現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團(tuán)資金管理

李淑博

摘要：市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和強(qiáng)化，極大地促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而加強(qiáng)資金管理建設(shè)也變得越來越重要，已經(jīng)得到了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注?；诂F(xiàn)金池管理模式下，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理，可以將現(xiàn)金池的功能優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，確保集團(tuán)企業(yè)資金使用效益的穩(wěn)步提升，從而滿足企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需求。本文主要針對現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團(tuán)資金管理展開深入研究，希望為相關(guān)研究人員提供些許幫助。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金池管理模式;企業(yè)集團(tuán);資金管理

基于現(xiàn)金池管理模式視角下，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理是重中之重，在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的作用。對于企業(yè)集團(tuán)來說，要想在激烈的行業(yè)競爭脫穎而出，獲得較高的競爭優(yōu)勢，就必須要基于現(xiàn)金池管理模式下加強(qiáng)資金管理，并注重企業(yè)集團(tuán)預(yù)算資金管理，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。還要提高資金管理的風(fēng)險防范和控制水平，將財務(wù)成本保持在可控范圍內(nèi)，從而將現(xiàn)金池管理模式的功能充分展現(xiàn)出來。

一、現(xiàn)金池管理模式對企業(yè)集團(tuán)資金管理的影響

首先，實(shí)現(xiàn)“零余額”管理。對于“零余額”管理來說，旨在將企業(yè)的運(yùn)營資金保持在可控范圍內(nèi)，屬于重要的資金管理方式之一?；诂F(xiàn)金池的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)了對下屬子公司賬戶余額的合理化控制，企業(yè)集團(tuán)可以充分掌握下屬子公司的賬戶余額，進(jìn)而有助于企業(yè)整體資金占用的降低。

其次，可以有效控制利息成本?；诂F(xiàn)金池管理模式下，資金的內(nèi)部融資成為可能，可以將集團(tuán)內(nèi)部各個下屬的正負(fù)賬戶余額進(jìn)行流通抵消，合理使用和配置資金資源，避免出現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金出現(xiàn)浪費(fèi)或流失現(xiàn)象。在形式上，子公司如果借款，需要支付利息，其他各個子公司或集團(tuán)需要收取其利息，銀行每個月收取的管理費(fèi)用是比較少的[1]。基于此，可以將企業(yè)外部融資的交易成本保持在合理范圍內(nèi)，充分發(fā)揮出集團(tuán)資金運(yùn)作的規(guī)模優(yōu)勢。而且強(qiáng)大的集團(tuán)資金，可以獲取銀行的支持，使下屬子公司可以受到銀行一定的利息扶持。此外，在具有富足的資金的情況下，可以為在銀行獲取利息收入提供極大的便利性。

最后，可以為資金結(jié)算提供便利。通過現(xiàn)金池管理模式，可以加強(qiáng)對銀行現(xiàn)金結(jié)算信息系統(tǒng)的應(yīng)用，在集團(tuán)外部的單位給集團(tuán)內(nèi)部的構(gòu)成成員進(jìn)行資金支付過程中，資金會及時到達(dá)銀行賬戶結(jié)算中心的系統(tǒng)，并迅速開展統(tǒng)計記賬工作，及時將收款信息傳遞出去，具體到集團(tuán)內(nèi)部下屬收款單位。然后企業(yè)集團(tuán)下屬成員可以全面審核這些信息，要想確保審核的準(zhǔn)確無誤，可以上傳到結(jié)算中心的服務(wù)器之中，隨后再將支付的信息上傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，從而完成最后的支付。所以說，對于現(xiàn)金池管理模式來說，在結(jié)算速度和結(jié)算效率等方面的優(yōu)勢非常顯著。

二、現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團(tuán)資金管理的具體建議

（一）加強(qiáng)與銀行之間的戰(zhàn)略合作

現(xiàn)階段，在境外跨國公司中，廣泛應(yīng)用現(xiàn)金池管理模式，在國內(nèi)也具有良好的發(fā)展前景。企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)金池管理模式的應(yīng)用，對合作銀行的業(yè)務(wù)要求也越來越高。所以說，現(xiàn)金池使銀行與企業(yè)集團(tuán)之間的聯(lián)系越來越緊密，屬于戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系，然而要想確?，F(xiàn)金池獲得理想的實(shí)施效果，銀行必須要保證自身較高的服務(wù)水平，并以較低的服務(wù)成本不斷提高利潤。其信息技術(shù)含量高，已經(jīng)明確提出了對銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和企業(yè)信息化管理的要求，而且現(xiàn)金池業(yè)務(wù)還要求銀行要將資金自動劃轉(zhuǎn)、目標(biāo)余額管理以及網(wǎng)上信息查詢等理財功能充分發(fā)揮出來。通過該項業(yè)務(wù)，對于實(shí)現(xiàn)各個成員單位賬戶資金的零余額管理創(chuàng)造了有利條件。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算資金管理

基于現(xiàn)金池管理模式下，企業(yè)內(nèi)部需要調(diào)整較多的內(nèi)容，而調(diào)整的關(guān)鍵就是企業(yè)資金管理制度，必須要嚴(yán)格規(guī)范各個分公司的資金使用和管理。而要想將這一點(diǎn)落實(shí)到位，企業(yè)集團(tuán)必須要提高對資金預(yù)算工作的高度重視。第一，企業(yè)集團(tuán)要實(shí)時資金的年度、季度以及月度等階段的預(yù)算工作;第二，對于預(yù)算范圍內(nèi)的支出，要予以相應(yīng)的扶持，不斷提高企業(yè)資金預(yù)算管理水平。

