新形勢下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略分析

山東省濰坊市寒亭區(qū)高里街道辦事處 邢偉偉

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展，社會的主要矛盾已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展不充分與人們的各種需求不平衡之間的矛盾，但是貧富差距依然存在，社會的收入存在著很大的不均衡性。為了保證我國經(jīng)濟(jì)在此持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，需要進(jìn)一步完善財(cái)政稅收制度，并且加強(qiáng)對財(cái)稅政策的進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，才能夠適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展趨勢，為我國的發(fā)展提供強(qiáng)有力的規(guī)劃和政策，解決財(cái)政下行的壓力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

1 我國的財(cái)政稅收制度分析

隨著我國社會的發(fā)展，我國的財(cái)政制度也在不斷發(fā)生變革，在發(fā)展的過程當(dāng)中存在著一些問題，無論是在管理方面還是制度方面也在不斷優(yōu)化。

分稅制度能夠?qū)⒅醒牒偷胤降臋?quán)力進(jìn)行有效的劃分，把地方和中央政府的業(yè)務(wù)活動，結(jié)合其權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行更加明確細(xì)致的分配，對支出也有了進(jìn)一步的規(guī)定，其中央政府的支出包括了安全活動費(fèi)用還是會議以及援助費(fèi)用的支持，這樣使得經(jīng)濟(jì)劃分更加趨于合理，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，縮小各地區(qū)之間的貧富差距，使得中央對地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到重要的調(diào)節(jié)作用，而地方政府負(fù)擔(dān)的財(cái)稅費(fèi)用支出有利于推動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

中央和地方的財(cái)政收入主要分為三類：一是稅收管理的權(quán)限；二是進(jìn)行總體的宏觀規(guī)劃；三是保護(hù)我國的國家權(quán)力和外交安全，主要包括關(guān)稅和消費(fèi)稅。地方政府的征稅標(biāo)準(zhǔn)劃分則為地方稅，包括了車船稅、土地增值稅等。

通過將中央和地方的財(cái)政收入和支出進(jìn)行合理劃分，能夠進(jìn)一步提高財(cái)政使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，將中央和地方的財(cái)政管理工作更加規(guī)范化、具體化，也縮減了工作上的相關(guān)流程，保證了財(cái)政稅收工作的質(zhì)量。

其中財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度就是為了使得經(jīng)濟(jì)更加合理，中央和地方之間不平衡要通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度來進(jìn)行改善，因此通過實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，能夠進(jìn)一步將我國的財(cái)政收入產(chǎn)生的中央返還稅收給地方的制度，保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡。通過對資金進(jìn)行預(yù)算，有效調(diào)整分支稅的實(shí)施，使得我國的預(yù)算不變發(fā)生了一定的變化。

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的中央返還給地方的稅收收入通過相關(guān)的抵扣政策比例更加合理，使得地方的發(fā)展具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)保障。

2 當(dāng)下我國財(cái)政稅收體制存在的問題分析

固然財(cái)政稅收體制的發(fā)展正在不斷優(yōu)化并且不斷的調(diào)整和完善，但是依然存在這些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.1 財(cái)政制度管理方面依然存在著一定的限制條件

財(cái)政稅收政策都是結(jié)合中央政府的目標(biāo)規(guī)劃來進(jìn)行實(shí)施的，而地方政府只能進(jìn)行承接和管理，嚴(yán)格地按照中央的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行實(shí)施，而且在要求的時(shí)間范圍內(nèi)最重要的報(bào)告相關(guān)的稅收狀況，這種高度集中的方式，使得財(cái)政稅收的政策難以符合地方的需求，而且導(dǎo)致了部分分稅制度不能夠較好的實(shí)施，無法真正保證平衡和平均，導(dǎo)致地方的財(cái)政收入分配不夠合理，影響到了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另外我國的財(cái)政體制管理中并沒有講一些其他的稅種列入范圍之內(nèi)造成了財(cái)政管理體系存在著較大的漏洞，一旦制度內(nèi)容有欠缺，必然會給不法分子可乘之機(jī)，造成稅收的缺失，影響到中央和地方的權(quán)利。

