人行基層支行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

帥亮 曹劍 胡相鳳

自2011年開(kāi)始，人民銀行基層支行根據(jù)上級(jí)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作指南，按年度對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制開(kāi)展了自我評(píng)估。工作開(kāi)展以來(lái)，對(duì)基層支行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮了積極的作用，有效提高了全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也為基層支行的全面健康發(fā)展發(fā)揮了不可替代的作用。但同時(shí)，由于此項(xiàng)工作開(kāi)展時(shí)限較長(zhǎng)，又是每年開(kāi)展一次，評(píng)估似乎變成常態(tài)，因此，在現(xiàn)行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，基層支行存在著內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估逐漸被淡化、評(píng)估操作指南、評(píng)估事項(xiàng)未及時(shí)修訂完善、同級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)估的權(quán)威性受質(zhì)疑等問(wèn)題，如不較好地加以解決，將對(duì)今后的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估帶來(lái)不利的影響。

一、存在的問(wèn)題

1.自我評(píng)估存在弱化。一是自評(píng)意識(shí)被淡化。內(nèi)部控制自我評(píng)估工作業(yè)已進(jìn)入第九個(gè)年頭，由于其形成了按年評(píng)估的慣例，因此，從主分管領(lǐng)導(dǎo)到各部門(mén)負(fù)責(zé)人，普遍認(rèn)為既然是慣例也就逐漸將其列入常規(guī)工作來(lái)抓，內(nèi)控自我評(píng)估也就淡出了重點(diǎn)工作的范疇;二是資料收集被淡化。內(nèi)審部門(mén)作為基層支行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，近幾年發(fā)出的各類(lèi)問(wèn)卷自查評(píng)估表格等，由于評(píng)估內(nèi)容較往年沒(méi)有絲毫任何改變，因此，部門(mén)負(fù)責(zé)人往往會(huì)將上年度評(píng)估表格原封不動(dòng)發(fā)回，而各種自查總結(jié)材料，則主要依靠?jī)?nèi)審部門(mén)自行收集整理。資料收集難，自評(píng)表格無(wú)任何改變，導(dǎo)致自評(píng)報(bào)告的質(zhì)量持續(xù)下降。

2.評(píng)估指南存在缺失。一是缺失涉及具體業(yè)務(wù)范疇。由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估牽涉各業(yè)務(wù)部門(mén)和領(lǐng)域，在自評(píng)工作中，基層支行一直都是照葫蘆畫(huà)瓢，按照操作指南開(kāi)展自評(píng)，但上級(jí)行各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)辦的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作指南未及時(shí)進(jìn)行增補(bǔ)完善和刪減，影響了評(píng)估的全面性和準(zhǔn)確性。如會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)已無(wú)重要空白憑證保管;貨幣信貸的支農(nóng)再貸款，現(xiàn)已更名為扶貧再貸款，并補(bǔ)充了更多的具體相關(guān)內(nèi)容等;二是涉及國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)金融條例。如國(guó)家出臺(tái)的存款保險(xiǎn)條例，國(guó)家計(jì)劃生育新政策的調(diào)整，普惠金融中的農(nóng)村文明信用農(nóng)戶(hù)、村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)評(píng)選內(nèi)容等。

3.同級(jí)評(píng)估存在質(zhì)疑。一是評(píng)估力量相對(duì)薄弱。基層支行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要由內(nèi)審部門(mén)組織實(shí)施，而內(nèi)部審計(jì)主要由專(zhuān)職內(nèi)審員擔(dān)任，由于日常審計(jì)任務(wù)較輕，因此，支行一般會(huì)安排年齡偏大綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低員工在此崗位，由于其對(duì)支行的全盤(pán)業(yè)務(wù)不熟悉，因此，面對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估涉及較廣的業(yè)務(wù)，難以勝任;二是同級(jí)評(píng)估的效應(yīng)被弱化。各自評(píng)部門(mén)負(fù)責(zé)人存包容心理。一年一度的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)已非常熟稔，制度執(zhí)行的尺度如何，心中自有一本明賬，但制度存在的缺限問(wèn)題一旦上報(bào)，如要進(jìn)行責(zé)任追究，部門(mén)負(fù)責(zé)人則要承擔(dān)更多的責(zé)任處理。同時(shí)，評(píng)估部門(mén)面對(duì)的又是同級(jí)單位，既使發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在缺限，也只能向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，而不會(huì)直接向上級(jí)部門(mén)反映。

