高校縱向科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題引發(fā)的思考

周華

【摘 要】本文通過(guò)解讀新形勢(shì)下縱向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，結(jié)合某地高校實(shí)際，分析高?？v向經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出有操作性的解決措施。

【關(guān)鍵詞】高校;縱向科研經(jīng)費(fèi);管理對(duì)策;思考

一、當(dāng)前高校縱向科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

（一）高?？v向科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制中的問(wèn)題

1.部分項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程中的精細(xì)化程度不夠。

縱向科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)。目前，由于科研人員對(duì)某些經(jīng)費(fèi)科目的開(kāi)支范圍存在理解偏差，或者在填報(bào)課題預(yù)算時(shí)沒(méi)能做好科學(xué)規(guī)劃，導(dǎo)致預(yù)算科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制科學(xué)性有待提高，一些高校科研縱向經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏系統(tǒng)性。再者，科研項(xiàng)目預(yù)算編制工作大都由科研人員自己完成，缺乏專業(yè)指導(dǎo)，導(dǎo)致科研人員在填制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算表和預(yù)算說(shuō)明上，耗費(fèi)了較多的時(shí)間和精力。

2.縱向科研項(xiàng)目立項(xiàng)部門多，經(jīng)費(fèi)要求差異大。

縱向科研項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)編制過(guò)程中都可以參考相應(yīng)文件，但是目前我國(guó)縱向科研項(xiàng)目立項(xiàng)歸口部門較多，相應(yīng)經(jīng)費(fèi)管理要求存在差異，因?yàn)楣ぷ骶Φ仍?，一些老師不知曉不同縱向科研項(xiàng)目預(yù)算編制工作的差異化要求，造成預(yù)算編制文本時(shí)常出現(xiàn)差錯(cuò)。

（二）高?？v向科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程管理中存在的問(wèn)題

1.部分科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”。

總體來(lái)看，一些高校結(jié)合自身經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀和科研項(xiàng)目預(yù)算管理文件精神，一般在縱向科研經(jīng)費(fèi)管理方式上采取分類控制，其中，對(duì)直接經(jīng)費(fèi)中的勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)，實(shí)行額度控制，將直接經(jīng)費(fèi)預(yù)算表中的勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi)單獨(dú)建卡，對(duì)其他直接經(jīng)費(fèi)實(shí)行合并額度控制，合并設(shè)置經(jīng)費(fèi)卡。這種管理方式的主要特點(diǎn)有：實(shí)行嚴(yán)格比例控制要求的勞務(wù)費(fèi)等專款專用，但其他科目經(jīng)費(fèi)并卡使用，順應(yīng)了許多科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的具體需要，但也導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，除勞務(wù)費(fèi)以外的經(jīng)費(fèi)使用和預(yù)算額度不匹配，信息不對(duì)稱，最終導(dǎo)致決算與預(yù)算不相符，管理相對(duì)粗放。

2.高?？v向科研經(jīng)費(fèi)一次預(yù)算多次到款，人工比對(duì)容易出錯(cuò)，存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

在每次經(jīng)費(fèi)撥付時(shí)，經(jīng)費(fèi)根據(jù)負(fù)責(zé)人目前的使用需求和總預(yù)算，分撥入相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)卡中。由于制度規(guī)定，經(jīng)費(fèi)預(yù)算表中某些科目不能超預(yù)算執(zhí)行或者不予調(diào)增科目預(yù)算，在每次經(jīng)費(fèi)分割過(guò)程中都需要通過(guò)人工比對(duì)預(yù)算書和已到款經(jīng)費(fèi)的分配情況，進(jìn)而分配本次到款經(jīng)費(fèi)的使用需求，信息量較大，不但耗時(shí)，還容易出錯(cuò)，影響經(jīng)費(fèi)管理質(zhì)量。

3.由于科研項(xiàng)目本身存在的不確定性和周期性特征，有些縱向科研項(xiàng)目沒(méi)有及時(shí)做好預(yù)算調(diào)整工作。

經(jīng)費(fèi)的調(diào)整應(yīng)該是在事前，而不是在事后。除預(yù)算管理剛性強(qiáng)的設(shè)備費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)科目預(yù)算外，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法中規(guī)定可以調(diào)整的經(jīng)費(fèi)，在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。但有些項(xiàng)目結(jié)題決算時(shí)，出現(xiàn)科目預(yù)算執(zhí)行超支或不足，再來(lái)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行調(diào)賬。這樣調(diào)整后的預(yù)算對(duì)科研項(xiàng)目的執(zhí)行，失去指導(dǎo)與控制作用。

