淺談資金安全管理與風險控制

陳春華

引言：我們身處于市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的時代，我國企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模越來越大，資金管理安全與風險控制在企業(yè)管理中的位置越發(fā)重要。企業(yè)的資金安全風險越低，企業(yè)與其他企業(yè)之間的競爭中越處于有利位置。提高資金安全管理水平對內(nèi)部控制水平的提升也有益處，內(nèi)部控制水平的提升讓管理者盲目決策的風險降低，從而企業(yè)資金安全得到保障。

一、企業(yè)做好資金安全管理工作的原因

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)資金安全管理意識得到明顯提高，不少企業(yè)逐漸重視資金安全管理，隨之建立了資金安全管理制度，企業(yè)財務管理制度得到完善。但是，目前的資金安全管理制度仍然受傳統(tǒng)管理觀念和傳統(tǒng)管理模式方式，落后的管理方式難以對龐大的資金進行有效管理，這就會使企業(yè)發(fā)展壯大受到限制。在現(xiàn)在開放的大環(huán)境下，企業(yè)資金風險也在提高，這就對企業(yè)財務管理能力提出了更高的要求。企業(yè)要想提升企業(yè)資金的利用率參加市場競爭，要合理使用企業(yè)資金，降低資金風險。

二、企業(yè)資金管理工作中存在的風險

（一）企業(yè)資金安全管理制度不健全

目前，導致企業(yè)資金存在高風險的主要原因就是資金管理體系的不健全。一個企業(yè)能否實現(xiàn)長久經(jīng)營和發(fā)展，要看這個企業(yè)有沒有穩(wěn)定的制度保障，企業(yè)平穩(wěn)運行的基礎就是規(guī)章制度。制度不健全，企業(yè)就容易產(chǎn)生經(jīng)營效率低，企業(yè)結構失衡，資金安全風險系數(shù)高等問題。所以，一個企業(yè)從開始走向成熟，無論什么階段都需要一個有效的制度制約企業(yè)行為，對企業(yè)資金進行有效管理。但是在現(xiàn)實中，還是有相當數(shù)量的企業(yè)從意識上缺乏對資金安全管理制度的認識和重視，對企業(yè)風險的控制也沒有與資金安全管理制度聯(lián)系在一起。健全企業(yè)資金安全管理制度，是當代企業(yè)急需解決的問題。

（二）企業(yè)財務管理人員風險控制能力差

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，很多企業(yè)如雨后春筍般冒出來，但是高素質財務管理人員數(shù)量有限。多數(shù)企業(yè)財務管理人員的業(yè)務能力低下，使企業(yè)缺乏對市場風險的敏感性，不能預測企業(yè)資金風險，是使企業(yè)陷入風險的主要原因之一。

（三）企業(yè)管理者投資決策的失誤

企業(yè)發(fā)展到一定水平，就會有對外投資的需求，但是企業(yè)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境有著很大的不確定性，企業(yè)投資風險同樣存在很大不確定性。企業(yè)如果做出盲目投資或擴張行為的決定，嚴重的話可能會造成原本正常的企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)發(fā)展，危及企業(yè)存亡，風險小的情況可能會使企業(yè)資金周轉不及時，制約企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)管理者在做出投資決策前，沒有將企業(yè)資金狀況，人力、物力狀況納入是否投資的考慮范圍，導致資金安全管理出現(xiàn)風險，多數(shù)企業(yè)管理者還不清楚投資決策的失誤與否關系著企業(yè)資金安全管理。

（四）企業(yè)資金管理使用風險

很多企業(yè)都存在基金使用不合理的狀況，一方面，在集團企業(yè)的形式中實行的模式是母子公司財務集中管理的制度，子公司對財務沒有充分的自主權，使用資金程序復雜困，資金運作和對外投資方面受到影響，導致了資金使用效率低下，進而影響企業(yè)效益。另一方面，由于當前有些企業(yè)資金安全管理制度還不健全，在使用資金時會遇到不順暢的狀況，企業(yè)閑置的資金無法得到充分利用，企業(yè)發(fā)展受到影響。

