新形勢下企業(yè)財務風險及應對策略淺析

徐流美

摘 要 隨著近年貿(mào)易保護主義抬頭，企業(yè)之間競爭不斷加劇;科學技術的日新月異，使各類新興產(chǎn)業(yè)如雨后春筍不斷涌現(xiàn)，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境可以說是瞬息萬變，新形勢對企業(yè)財務風險防范提出了更高的要求。本文對企業(yè)的財務風險及成因進行了分析，并對進一步加強企業(yè)財務風險預防及管理提出了建議，希望能助力企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。

關鍵詞 企業(yè) 財務風險 成因 建議

一、企業(yè)財務風險概述

企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財務風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，主要包括籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等。在當前經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境十分激烈，面臨著很多風險和挑戰(zhàn)，財務風險是企業(yè)不可忽視重要風險。近年來隨著貿(mào)易保護主義抬頭，去年的中興事件、近日的華為事件，給很多企業(yè)敲響了警鐘;在科技快速發(fā)展的今天，不斷地有企業(yè)在沒落，有企業(yè)在崛起，因此在企業(yè)的發(fā)展進程中，需要居安思危，未雨綢繆，不然可能在日益激烈的競爭中遭遇各種風險。每一個企業(yè)都需要不斷加強風險防范和風險控制，才能確保在經(jīng)濟發(fā)展的驚濤駭浪中行穩(wěn)致遠。

二、企業(yè)財務風險的成因

（一）外部原因

宏觀環(huán)境是影響企業(yè)財務的重要因素，包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等。新時期，隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，社會經(jīng)濟進入了快速發(fā)展通道。國際國內經(jīng)濟形勢的風云變幻，科學技術的廣泛運用，這些因素可能為企業(yè)帶來巨大的發(fā)展商機，也可能使企業(yè)面臨難以抗拒的財務風險，因此財務風險預防和控制變得至關重要。如果企業(yè)不關注最新動態(tài)，并隨時調整經(jīng)營策略和財務風險應對策略，則很可能在復雜多變的經(jīng)營環(huán)境中，遭遇財務危機，進而使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中遭遇滑鐵盧。

（二）內部原因

第一，企業(yè)財務風險意識淡薄。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，部分企業(yè)缺乏風險意識，對于財務風險防范認識不足，沒有建立相應的風險預測與預警機制，導致企業(yè)遇見突發(fā)事件發(fā)生時，不能及時采取有效規(guī)避和控制措施，往往容易造成財務危機。因此，對于財務風險防范，需要具備底線思維，甚至極限生存意識，針對企業(yè)自身的特點，行業(yè)最新動態(tài)，預先制定切實可行、科學合理財務風險管理體系。

第二，內控制度不完善。內控制度是保障企業(yè)安全、規(guī)范運行的重要管理手段。加強財務風險管理，需要建立起一套比較完整、系統(tǒng)、保障有力的財務風險防控制度。目前一些企業(yè)已經(jīng)根據(jù)企業(yè)自身的實際狀況制定了科學合理的內控制度，但是部分企業(yè)建立的內控制度仍不夠全面，不符合企業(yè)的實際情況，指導性不強，無法將財務內控管理全面滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。二是企業(yè)沒有建立完善的財務風險防范體系，缺乏財務風險防范的應對預案，缺乏應對財務風險防范措施。

第三，財務決策缺乏科學性。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一主要原因。在融資決策中，常常缺乏對宏觀金融政策的準確估計，以及融資產(chǎn)品與經(jīng)營需求的期限錯配、結構錯配，造成企業(yè)資金鏈緊張;在投資決策中，企業(yè)常常由于對投資項目缺乏周密系統(tǒng)的調研，對項目可行性沒有深入分析和研究，使決策依據(jù)不充分、不嚴謹，導致投資決策失誤。因此，做出科學、合理的投資及融資決策能夠降低企業(yè)的財務風險，有利于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展;反之，如果企業(yè)沒有做出準確的判斷，沒有正確認識風險，則會使企業(yè)遭受不必要的損失。

三、提升企業(yè)財務風險防范及控制水平的建議

企業(yè)財務風險管理需要預防和控制相結合，以預防為重點，落實財務風險防范重點，將企業(yè)財務風險降低到最低程度，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（一）建立健全財務風險預警機制

當前信息時代，信息的獲取和應用無疑是助推企業(yè)發(fā)展的一大動力。在這種背景下，企業(yè)首先必須根據(jù)市場最新動態(tài)和財務運行情況進行認真分析研究，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，適時調整財務管理策略和改變管理方法，提高企業(yè)對財務風險的適應能力和應變能力。其次，可聘請風險管理專業(yè)機構對企業(yè)未來發(fā)展可能面臨的財務風險進行預測和評估，針對不同的風險問題運用合適的風險防范措施，提升企業(yè)的安全運營指數(shù)。再次，建立完善的監(jiān)督機制，形成完善的風險識別與預警機制，定期開展風險排查，切實形成內部風險防控監(jiān)督合力，助力企業(yè)發(fā)展防患于未然。

