談企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)風險

焦楊

摘要：隨著我國的不斷進步與發(fā)展，當前的市場經(jīng)濟逐漸向更高層次邁進，越來越多的企業(yè)將納稅籌劃的方式應(yīng)用到規(guī)劃管理之中，不斷深化了納稅籌劃的重要性。作為企業(yè)財務(wù)管理的重點，納稅規(guī)劃可以幫助企業(yè)提高整體經(jīng)濟收益，但是所有的技術(shù)都具有雙向作用，納稅規(guī)劃在擴大利益空間的同時，給企業(yè)也帶來了一定的財務(wù)風險，基于多企業(yè)納稅籌劃及財務(wù)風險方面問題，進行如下內(nèi)容探討，旨在為相關(guān)企業(yè)提供參考幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);納稅籌劃;財務(wù)風險;改善

現(xiàn)在許多的國家逐漸完善企業(yè)的各項制度以謀求更優(yōu)化的發(fā)展，納稅規(guī)劃是其中重點應(yīng)用技術(shù)內(nèi)容之一，當前我國的納稅籌劃工作尚未成熟，工作的具體方案及實施存在一定的缺陷，在完全理解的基礎(chǔ)上展開各項工作內(nèi)容，以提升公司整體財務(wù)管理效能，推動企業(yè)整體綜合實力提升，納稅籌劃對于企業(yè)發(fā)展具有長遠而深刻的意義。

一、納稅籌劃概念

納稅籌劃為法律框架下，以降低企業(yè)的稅負及繳納費用為目的，合理的維護自身合法權(quán)益的行為。納稅籌劃在我國實施是時代發(fā)展的必然，通過納稅籌劃的實施，可以將企業(yè)的固有成本減少，從而提升企業(yè)的綜合收益，為企業(yè)當前條件下的生產(chǎn)做好保障。企業(yè)的納稅籌劃可以在合法權(quán)益維護的基礎(chǔ)上將企業(yè)的壓力減輕，是企業(yè)的經(jīng)濟利益充分被保障，也使企業(yè)的納稅義務(wù)合理完成，實現(xiàn)了自身信譽的提升，促進國家利益的提升[1]。

二、納稅籌劃與財務(wù)風險

現(xiàn)階段我國的經(jīng)濟學管理中的問題受到較多的重視，企業(yè)中通過納稅籌劃完善納稅人的合法權(quán)益的同時，深化企業(yè)法律的意識，從而促進企業(yè)整體財務(wù)水平的完善，使企業(yè)能夠在發(fā)現(xiàn)問題時，對其中的疏漏問題進行更正補充，促進相關(guān)法律進程的優(yōu)化完善，為國家整體資源的利用完善調(diào)配力度提供保證，形成高品質(zhì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保證財務(wù)收入的提升。在我國企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)經(jīng)濟收入尚無合理規(guī)劃支持，企業(yè)在發(fā)展過程中有壓力的承載，因此納稅籌劃的整體進程呈現(xiàn)出不確定的風險性。納稅管理的提升空間較大，問題的解決途徑無規(guī)范化模式參照，無嚴格行政處罰標準，部分企業(yè)無法理解納稅籌劃問題，導(dǎo)致納稅籌劃工作的實施過程受到影響[2]。

（一）納稅籌劃相關(guān)概念

現(xiàn)在很多企業(yè)以降低負稅支出為目標進行納稅籌劃，對于納稅的數(shù)額、是否繳稅等相關(guān)問題無明確認識。實際上納稅籌劃與逃稅之間的本質(zhì)區(qū)分體現(xiàn)在納稅在法律科學的規(guī)范內(nèi)，進行企業(yè)成本管理的優(yōu)化，合法進行企業(yè)利益最大化安排，制定于未發(fā)生經(jīng)濟行為之前。納稅籌劃與偷逃稅的最大區(qū)別在于前者受到法律保護，而后者則是一種違法的欺詐行為，在實施后需要承擔對應(yīng)的法律責任。納稅籌劃是我國不斷深化的法律意識，而偷稅漏稅是我國嚴厲打擊的不法行徑內(nèi)容之一[3]。