2.2 財(cái)務(wù)的預(yù)算核算存在著一定的虛假信息

由于財(cái)務(wù)稅收制度所要填寫的表格相當(dāng)?shù)亩喽曳爆?，要求時(shí)間短、任務(wù)重，導(dǎo)致了很多財(cái)務(wù)部門相關(guān)的年度報(bào)表或者是預(yù)算的表格編制中常常出現(xiàn)一些虛假的資料和信息數(shù)據(jù)，偷稅和逃稅的現(xiàn)象依然存在，尤其是不法分子偽造了一些增值專用發(fā)票，這種造假行為簽署的金額也相對較大，導(dǎo)致我國財(cái)政稅收出現(xiàn)流失的現(xiàn)象。

比如說企業(yè)在進(jìn)行年終核算和報(bào)表時(shí)，由于人為的因素也會出現(xiàn)核算的誤差，這樣將會使得地方的財(cái)務(wù)預(yù)算總體情況不誠實(shí)。有些企業(yè)會準(zhǔn)備兩個賬戶，一個是真實(shí)的賬目；另一個是上交的賬目。這樣就隱藏了企業(yè)真實(shí)發(fā)生的情況，稅收也缺乏真實(shí)性，造成了我國財(cái)政稅收的系統(tǒng)出現(xiàn)了很大的漏洞和問題。

2.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不嚴(yán)，造成的利益交換現(xiàn)象

由于對財(cái)務(wù)稅收進(jìn)行監(jiān)督時(shí)缺乏強(qiáng)力的舉措，很多的地方政府對財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不高，缺乏相關(guān)的責(zé)任心和意識，因?yàn)閲业亩愂帐菫榱司S護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)體系，和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒有關(guān)系，因此財(cái)務(wù)管理上不能夠進(jìn)行嚴(yán)格的處理，建立相關(guān)有效的體系，在上繳稅收報(bào)表時(shí)往往進(jìn)行作假，隱藏真實(shí)的稅收情況，尤其是在稅收的過程當(dāng)中，采用人工記錄的方式，難免會造成企業(yè)偷稅漏稅，影響了稅收工作的進(jìn)展，導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展受損。

2.4 傳統(tǒng)稅收管理制度方面依然存在的問題

面臨著我國財(cái)政稅收體制的不斷完善，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收管理制度已經(jīng)不能夠與時(shí)代相適應(yīng)，因此，存在著很多的問題，影響到了稅收管理的進(jìn)一步發(fā)展，比如說在財(cái)務(wù)管理方面效率不高，稅收制度改革無法從中得到有效的意見和建議，導(dǎo)致了各種違法行為的出現(xiàn)，尤其是國家的財(cái)政稅收出現(xiàn)了混亂的局面，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革中稅收政策管理制度較為滯后，影響到了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步優(yōu)化，同時(shí)導(dǎo)致地方財(cái)政稅收存在著很大的缺陷。

3 加強(qiáng)優(yōu)化財(cái)政稅收體制改革的相關(guān)對策

為了進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政稅收體制，促進(jìn)我國稅收政策的有效落實(shí)，維護(hù)國家和中央的相關(guān)利益實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步快速穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)該采取以下有效對策。

3.1 要全面加強(qiáng)對財(cái)政稅收體制的進(jìn)一步規(guī)劃，確保合理性、可行性

面對當(dāng)下我國財(cái)政體制改革的需求，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，在保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展以及稅收不斷增長的條件之下進(jìn)一步對地方的財(cái)政稅收進(jìn)行放權(quán)，確保地方具有一定的權(quán)力。尤其是在進(jìn)行減稅免稅或者是融資方面一定要保證地方政府能夠直接參與各種學(xué)術(shù)活動，保證稅收取得實(shí)際效果。通過加強(qiáng)對權(quán)力的進(jìn)一步劃分，確保資源得到有效的優(yōu)化配置，保證中央和地方的財(cái)政稅收收入更加科學(xué)合理。通過將相應(yīng)的權(quán)力歸于地方，保證地方財(cái)政的穩(wěn)定，并且使得財(cái)政稅收符合地方實(shí)際，確保我國的稅收政策更加具有可行性，能夠保證地方的發(fā)展，同時(shí)維護(hù)國家的利益，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，財(cái)政收入穩(wěn)步持續(xù)增加，從而保證基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