（三）高?？v向科研績(jī)效評(píng)價(jià)方面存在的問(wèn)題

間接經(jīng)費(fèi)是指在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中不能歸屬于項(xiàng)目直接費(fèi)用的開(kāi)支，包括管理費(fèi)用和績(jī)效支出等。目前高校雖然紛紛出臺(tái)了關(guān)于績(jī)效經(jīng)費(fèi)的管理辦法，但是大多側(cè)重于績(jī)效經(jīng)費(fèi)的發(fā)放方式，而不是采用綜合項(xiàng)目績(jī)效形式，對(duì)科研項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，來(lái)判斷績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)是否發(fā)放，發(fā)放多少，縱向科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)缺乏合理有效的方法。如何利用有效的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)作用，是目前高?？蒲泄芾砉ぷ髅媾R的重要問(wèn)題。

二、完善高校科研縱向經(jīng)費(fèi)管理的建議

（一）建立科研人員與科研財(cái)務(wù)助理的有效溝通機(jī)制

讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。為此，要著力培養(yǎng)一批能準(zhǔn)確解讀和宣傳科研相關(guān)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的科研財(cái)務(wù)助理，建立科研人員與科研財(cái)務(wù)助理之間的有效溝通機(jī)制，有利于科研人員從繁雜的事務(wù)中脫離出來(lái)，專心于科研事業(yè)，進(jìn)一步提高科研項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行報(bào)銷和結(jié)題決算等工作的質(zhì)量。其二，建議二級(jí)學(xué)院層面設(shè)置專職科研財(cái)務(wù)助理，加強(qiáng)定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)，有利于優(yōu)化學(xué)院科研管理工作，為科研工作提供了更好的創(chuàng)新環(huán)境。

（二）進(jìn)一步提高科研縱向經(jīng)費(fèi)管理中的信息化水平

1.完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，堅(jiān)持預(yù)算管理剛性和柔性并舉，全過(guò)程管理縱向科研經(jīng)費(fèi)。

基于不同縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的具體管理辦法，加強(qiáng)縱向科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的精細(xì)化管控，在科目細(xì)化中進(jìn)行額度控制，比如勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)是一般縱向科研管理中嚴(yán)格控制比例的科目，這些科目的預(yù)算管理剛性強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。而其他科目之間可以相互調(diào)劑，或者可以調(diào)增一定比例經(jīng)費(fèi)的，說(shuō)明預(yù)算管理存在一定的柔性，例如：差旅、會(huì)議、國(guó)際合作與交流費(fèi)，出版、文獻(xiàn)、信息傳播、知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)，將原來(lái)一些經(jīng)費(fèi)開(kāi)支性質(zhì)比較接近的科目進(jìn)行合并，是預(yù)算管理柔性化的體現(xiàn)。在管理工作中，應(yīng)將科研預(yù)算和科研工作實(shí)際結(jié)合起來(lái)，把國(guó)家對(duì)科研工作的支持政策體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理工作中。通過(guò)建立財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，可以讓科研經(jīng)費(fèi)管理工作變得相對(duì)方便、透明，有助于科研人員通過(guò)平臺(tái)及時(shí)了解科研具體工作和經(jīng)費(fèi)使用的匹配情況。

2.建立科研信息化平臺(tái)，對(duì)接財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理系統(tǒng)和科技部門科研信息管理系統(tǒng)。

目前，高?？萍疾块T管理科研合同、科研立項(xiàng)等，而財(cái)務(wù)部門主要管理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到款和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、核算和決算工作。建議建立統(tǒng)一的科研信息化平臺(tái)，對(duì)接高?？蒲?、財(cái)務(wù)等兩個(gè)部門的工作需求，將科研項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算申請(qǐng)、合同和經(jīng)費(fèi)分割到款清單、經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)決算等縱向科研項(xiàng)目管理信息電子化，做到全過(guò)程流程信息化管理。

（三）根據(jù)高校實(shí)際制訂和執(zhí)行科研項(xiàng)目績(jī)效支出管理辦法

1.出臺(tái)有操作性的科研項(xiàng)目績(jī)效支出的管理辦法，積極利用有效的評(píng)價(jià)機(jī)制，按照綜合項(xiàng)目績(jī)效口徑，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，來(lái)判斷績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)是否發(fā)放、發(fā)放額度多少，充分發(fā)揮績(jī)效支出的激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)作用，切實(shí)做好經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程控制、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。

2.高?？蒲腥藛T應(yīng)該全面解讀國(guó)家科研相關(guān)政策，貫徹執(zhí)行績(jī)效支出的管理辦法，優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，切實(shí)提高科研項(xiàng)目績(jī)效，更好地服務(wù)于高?？蒲惺聵I(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]國(guó)務(wù)院.關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)[Z].

[2]中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳.關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)[Z].

（作者單位：上海海事大學(xué)）