外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

張芳芳

摘要：隨著世界貿(mào)易的推進(jìn)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展形勢(shì)嚴(yán)峻、舉步維艱，由于虧損額上升等等問(wèn)題的出現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使外貿(mào)企業(yè)得到更好更快的發(fā)展，是財(cái)務(wù)管理中亟待解決的問(wèn)題。本文對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了現(xiàn)狀剖析，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素探討，并提出相應(yīng)的防范和解決措施。通過(guò)構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，不僅可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，以獲取利益最大化。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外貿(mào)企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)防范

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

隨著我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的不斷發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)逐漸成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要組成之一。但由于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展依然存在諸多問(wèn)題，比如資金結(jié)構(gòu)不合理等等，就在一定程度上導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象時(shí)而發(fā)生。自貿(mào)易爭(zhēng)端以來(lái)，持續(xù)不斷的演變成為貿(mào)易戰(zhàn)，加征懲罰性關(guān)稅的大棒一直舉在外貿(mào)出口企業(yè)頭上，人民幣兌美元匯率波動(dòng)幅度大，外貿(mào)市場(chǎng)受到很大影響，很多外貿(mào)企業(yè)的資金不能維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力越來(lái)越低。

除此之外，我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)與一些發(fā)達(dá)國(guó)家的融資決策程序也有所不同。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)偏向于股權(quán)融資模式，而發(fā)達(dá)國(guó)家則偏向于先內(nèi)部融資，再債務(wù)融資，最后股權(quán)融資的模式。但是，外貿(mào)企業(yè)股權(quán)融資并不是“無(wú)償資本”，只是在一定程度上依賴融資，并且會(huì)直接影響到外貿(mào)企業(yè)融資的效率以及內(nèi)部管理。因而，我國(guó)大部分融資決策程序的不準(zhǔn)確，就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)目標(biāo)不能完成，進(jìn)一步加劇外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部原因

外貿(mào)企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中極為重要的主體，但是這樣的存在并不是孤立的，外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展依然受到了外部因素的影響，且是難以預(yù)測(cè)的。

1.市場(chǎng)因素

我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)，屬于是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)來(lái)說(shuō)要較為激烈的行業(yè)。大部分外貿(mào)企業(yè)本身就資金存在一定限制，而且技術(shù)水平也比不上大型企業(yè)。再加上大部分外貿(mào)企業(yè)受到市場(chǎng)環(huán)境的影響，其產(chǎn)品科技含量不高，并且在一定程度上缺乏技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)能力。所以，只要市場(chǎng)存在一點(diǎn)變化，大部分外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)甚至資金都會(huì)受到一定的威脅，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下降，風(fēng)險(xiǎn)抗壓能力也會(huì)逐漸降低。此外，由于大部分外貿(mào)企業(yè)也缺乏長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，同樣也使外貿(mào)企業(yè)只能隨著市場(chǎng)的變動(dòng)而逐漸改變，最終造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

2.政策因素

國(guó)家所出臺(tái)的很多政策，或者是一些法律制度的變動(dòng)，都會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度造成一定的影響。例如，國(guó)家的宏觀調(diào)控或者是國(guó)家所出臺(tái)的有關(guān)稅收等方面的變化，都會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)資金流量產(chǎn)生巨大的影響，從而使得我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)，面臨資金短缺或者是資金斷流的情況。特別是，近些年以來(lái)，為了抑制通貨膨脹以及泡沫經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，我國(guó)加大了對(duì)我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)的調(diào)控力度，這些都增加了財(cái)務(wù)成本。并且，其政策因素還會(huì)在一定程度上影響外貿(mào)企業(yè)的總體盈利水平，而這些情況的存在都對(duì)我國(guó)大部分外貿(mào)企業(yè)造成了嚴(yán)重的影響。

（二）內(nèi)部原因

1.財(cái)務(wù)管理水平低

財(cái)務(wù)控制能力有限，就是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理確實(shí)的內(nèi)部原因之一。第一，企業(yè)在一定程度上缺乏現(xiàn)金管理措施，不僅會(huì)造成資金不足，還會(huì)阻礙外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。然而，諸多外貿(mào)企業(yè)則認(rèn)為，外貿(mào)企業(yè)留有現(xiàn)金越多，就會(huì)越能推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。但事實(shí)卻是，不僅造成了大量資金的閑置，還讓其資金使用率大大降低。并且，其外貿(mào)企業(yè)在資金方面也沒(méi)有做出合理的安排，即沒(méi)有留出一定的備用資金，很容易造成資金短缺。第二，企業(yè)應(yīng)收賬款周期相對(duì)較長(zhǎng)，會(huì)在一定程度上造成資金難以回籠。第三，財(cái)務(wù)人員的控制觀念淡薄，也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。然而，其主要原因就是，外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅沒(méi)有進(jìn)行深入了解，也沒(méi)有進(jìn)行合理、科學(xué)規(guī)劃，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)人員的管理水平低。

2.資本結(jié)構(gòu)不當(dāng)