（二）稅收籌劃與經(jīng)營的關(guān)系認識

許多企業(yè)對于稅收籌劃與經(jīng)營的關(guān)系無明確認識，一位兩者為獨立的環(huán)節(jié)內(nèi)容，僅需通過工作人員的賬目運作，就可以完成降低繳稅數(shù)值降低，作為企業(yè)運行的關(guān)鍵性內(nèi)容，財務(wù)管理的重要作用不可忽視，為了防止納稅籌劃中錯誤的出現(xiàn)，應(yīng)該通過合理的調(diào)節(jié)形式來完善利益關(guān)系，通過相關(guān)稅收方案政策對整體方向進行把控。確保整體經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)支持力量，為國家企業(yè)的發(fā)展做出引導(dǎo)[4]。

（三）籌劃風險認識

以當前我國經(jīng)濟活動的稅收籌劃為參照可見，在施行稅收籌劃時，納稅人單純關(guān)注于納稅籌劃的減負輕稅作用，而忽視了其運用實施中存在的風險，未能通過能動改善對風險進行避免。納稅人的經(jīng)濟及稅收都是動態(tài)變化的，基于不同的環(huán)境及法律規(guī)律的變動，整體形勢有不確定性。

（四）納稅籌劃的成本考量

所有的決策以及籌劃活動都要成本納入考量，稅收籌劃盡管可以實現(xiàn)稅收利益的增長，但其稅收減輕的結(jié)果需要與成本投入量對比，如果出現(xiàn)收益小于籌劃的成本投入，則這種籌劃是失敗的[5]。

（五）法律變動形勢

稅收的法律變動是國家及稅收者之間分配形勢的體現(xiàn)，能夠?qū)崿F(xiàn)對于企業(yè)的安全基礎(chǔ)保證，隨著經(jīng)濟狀況的變動不斷調(diào)整更正，不同的企業(yè)納稅籌劃有對應(yīng)的法律政策規(guī)范支持，同時需要對稅法的適用情況，現(xiàn)在經(jīng)濟形勢下企業(yè)面臨更多的挑戰(zhàn)與壓力，在如今的市場環(huán)境下，為獲得更好的發(fā)展、提升利益所得，應(yīng)該進行納稅籌劃，納稅籌劃于我國企業(yè)未來發(fā)展意義重大[6]。

三、納稅籌劃改善措施

（一）認清納稅籌劃意義

納稅籌劃時指以納稅人降低納稅負擔為目的在法律規(guī)范范圍內(nèi)進行各項經(jīng)濟活動安排，有著目的性及合理性的特點。企業(yè)在進行工作統(tǒng)籌前應(yīng)該進行籌劃工作的合理安排，為納稅籌劃的正確實施及認識提供保證，為企業(yè)稅收負擔的降低提供保證，完成資金時間價值的獲得，保證資金涉稅零風險性，從而實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化呈現(xiàn)，為企業(yè)合法權(quán)益的維護提供保證。納稅籌劃的根本原因是為了實現(xiàn)企業(yè)稅收負擔的減輕，在經(jīng)濟利益最大化追求下，將納稅人的稅負水平降至最低，從而保證整體稅收負擔的合理狀態(tài)。

（二）獲得資金的時間價值

資金的時間價值體現(xiàn)在通過一定的方式將資金的稅款間推延從而攫取其中時間價值，時間價值的獲得是納稅籌劃關(guān)鍵內(nèi)容之一。

（三）保證涉稅零風險

涉稅風險包括多方面，包括由超額繳稅使自身收益過損導(dǎo)致的經(jīng)濟風險，及企業(yè)逃稅、漏稅導(dǎo)致的違法風險，同時納稅人本身心里也承受一定的壓力，這是心理風險的體現(xiàn)。涉稅零風險是一種理想化的狀態(tài)，納稅人在進行賬目申報時，保證良性風險狀況，將風險降至最低，從而達到一種完美狀態(tài)的呈現(xiàn)，這種完美狀態(tài)可以作為企業(yè)合理性的激勵目標，通過清晰賬目申報及稅款及時繳納實現(xiàn)。