3.2 進(jìn)一步完善我國的財(cái)政稅收政策

為了充分的發(fā)揮稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，需要進(jìn)一步完善相關(guān)的財(cái)政稅收制度和體制。應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀和可持續(xù)的發(fā)展理念，調(diào)整我國的稅收體制，比如當(dāng)下我國對個人所得稅的征收工作不斷進(jìn)行調(diào)整，提高個人所得稅應(yīng)該繳納的最低標(biāo)準(zhǔn)，不僅能夠順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展趨勢，更主要的是刺激了消費(fèi)，充分發(fā)揮了每個納稅人的納稅積極性。另外，為了實(shí)現(xiàn)我國環(huán)境保護(hù)的重要目標(biāo)，需要對環(huán)境的保護(hù)和各種資源征收一定的稅，這樣在一定的范圍之內(nèi)，能夠真正地發(fā)揮稅收的應(yīng)有作用，保證區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)綠水青山就是金山銀山，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的互贏局面。

隨著我國財(cái)政稅收制度的完善和調(diào)整，國家的經(jīng)濟(jì)也得到了發(fā)展，社會的發(fā)展特點(diǎn)有了變化，需要根據(jù)國家的發(fā)展?fàn)顩r對財(cái)政稅收制度進(jìn)行改善，通過經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，有效解決出現(xiàn)的問題，對我國的財(cái)政稅收管理進(jìn)行提升，使財(cái)政管理能夠發(fā)揮出更好的作用，促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.3 加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算的重視，并采取行之有效的管理辦法

在進(jìn)行財(cái)政稅收改革時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算工作的重視，由于當(dāng)下稅收改革涉及到資金的收入和支出，保證財(cái)政預(yù)算在一定的控制范圍之內(nèi)。為了加強(qiáng)財(cái)政的預(yù)算，應(yīng)該完善財(cái)政的預(yù)算管理體系，確保預(yù)算管理工作的有序開展。因此，應(yīng)該結(jié)合預(yù)算的體系，保證資金的走向和使用都符合規(guī)定，充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用。而且通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，能夠全面地反映我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體概況，便于國家作出更加準(zhǔn)確的決策，從而完善總體的規(guī)劃，將財(cái)政稅收資金用在農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、文化和社會保障等需要的方面，加大扶持力度和財(cái)政的支出力度，推動我國各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。對于一些復(fù)式預(yù)算形式要大力完善和管理，因?yàn)樵谡麄€預(yù)算方面，它不僅可以反映當(dāng)前資金的走向和流量，還能全面地反映出財(cái)政方面的收支結(jié)構(gòu)；還有一些較長期的預(yù)算需要結(jié)合整體的國情和國家在中長期內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)來進(jìn)行總體的規(guī)劃，從而使二者能夠齊頭并進(jìn)。對于教育、文化、社會保障、農(nóng)業(yè)等國家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目要加大財(cái)政支出，以保證國家的財(cái)政支出力度。

3.4 進(jìn)一步完善和補(bǔ)充財(cái)政的轉(zhuǎn)移和支付制度

為了進(jìn)一步整改和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移和支付過程中存在的問題和不足，需要結(jié)合實(shí)際的發(fā)展需要，進(jìn)一步結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)形勢，協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌安排財(cái)政的轉(zhuǎn)移和支付，以便推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更好地進(jìn)行公共服務(wù)建設(shè)，有效地緩解不同地區(qū)的財(cái)政收入存在的不足。另外，通過完善轉(zhuǎn)移和支付的制度，建立專門的管理機(jī)構(gòu)，確保財(cái)政的轉(zhuǎn)移和支付工作能夠正常有序地開展，這樣既能夠保證資金的收入，也能夠保證對資金的使用，形成更加完善的監(jiān)督和管理制度，加大監(jiān)督力度，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，形成共同的監(jiān)督，讓中央和地方共同監(jiān)督財(cái)政稅收的使用，有效地調(diào)整轉(zhuǎn)移和收入的比重，推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4 結(jié)語

我國的財(cái)政稅收制度主要是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縮小貧富差距，更好地發(fā)揮財(cái)政稅收對地方經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)作用，但是我國當(dāng)下的財(cái)政稅收制度依然存在著一定的問題，比如說管理上不夠科學(xué)、預(yù)算和核算中存在著一些虛假的信息、財(cái)政監(jiān)督不充分出現(xiàn)了利益交換的現(xiàn)象以及稅收制度依然存在不合理制度等。為了全面優(yōu)化財(cái)政稅制體制，應(yīng)該進(jìn)一步對財(cái)政稅收體制進(jìn)行規(guī)劃和完善，另外要加強(qiáng)對制度的改革和創(chuàng)新，同時(shí)提高對財(cái)政預(yù)算的管理重視程度，能夠進(jìn)一步補(bǔ)充財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的相關(guān)制度，這樣才能充分發(fā)揮財(cái)政管理的應(yīng)有作用，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。