（二）增強企業(yè)財務風險防范意識

首先，企業(yè)的管理者要以身作則，增強風險防范意識，提高風險敏銳度，加深對政策的解讀和市場經(jīng)濟環(huán)境的了解，能夠根據(jù)經(jīng)濟的大環(huán)境為企業(yè)的發(fā)展做出科學的經(jīng)營決策。其次，加強對財務人員的培訓，提升財務人員的風險意識、風險判斷和處理能力，充分發(fā)揮財務人員在企業(yè)風險防范中的積極作用;再次，加強財務風險防范宣傳，增強員工風險管理意識，培育和塑造良好的風險管理文化，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制;最后，結合宏觀環(huán)境、地區(qū)實際、市場形勢以及企業(yè)自身的實際情況進行分析，加強動態(tài)分析，對開展財務內控管理理論進行深入研究，為推動財務內控管理工作有序開展奠定基礎。

（三）完善財務制度，健全內控管理

一是建立科學嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫?，為內控管理工作提供制度保障，將財務風險防范貫徹到企業(yè)經(jīng)濟活動各個環(huán)節(jié)，形成財務風險防范的有效運行機制;二是加強財務檢查和內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)并改善企業(yè)運營中存在的問題，從而有效規(guī)避企業(yè)的財務風險;三是嚴格按照內部控制制度開展財務流程，內部職能部門做好密切銜接，互相協(xié)調，共同做好財務風險防范，從制度上提升財務風險防范的有效性，讓制度為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

（四）加強財務內控信息化建設

加快推進信息化建設，借助信息技術手段增強內控風險識別、監(jiān)控、預警及處理的自動化監(jiān)控效率和質量，協(xié)助對財務管理工作的動態(tài)監(jiān)督，提高信息整合利用水平，為企業(yè)相關決策的制定等提供重要參考。在目前的大智移云時代，特別需要深入研究利用處于時代前沿的大數(shù)據(jù)、云計算等科技手段，將企業(yè)財務數(shù)據(jù)、發(fā)展現(xiàn)狀、潛在風險通過大數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、分析、運用，充分了解與掌握企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各項經(jīng)營活動的運行狀況，及時有效地做好事前評估、事中跟進、事情分析工作，進一步筑牢企業(yè)財務風險防線。

（五）建立有效的財務風險規(guī)避機制

在激烈的市場競爭中，錯綜復雜的市場環(huán)境直接影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，因此企業(yè)必須在發(fā)展過程中密切關注各項財務風險，構建與自身發(fā)展相適應的風險防控機制：一是建立企業(yè)風險轉移機制，即通過商業(yè)保險等方式為企業(yè)轉移部分財務風險;二是建立企業(yè)風險分散機制，利用多元化經(jīng)營等方式分散財務風險;三是對財務風險進行事后控制。對于已經(jīng)發(fā)生的財務風險，及時處理并建立風險檔案，從中吸取教訓，杜絕同類風險的再次發(fā)生。

（六）以融投資為主線，進一步加強財務風險防范

企業(yè)財務風險來源中，資金是財務風險防范的重點，因此，企業(yè)尤其需要以資金監(jiān)管為中心，加強投融資風險防范。

在融資方面，根據(jù)企業(yè)實際資金需求，科學審慎選擇融資方式，充分預計企業(yè)的風險承受能力、融資的可行性，最大限度降低融資成本;根據(jù)企業(yè)各項財務指標，特別是未來收益、現(xiàn)金流情況，選擇權益性融資工具或者債務性融資公主，優(yōu)化財務結構，保證企業(yè)資金效益和安全性，降低企業(yè)的融資風險。在投資方面，事前制定科學的投資計劃，做好投融資項目的財務風險專項評估;事中做好監(jiān)督控制工作，針對企業(yè)的各項經(jīng)營活動，積極開展實時跟蹤，深入風險調研，進行風險排查，將可能發(fā)生的資金風險降到最低;事后對因投資決策失誤引發(fā)的問題，采取各種行之有效的方法將損失降到最低。

四、結語

加強企業(yè)財務風險管理，是一項長期性、綜合性的工程，在經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，在如今大智移云的時代，企業(yè)更需要密切關注企業(yè)的財務風險，結合企業(yè)自身的實際情況，從制度建設、隊伍建設、監(jiān)督管理以及信息化建設等多方面共同努力，才能推動企業(yè)財務風險管理工作有序開展，切實發(fā)揮財務內控管理的有效職能，及時規(guī)避和防范各類財務風險，助力企業(yè)行穩(wěn)致遠。

（作者單位為廣州交投機電工程有限公司）

參考文獻

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