（四）明確各方納稅籌劃關(guān)系

企業(yè)中各方納稅統(tǒng)籌之間存在緊密的關(guān)系，對企業(yè)及經(jīng)營、財務(wù)管理之間的關(guān)系系統(tǒng)分析明確，基于地域、自身發(fā)展的差異化考量，從而制定不同形式的法律規(guī)范以及條款優(yōu)惠政策，完善企業(yè)整體經(jīng)營形勢，實現(xiàn)稅收政策及負稅狀況的調(diào)整，形成良好的促進制約關(guān)系。納稅籌劃及財務(wù)管理間有密不可分的關(guān)聯(lián)，在進行企業(yè)納稅籌劃方案的制定時，應(yīng)該對這一聯(lián)系系統(tǒng)明確，根據(jù)市場經(jīng)濟狀況進行調(diào)整，納稅籌劃及財務(wù)管理的聯(lián)系體現(xiàn)于：（1）納稅籌劃方案的設(shè)定應(yīng)該基于企業(yè)財務(wù)目標，不能脫離企業(yè)的實際負稅考量，以企業(yè)的財務(wù)決策為前提，合理進行納稅成本計劃。（2）企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，是納稅成功得以實現(xiàn)的保證，通過企業(yè)管理制度的規(guī)范、財務(wù)規(guī)則的制定，從而為會計行為提供規(guī)范準則，為企業(yè)納稅籌劃的成功完成奠定堅實的基礎(chǔ)，促進納稅籌劃與財務(wù)管理的促進完整。

（五）設(shè)定納稅籌劃風險成本及核算程序

通過企業(yè)內(nèi)部的籌劃納稅形式的制定，完成風險的預(yù)測和成本的控制，通過多種方案的設(shè)定完成預(yù)期規(guī)劃后將當期成本核算出來形成控制的有效形式，通過稅務(wù)成本的運用進行科學的管理實施。企業(yè)各方領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)工作者、稅務(wù)工作人員及外部的中介籌劃部門可以對相關(guān)問題進行客觀形式探討，形成優(yōu)化的研討機制，從而對企業(yè)的整體內(nèi)容規(guī)劃分析，以企業(yè)的長遠發(fā)展為目標制定更加完善的納稅籌劃形式，同時嚴格關(guān)注方案實施的結(jié)果，對稅務(wù)的整體決策完善發(fā)揮。

四、結(jié)語

當前隨著納稅籌劃制度在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，其科學性及完善形式逐漸被人們所關(guān)注，納稅規(guī)劃可以幫助企業(yè)提高整體經(jīng)濟收益，在擴大利益空間的同時，給企業(yè)也帶來了一定的財務(wù)風險，基于多企業(yè)納稅籌劃及財務(wù)風險方面問題，進行如上內(nèi)容探討，希望可以為相關(guān)企業(yè)提供參考幫助。納稅籌劃能夠為公司帶來高水平效益的同時存在著一定的風險，只有在全面清晰了解的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌各方面內(nèi)容謀求企業(yè)的生存與發(fā)展，才能保證企業(yè)在嚴峻形勢下提高自身的競爭力，促進企業(yè)向更高水平邁進。

參考文獻：

[1]呂黎明.淺談企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)風險[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，2005，15 （6）：181-182.

[2]宿忠和.如何做好稅收籌劃合理降低企業(yè)稅負[J].中國高新技術(shù)企業(yè)，2008 （14）：45，47.

[3]王玥.淺談營改增對建筑企業(yè)財務(wù)管理的影響[J].建材與裝飾，2016 （26）：200-201.

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[5]蘭英.淺談企業(yè)財務(wù)人員如何參與并做好納稅籌劃[J].現(xiàn)代審計，2006 （5）：50-51.

[6]朱文娟.淺談企業(yè)稅收籌劃與合理避稅的途徑選擇[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009 （11）：246.