與此同時，企業(yè)要在每月度和季度設(shè)置資金支出額度，財務(wù)主管部門要從自身實(shí)際情況出發(fā)[2]，合理安排資金管理的權(quán)責(zé)范圍，并且還要進(jìn)一步強(qiáng)化各個分公之間的管理合作，靠結(jié)合不同分公司的預(yù)算情況，確保資金支出額度設(shè)置的合理性和準(zhǔn)確性。

因此，要加強(qiáng)預(yù)算管理制度的構(gòu)建，創(chuàng)新以往傳統(tǒng)的預(yù)算模式，避免出現(xiàn)預(yù)算支出謊報現(xiàn)象。還要嚴(yán)格管控資金的流動情況，提高對資金流動風(fēng)險的重視程度，以便于更好地處理資金流動風(fēng)險。如果面對新的投資活動，要按照月度用款、季度還款等程序來執(zhí)行，防止出現(xiàn)預(yù)算外的現(xiàn)金支出，從而完善現(xiàn)金池管理體系。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)

現(xiàn)階段，現(xiàn)金池管理模式已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，在市場化進(jìn)程不斷推進(jìn)的影響下，其發(fā)展前景更為良好。對于現(xiàn)金池管理模式來說，對技術(shù)的要求比較高，必須要構(gòu)建完善的銀行信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)。第一，要加強(qiáng)與各個商業(yè)銀行之間的合作，設(shè)置公開的電子支付標(biāo)準(zhǔn)，提高信息網(wǎng)絡(luò)傳送的時效性與實(shí)時性，實(shí)現(xiàn)各個銀行平臺信息數(shù)據(jù)的順利切換。第二，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的構(gòu)建，通過B/S構(gòu)建信息平臺，將總賬、存貨以及資產(chǎn)等數(shù)據(jù)集中在一起，發(fā)揮出動態(tài)的財務(wù)分析的作用，以便于企業(yè)集團(tuán)對子公司的資金使用、沉淀等情況進(jìn)行充分了解。

（四）設(shè)置較多個分結(jié)算中心

對于大型企業(yè)集團(tuán)來說，由于業(yè)務(wù)和收入具有一定的復(fù)雜性，如果僅設(shè)置一個結(jié)算中心，極容易導(dǎo)致問題的出現(xiàn)：對于分子公司來說，多個用戶如果對應(yīng)一個結(jié)算中心，極容易延長收付款等具體業(yè)務(wù)的響應(yīng)時間，進(jìn)而對分子公司的經(jīng)營效率造成影響。對于結(jié)算中心來說，單個結(jié)算中心對應(yīng)于多個分子公司，會導(dǎo)致諸多日常收付款處理業(yè)務(wù)越來越多，很難對企業(yè)集團(tuán)資金余缺進(jìn)行有效調(diào)控，從而引發(fā)潛在風(fēng)險。因此，要想充分滿足集團(tuán)下屬成員單位的資金需求，并與集團(tuán)資金集中管理要求相符合，要加強(qiáng)分散集中管理模式的應(yīng)用，也就是多設(shè)立幾個分結(jié)算中心，將各個成員單位的資金集中在分結(jié)算中心之中[3]，然后各個分結(jié)算中心，要向企業(yè)集團(tuán)總部結(jié)算中心集中資金。

（五）合理規(guī)劃結(jié)算流程

通過合理規(guī)劃結(jié)算流程，可以促進(jìn)“現(xiàn)金池”模式的順利進(jìn)行，其中，結(jié)算流程主要包括外部結(jié)算流程和內(nèi)部結(jié)算流程等。具體來說：首先，對于外部結(jié)算流程來說，是集團(tuán)結(jié)算中心和外部單位，通過第三方銀行發(fā)生的收付款過程。在收款流程中，成員企業(yè)子賬戶在收到付款以后，對于子賬戶的資金，在固定時點(diǎn)會自動進(jìn)入到集團(tuán)總賬戶中，并進(jìn)一步增加集團(tuán)結(jié)算中心和集團(tuán)總賬戶資金[4]。在付款流程中，成員企業(yè)通過網(wǎng)絡(luò)，可以向集團(tuán)結(jié)算中心發(fā)出付款指令，然后結(jié)算中心會進(jìn)行相應(yīng)的審批，在同意付款以后，銀行總賬戶會向申請的成員企業(yè)銀行賬戶劃款，而且這對于集團(tuán)內(nèi)部總賬戶和申請賬戶的資金余額的降低也具有極大的幫助。其次，在內(nèi)部結(jié)算流程中，主要是指企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心處理各個成員企業(yè)之間款項。內(nèi)部兩個公司的資金往來，僅僅需要在內(nèi)部賬戶體系進(jìn)行賬戶調(diào)賬，不需要動用實(shí)際資金，主要表現(xiàn)為：某一成員企業(yè)的內(nèi)部子賬戶資金余額呈現(xiàn)出增加趨勢，而另外一個成員企業(yè)的內(nèi)部子賬戶資金余額呈現(xiàn)降低趨勢。

三、結(jié)束語

綜上所述，基于現(xiàn)金池管理模式視角下，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理勢在必行，可以不斷提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金資源的高效利用和配置。因此，企業(yè)集團(tuán)要想獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步，必須要高度重視現(xiàn)金池管理模式這一問題，并將其與資金管理結(jié)合在一起，具體來說：要加強(qiáng)與銀行之間的合作;構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理制度;加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建，將信息化建設(shè)的功能充分發(fā)揮出來;設(shè)置較多個分結(jié)算中心，滿足資金集中管理模式的要求;合理規(guī)劃結(jié)算流程，規(guī)范資金管理流程，從而在整體上不斷提高資金管理效率，發(fā)揮出現(xiàn)金池管理的作用。

參考文獻(xiàn)：

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