資本結(jié)構(gòu)主要是指，外貿(mào)企業(yè)中資金與債務(wù)比例。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其資本機(jī)構(gòu)不僅決定著其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還對(duì)其盈利能力有著重要的影響，外貿(mào)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是影響外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的主要因素之一。外貿(mào)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，將會(huì)導(dǎo)致資金短缺等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，成為外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。在外貿(mào)企業(yè)數(shù)量不斷上升的同時(shí)，破產(chǎn)重組的外貿(mào)企業(yè)的名單也在不斷增加，其中包括名噪一時(shí)的無(wú)錫尚德，而使這家巨頭外貿(mào)企業(yè)遭受破產(chǎn)之災(zāi)的，正是其高額的負(fù)債。由于外貿(mào)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有著重要的影響意義，因此在外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中一定要注重資本結(jié)構(gòu)的合理化制定，但是在我國(guó)的現(xiàn)階段，外貿(mào)企業(yè)普遍存在資本結(jié)構(gòu)不合理的情況，造成了外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展障礙。

三、防范外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的舉措

（一）對(duì)外部原因提出的對(duì)策

由于我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品的特殊性，就使得大部分外貿(mào)企業(yè)，在國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控大環(huán)境之下，必須重視外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并采取一些積極有效的措施，提高財(cái)務(wù)管理水平，來(lái)防范并控制企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.更新外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

要想解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就要在外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。第一，外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身要具備財(cái)務(wù)管理能力，并高度重視財(cái)務(wù)管理制度的完善，保障其制度的約束性和各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作的規(guī)范。第二，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整分工，還要把不相干崗位之間進(jìn)行相互監(jiān)督與制約，以進(jìn)一步保障外貿(mào)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。第三，要對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行規(guī)整，能夠真實(shí)的反饋出外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。第四，還要樹(shù)立專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)理念，并要在一定程度上學(xué)會(huì)降低外貿(mào)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的方法及對(duì)策。因此，外貿(mào)企業(yè)要做到預(yù)測(cè)在先、執(zhí)行在后，在最大程度上有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)狀況。

2.建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠有效的保證外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性，除此之外，還能夠加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的高層決策審核機(jī)制，在傳統(tǒng)的決策機(jī)制當(dāng)中，由于處理程序的不完善，導(dǎo)致許多的決策存在著高層領(lǐng)導(dǎo)主觀性較強(qiáng)的特點(diǎn)，無(wú)法在源頭上阻絕手續(xù)不全的決策流向下一環(huán)節(jié)，而有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠防止領(lǐng)導(dǎo)一人決定的現(xiàn)象發(fā)生，將外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在發(fā)生前。外貿(mào)企業(yè)要綜合分析各個(gè)關(guān)聯(lián)方，對(duì)各方的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估與分析，從而提出最科學(xué)的管理與控制方式。外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在于各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此需要對(duì)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)框架進(jìn)行全面的考察，隨后進(jìn)行針對(duì)性經(jīng)營(yíng)方案的提出，幫助外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防止與控制。完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)當(dāng)中存在的問(wèn)題，并且針對(duì)性的提出改善措施，全面的實(shí)施財(cái)務(wù)管理之中的預(yù)測(cè)分析，以及監(jiān)督和控制等工作，使之逐步向綜合型的管理模式轉(zhuǎn)變，為外貿(mào)企業(yè)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息以及數(shù)據(jù)。避免外貿(mào)企業(yè)投資決策中的失誤所帶來(lái)的外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)內(nèi)部原因提出的對(duì)策

1.不斷提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

外貿(mào)企業(yè)想要達(dá)到長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必然要進(jìn)行財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)，發(fā)揮其最專業(yè)的素質(zhì)，為外貿(mào)企業(yè)制作具有極可靠性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)于提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的具體方式，主要應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：首先，要對(duì)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的入職門檻進(jìn)行要求;其次，要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的綜合性培訓(xùn)，保證其始終的學(xué)習(xí)和進(jìn)步，對(duì)于處于特殊領(lǐng)域的行業(yè)，還要要求財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相應(yīng)的專業(yè)性財(cái)務(wù)知識(shí);最后，要注重財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)的提升，從道德與業(yè)務(wù)兩方面下手提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

2.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

外貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)狀況對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展有著重要的影響，因此應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)有的資金進(jìn)行更多的價(jià)值的創(chuàng)造，否則外貿(mào)企業(yè)將要面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)考驗(yàn)，如果做不到保障資本結(jié)構(gòu)的管理工作，那么外貿(mào)企業(yè)將會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)可能造成破產(chǎn)的威脅。

外貿(mào)企業(yè)要想得到快速發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制，優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。外貿(mào)企業(yè)過(guò)度的負(fù)債，肯定會(huì)在一定程度上引起財(cái)務(wù)危機(jī)。外貿(mào)企業(yè)通過(guò)制定適合企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)，不僅可以達(dá)到外貿(mào)企業(yè)成本的新優(yōu)化，也可以達(dá)到收益的新優(yōu)化，以此來(lái)降低資金短缺情況的發(fā)生幾率。同時(shí)還需要注意長(zhǎng)短債務(wù)的資本結(jié)構(gòu)。此外，外貿(mào)企業(yè)還要讓自身外貿(mào)企業(yè)的綜合資本逐漸降低到最小，以實(shí)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)的最大化價(jià)值。所以，外貿(mào)企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是非常有意義的。

四、結(jié)論

在全球貿(mào)易中單國(guó)優(yōu)先的保護(hù)主義抬頭，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大危機(jī)，但同樣也有很多機(jī)遇，外貿(mào)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)不能畏首畏尾，要敢于通過(guò)合理手段化解風(fēng)險(xiǎn)，直面挑戰(zhàn)，尋求發(fā)展。在中美貿(mào)易戰(zhàn)的背景下，外貿(mào)企業(yè)更要不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理上下苦功夫和硬本領(lǐng)，建立完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，才能使企業(yè)立于不敗之地。

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