚴重影響到財務(wù)風險內(nèi)部控制職能作用的發(fā)揮。

三、金融企業(yè)加強財務(wù)風險內(nèi)部控制的對策

（一）提高全員財務(wù)風險內(nèi)部控制意識

金融企業(yè)管理者和員工的財務(wù)風險控制意識直接關(guān)系到財務(wù)風險控制的水平，因此金融企業(yè)的管理者要樹立先進的財務(wù)風險控制管理意識，這樣才能在財務(wù)風險管理工作中起到帶頭的作用，同時也要通過教育培訓的方式，讓全體員工認識到財務(wù)風險控制的重要性，樹立職工“居安思危”的思想意識。企業(yè)的風險防范是一個全員內(nèi)控的理念，風險防范不僅僅局限于財務(wù)部、審計部、法律部等部門，而應(yīng)將其滲透到公司的各個層面，無論是從董事會到經(jīng)理層，再到員工層，還是從集團戰(zhàn)略層到執(zhí)行層，再到各個職能業(yè)務(wù)層，只有全面的風險防范意識滲透到企業(yè)的每個層面、每個員工，才能真正有效防范財務(wù)風險的發(fā)生。

（二）完善內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)防范財務(wù)風險的關(guān)鍵因素之一，通過嚴格的內(nèi)部控制制度，金融企業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制工作才能夠有章可循，有法可依，能夠在規(guī)范的條件下有條不紊的進行。具體來說，金融企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度的過程中要堅持以下幾點原則：首先是合法性原則，要嚴格按照國家的法律法規(guī)制定內(nèi)部控制制度，在不超過法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，結(jié)合企業(yè)實際情況制定出合法合規(guī)的內(nèi)部控制制度；其次是適應(yīng)性原則，金融企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度的過程中，要結(jié)合外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境變化適時調(diào)整內(nèi)部控制制度，這樣才能提高財務(wù)風險內(nèi)部控制的適用性；再次是堅持全面整體性原則，金融企業(yè)要從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)制定內(nèi)部控制制度，將制度細化到各個經(jīng)營環(huán)節(jié)當中去，保證內(nèi)部控制制度的全面整體性。

（三）提高財務(wù)風險內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

財務(wù)風險內(nèi)部控制的執(zhí)行力度直接關(guān)系到金融企業(yè)是否能夠通過內(nèi)部控制有效的規(guī)避財務(wù)風險，因此金融企業(yè)的管理者要高度重視財務(wù)風險內(nèi)部控制工作，為財務(wù)風險內(nèi)部控制工作營造一個良好的氛圍，調(diào)動起員工參與財務(wù)風險內(nèi)部控制的積極性，使員工都可以嚴格的按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進行工作。同時金融企業(yè)的管理者也要在根據(jù)實際情況在內(nèi)部設(shè)置一個專業(yè)的財務(wù)風險內(nèi)部控制部門，主要負責評估和分析企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)風險，并保證該部門工作的獨立性，不能受到企業(yè)管理意識的影響。

（四）做好監(jiān)督和信息溝通工作

金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制工作也要接受相關(guān)監(jiān)督部門的監(jiān)督，這樣才能提升財務(wù)風險內(nèi)部控制工作的水平，企業(yè)可以設(shè)置專門的部門對財務(wù)風險控制工作進行嚴格的監(jiān)督，審核是否嚴格按照內(nèi)部控制制度來對財務(wù)風險進行控制，是否起到了防范財務(wù)風險的作用等。當發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作出現(xiàn)違規(guī)行為，要及時的向管理層匯報。金融企業(yè)也要制定出相應(yīng)的激勵獎罰機制，對能夠嚴格按照內(nèi)部控制制度來對財務(wù)風險進行防范和控制的部門和個人，要給予一定的獎勵，將獎勵與工資薪酬相掛鉤，這樣有利于形成一個相互監(jiān)督、相互促進的財務(wù)風險內(nèi)部控制監(jiān)督體系。

同時，信息溝通對于金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制工作也是比較重要的，只有保證財務(wù)信息的準確性才能夠有效的規(guī)避財務(wù)風險，因此金融企業(yè)要建立起一個完善信息傳輸體系，明確信息傳輸?shù)那篮蛯ο螅韵冗M的信息技術(shù)為主要的依托，保證信息傳輸?shù)陌踩?，通過信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)企業(yè)投資者、管理者、部門、員工之間的及時溝通，可以防止“信息孤島”的問題出現(xiàn)，可以及時獲得內(nèi)外部經(jīng)濟情況，為經(jīng)營決策提供較大的信息支持。金融企業(yè)也要重視信息的反饋，通過信息反饋可以適當?shù)恼{(diào)整企業(yè)的戰(zhàn)略計劃。

四、總結(jié)

綜上所述，金融企業(yè)財務(wù)風險形成的主要原因有很多，因此金融企業(yè)必須通過強有力的內(nèi)部控制來有效的防范風險，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作中的不足之處，積極的采用科學合理的方法來提升內(nèi)部控制工作水平，這樣才能充分的發(fā)揮出內(nèi)部控制的重要性作用，有利于金融企業(yè)應(yīng)對不同的財務(wù)風險，提升金融企業(yè)的綜合競爭實力。