合規(guī)文化應(yīng)作為“健康檢查”重點(diǎn)

周勤業(yè)

2019年5月，*ST康得實(shí)際控制人鐘玉因涉嫌犯罪被警方采取強(qiáng)制措施。中興通訊改組董事會(huì)、支付17億美元的罰金、聘請(qǐng)美國(guó)商務(wù)部選定的特殊合規(guī)協(xié)調(diào)員十年，這樣沉重的代價(jià)，才使中國(guó)第二大電信設(shè)備廠商免于破產(chǎn)。長(zhǎng)生生物因子公司違法違規(guī)生產(chǎn)疫苗，被處罰沒(méi)款91億元人民幣，公司股票啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市程序，涉案的高俊芳等人面臨最高可判處死刑的刑事判決。此外，合力科技和愛(ài)威科技因前高管涉及商業(yè)賄賂和未披露多起商業(yè)賄賂案件，IPO申請(qǐng)被發(fā)審委否決。眾多案例表明，商業(yè)活動(dòng)的合法合規(guī)日益成為企業(yè)能否生存下去的重要因素，真可謂：當(dāng)今社會(huì)，合規(guī)者生存。因?yàn)椋坏┰诤弦?guī)方面出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以承受的損失，聲名狼藉、市場(chǎng)盡失、股價(jià)大跌，其影響是根本性的、全局性的甚至是毀滅性的。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，合規(guī)是最優(yōu)的發(fā)展方式，靠違規(guī)獲得的財(cái)富最終都不屬于自己。

目前，我國(guó)大部分企業(yè)對(duì)合規(guī)文化建設(shè)沒(méi)有引起足夠的重視，對(duì)合規(guī)的認(rèn)識(shí)過(guò)于空泛，缺乏與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的指導(dǎo)原則，沒(méi)有諸如合規(guī)官、合規(guī)委員會(huì)的職務(wù)和機(jī)構(gòu)，缺乏全員合規(guī)培訓(xùn)、簽署合規(guī)聲明和承諾書(shū)等實(shí)施機(jī)制，這是造成我國(guó)企業(yè)違規(guī)問(wèn)題較多的原因。那么，企業(yè)合規(guī)文化應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

首先，要確立企業(yè)合規(guī)治理結(jié)構(gòu)。董事會(huì)要設(shè)立合規(guī)委員會(huì)，幫助董事會(huì)做出合規(guī)工作的戰(zhàn)略決策。企業(yè)要設(shè)立合規(guī)官，并設(shè)置合規(guī)部門(mén)，專司企業(yè)的合規(guī)工作。董事會(huì)要定期聽(tīng)取合規(guī)官的工作報(bào)告，并在股東會(huì)上向股東報(bào)告合規(guī)工作情況。企業(yè)要明確各級(jí)管理層和員工在合規(guī)體系中的角色和職責(zé)。另外，董事會(huì)和管理層對(duì)合規(guī)工作的決心和態(tài)度至關(guān)重要，因此，董事會(huì)、管理層要不斷向員工表明對(duì)合規(guī)工作的重視和決心。

其次，是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是整個(gè)合規(guī)文化的基礎(chǔ)，用以識(shí)別和評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層面存在的風(fēng)險(xiǎn)，并基于評(píng)估結(jié)果考慮彌補(bǔ)方案和優(yōu)化完善的方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合，針對(duì)行業(yè)的特殊性，充分預(yù)期近期和未來(lái)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)方案。

再次，制訂合規(guī)政策和流程。合規(guī)政策是一整套書(shū)面制度和標(biāo)準(zhǔn)。合規(guī)流程是一整套操作規(guī)范和程序。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，制定出各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合規(guī)政策和流程，以便供員工遵照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)可以從自身最薄弱的環(huán)節(jié)開(kāi)始，去逐步設(shè)計(jì)和完善合規(guī)政策和流程。在制定這些合規(guī)政策和流程時(shí)要注重可執(zhí)行性，這樣才能保證這些合規(guī)政策和流程之后不至于成為寫(xiě)在紙上、貼在墻上，而不能被落實(shí)到行動(dòng)上的東西。