二、對(duì)策與建議

1.提升內(nèi)控自評(píng)意識(shí)，變革自評(píng)期限周期。

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控一直是基層支行的工作重點(diǎn)，也是人民銀行自上而下一直在努力探究完善的一個(gè)工作課題。因此，如何做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的自評(píng)工作，基層支行一是要提升全員對(duì)內(nèi)控自評(píng)的認(rèn)知度。提升的關(guān)鍵在基層支行領(lǐng)導(dǎo)，要將內(nèi)控自評(píng)工作作為內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，既在內(nèi)控制度執(zhí)行力度上，發(fā)揮表率模范作用，又在內(nèi)控自評(píng)工作中，切實(shí)認(rèn)真地履行職責(zé)，做好工作部署和關(guān)系協(xié)調(diào)，嚴(yán)防在自評(píng)工作中敷衍塞責(zé)走過(guò)場(chǎng);二是實(shí)施周期性自評(píng)機(jī)制。進(jìn)一步減少內(nèi)控自評(píng)工作量，將一年一度的內(nèi)控自評(píng)機(jī)制，調(diào)整為三年或五年為一個(gè)周期，根據(jù)周期內(nèi)內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性及時(shí)調(diào)整工作部署，并在基層支行開(kāi)展自評(píng)工作過(guò)程中，及時(shí)進(jìn)行抽查檢驗(yàn)，對(duì)在自評(píng)工作中出現(xiàn)的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)指導(dǎo)，從而有效提高基層支行內(nèi)控自評(píng)質(zhì)量。

2.完善內(nèi)控自評(píng)指南，健全資料報(bào)送機(jī)制。

隨著時(shí)間的不斷推進(jìn)，內(nèi)控自評(píng)機(jī)制卻被逐漸弱化，即有其內(nèi)在自評(píng)過(guò)程中的審美疲勞，也有其存在的后天不足。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)的目的是健全各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步防范各類(lèi)案件的發(fā)生，因此，要切實(shí)開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作并達(dá)到理想效果，必須堅(jiān)持做到：一是要適時(shí)完善內(nèi)控自評(píng)操作指南。要適時(shí)收錄國(guó)家新頒布的金融政策條例，及時(shí)修訂完善和下發(fā)評(píng)估指南，為基層支行開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)理清政策路徑脈絡(luò)，防止在評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)政策上的偏差和誤判;二是要建立健全資料收集上報(bào)機(jī)制。建立每年上報(bào)內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和缺限反饋機(jī)制，既在不開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估的年份，也要將情況和問(wèn)題反饋逐級(jí)上報(bào)，為上級(jí)行制訂完善全面的內(nèi)控指南，提供切實(shí)可靠的依據(jù)支撐。

3.加強(qiáng)自評(píng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高報(bào)告真實(shí)水準(zhǔn)。

要不斷地提高全員內(nèi)控的自評(píng)水準(zhǔn)，就要做好內(nèi)控自評(píng)的全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)要抓好各個(gè)自評(píng)環(huán)節(jié)點(diǎn)的檢查與落實(shí)：一是要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控制度層面的學(xué)習(xí)。既進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)估操作指南的全員學(xué)習(xí)，切實(shí)改變內(nèi)控自評(píng)只是少數(shù)幾個(gè)人的做法。通過(guò)學(xué)習(xí)，要使大家清醒認(rèn)識(shí)到內(nèi)控自評(píng)，事涉每個(gè)崗位每個(gè)員工;二是要提高內(nèi)控自評(píng)的準(zhǔn)確效率。從分管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)負(fù)責(zé)人到各責(zé)任人，要進(jìn)一步嚴(yán)守關(guān)口，逐一審查評(píng)估事項(xiàng)，對(duì)存在的制度缺限問(wèn)題，要認(rèn)真進(jìn)行分析研判，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，提出合理化建議。內(nèi)審部門(mén)則對(duì)各部門(mén)提交的自評(píng)報(bào)告，要認(rèn)真進(jìn)行資料匯總收集，針對(duì)反映出的制度缺限問(wèn)題，要逐一進(jìn)行甄別摸排，問(wèn)題是否存在共性與個(gè)性的聯(lián)系，在全面掌握情況的基礎(chǔ)上，撰寫(xiě)出一份既內(nèi)容翔實(shí)又問(wèn)題反映真實(shí)的有價(jià)值的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。

（作者單位：中國(guó)人民銀行靖安縣支行）