（五）企業(yè)資金結構風險

當前各類企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中都難免會向銀行或其他金融機構貸款，雖然債權性資本可以在短時間內(nèi)解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，但是如果企業(yè)掌握不好債權性資本的比例，那么企業(yè)出現(xiàn)債務危機的風險就會提高。企業(yè)如果使用不恰當?shù)氖侄位I集資金，企業(yè)的資金結構也會失衡，一旦出現(xiàn)無效資金，企業(yè)就面臨著出現(xiàn)壞賬的后果。

三、降低企業(yè)資金管理風險的建議

（一）提高企業(yè)財務人員的風險意識

財務管理人員的工作能力主要體現(xiàn)在兩個方面，一是財務工作的工作水平，二是風險控制能力，兩種能力都具備的員工少之又少，所以企業(yè)管理者必須對員工培訓工作加以重視，根據(jù)公司要求，在財務部門宣傳資金管理安全的重要意義，提升財務管理工作的工作效率；加大對財務管理人員的技能培訓，讓員工不斷吸收財務管理新方法。財務管理人員的風險控制能力依賴于經(jīng)驗的積累和公司對員工的培訓，企業(yè)能做的是組織資金風險培訓活動，組織財務管理人員去專業(yè)的機構學習新模式、新方法。

（二）健全投資融資制度

完善企業(yè)投資融資制度可以降低企業(yè)投資風險，既對企業(yè)資金管理有利，又可以提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，還有利于我國企業(yè)融資和投資市場的進步。所以，企業(yè)的管理者應當做到對投資市場了如指掌再做出投資決定，對將要投資的企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負債水平等方面也要全面了解，做到對企業(yè)負責，對企業(yè)員工負責，防止因自己決策失誤給企業(yè)造成損失。

（三）完善企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制體系

內(nèi)部會計管理體系包括財務工作崗位職責、財務程序的規(guī)范和會計分析等，完善內(nèi)部管理制度可以降低資金管理風險，還能讓財務管理人員擁有參與企業(yè)決策的權利。做到深入貫徹落實制度的執(zhí)行，有利于企業(yè)資金安全。完善內(nèi)部監(jiān)督體系是做好財務工作的根本，監(jiān)督工作的有效與否與資金管理風險的大小掛鉤，企業(yè)可以通過研發(fā)財務監(jiān)督控制軟件，遠程監(jiān)督財務管理工作的進程。

（四）建立健全企業(yè)資金安全管理與風險控制體系

建立健全企業(yè)資金安全管理與風險控制體系時需要注意以下兩點，首先，應當完善現(xiàn)有的財務管理制度，在原有的基礎上添加資金管理制度，與時俱進增添更科學更符合時代發(fā)展的制度。其次，對已完善的制度要堅決落實，實行責任追究制度，將企業(yè)資金安全責任落實到具體人員身上。企業(yè)要給企業(yè)造成損失的行為，予以處理。企業(yè)可以設定一系列預警機制，通過數(shù)據(jù)標準判斷辨別資金管理安全指數(shù)。

（五）促進企業(yè)資本結構更合理

目前包括大型國企在內(nèi)有很多企業(yè)都出現(xiàn)了資本結構失衡的現(xiàn)象，主要是債權性資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大的問題，這樣的資本結構是不合理的。優(yōu)化資本結構是企業(yè)必須要做的，減小債權性資本在總資產(chǎn)中的比重，債務危機的風險才有可能被減小。企業(yè)可以對市場行情的走勢進行分析預測，加強企業(yè)投資時的科學決策，既可以降低企業(yè)債務風險，又可以獲得效益，讓企業(yè)的資本結構更合理。

四、結語

綜上所述，資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最大的資產(chǎn)，只要資金流動就會產(chǎn)生風險，企業(yè)只有認識到資金管理的重要性，才能有所行動保障資金流轉的安全，企業(yè)只有健全資金管理制度，才能保證資金得到有效使用，只有提升了企業(yè)資金管理的安全系數(shù)，企業(yè)才能實現(xiàn)不斷發(fā)展進步的愿景。