第四，是員工培訓(xùn)和確認(rèn)。制度是要靠人來(lái)執(zhí)行的。因此，對(duì)員工進(jìn)行系統(tǒng)的合規(guī)培訓(xùn)，以提高員工的合規(guī)意識(shí)、明確具體合規(guī)要求以及日常操作規(guī)范，這是一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。培訓(xùn)后，要求每一位員工簽署聲明和承諾書(shū)，以確認(rèn)他們已閱讀、理解所有合規(guī)政策和流程，承諾在今后業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中遵守這些合規(guī)政策和流程，并對(duì)違反規(guī)定和承諾的事項(xiàng)承擔(dān)法律責(zé)任。

第五，合規(guī)審計(jì)。由企業(yè)內(nèi)部具有一定獨(dú)立性的合規(guī)部門(mén)開(kāi)展定期的合規(guī)審計(jì)，一方面能對(duì)合規(guī)政策和流程遵循情況進(jìn)行監(jiān)督;另一方面能及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，為合規(guī)政策和流程的不斷完善提供現(xiàn)實(shí)依據(jù)。

第六，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特殊審核和披露。高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域僅依靠常規(guī)的審批程序是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。例如，對(duì)敏感和易發(fā)生賄賂風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)議費(fèi)、贊助費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)拓展費(fèi)等，需要設(shè)置特殊的審核程序，以便管理層深入了解這些費(fèi)用支付的目的和性質(zhì)，從而對(duì)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)做出前瞻性的判斷。同時(shí)，需要經(jīng)辦人提供更為詳細(xì)的信息，以支持管理層的判斷。

第七，舉報(bào)、調(diào)查和糾正措施。企業(yè)要提供匿名舉報(bào)熱線等渠道供員工舉報(bào)可疑事項(xiàng)。對(duì)舉報(bào)的事項(xiàng)要及時(shí)展開(kāi)調(diào)查程序。對(duì)調(diào)查后確定的不合規(guī)事項(xiàng)要及時(shí)予以處置，并對(duì)合規(guī)政策和流程及時(shí)進(jìn)行檢討，以堵塞漏洞，起到亡羊補(bǔ)牢的效果。

第八，是持續(xù)評(píng)估和改進(jìn)。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法規(guī)要求的變化，定期評(píng)估合規(guī)政策和流程的適用性，對(duì)不適應(yīng)部分要及時(shí)予以修訂，以使合規(guī)政策和流程處于適用狀態(tài)。

以上八項(xiàng)內(nèi)容，互為條件，相互支持，保障了企業(yè)整個(gè)合規(guī)體系的有效運(yùn)作。總之，一套有效的合規(guī)體系不僅要明確基本的合規(guī)原則，更要為企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)層面的員工提供現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)。企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)最高或管理最薄弱的環(huán)節(jié)為切入點(diǎn)，逐步深入和細(xì)化整體合規(guī)方案，真正讓合規(guī)經(jīng)營(yíng)深植于企業(yè)文化之中。企業(yè)建立合規(guī)文化的過(guò)程，是企業(yè)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的一次“健康檢查”，并對(duì)薄弱環(huán)節(jié)設(shè)定可行的“治療方案”。企業(yè)董事會(huì)，應(yīng)該在合規(guī)文化建設(shè)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，董事特別是董事長(zhǎng)更得以身作則。

證監(jiān)會(huì)2018年發(fā)布《上市公司治理準(zhǔn)則》指出，上市公司可以委托第三方開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。董事會(huì)評(píng)價(jià)是健康體檢，包括自評(píng)和第三方評(píng)價(jià)。第三方評(píng)價(jià)可以相對(duì)客觀地發(fā)現(xiàn)董事會(huì)的問(wèn)題，提升董事會(huì)治理水平，其中合規(guī)文化應(yīng)該成為董事會(huì)評(píng)價(jià)的一大重點(diǎn)。