大型企業(yè)制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)踐

李巧紅

【摘 要】大型企業(yè)常常面臨年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略脫節(jié)、目標(biāo)制定不科學(xué)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃無(wú)法實(shí)施或者遠(yuǎn)不達(dá)目標(biāo)的現(xiàn)狀。文章從經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的定義、制定原則、分工、流程、內(nèi)容等方面進(jìn)行闡述，對(duì)大型企業(yè)有效制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，落實(shí)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)大有裨益。

【關(guān)鍵詞】大型企業(yè);制訂;經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

【中圖分類(lèi)號(hào)】F24 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2019）02-0213-02

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是指企業(yè)根據(jù)環(huán)境變化和戰(zhàn)略規(guī)劃，在自身資源與能力條件下，制訂關(guān)于一個(gè)自然或經(jīng)營(yíng)年度期間、以企業(yè)目標(biāo)及關(guān)鍵舉措為主要內(nèi)容的完整方案。

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心內(nèi)容是目標(biāo)和關(guān)鍵舉措。目標(biāo)分為總目標(biāo)和驅(qū)動(dòng)目標(biāo)。總目標(biāo)主要來(lái)源于戰(zhàn)略計(jì)劃的第1年目標(biāo)，可以根據(jù)最新獲得的信息加以調(diào)整。驅(qū)動(dòng)目標(biāo)是總目標(biāo)下的次級(jí)目標(biāo)，是一系列運(yùn)營(yíng)參數(shù)，總目標(biāo)與驅(qū)動(dòng)目標(biāo)按照因果邏輯連接在一起，就是實(shí)現(xiàn)總目標(biāo)的路徑圖。關(guān)鍵舉措指與各驅(qū)動(dòng)目標(biāo)直接、密切聯(lián)系的行動(dòng)計(jì)劃，包括目標(biāo)、詳細(xì)行動(dòng)步驟、責(zé)任主體、時(shí)間安排、資源配置等。

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃具體包括上年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)回顧、戰(zhàn)略規(guī)劃與環(huán)境分析、本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃3個(gè)部分內(nèi)容。上年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)回顧主要是對(duì)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行簡(jiǎn)要回顧，找出成績(jī)和存在的不足，提出目前在財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、職能管理方面面臨的主要矛盾。戰(zhàn)略規(guī)劃與環(huán)境分析是對(duì)本企業(yè)3年戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)客戶、產(chǎn)品規(guī)劃、關(guān)鍵戰(zhàn)略舉措進(jìn)行闡述，然后分析本企業(yè)市場(chǎng)容量、存在的機(jī)會(huì)與威脅，同時(shí)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行分析，找出發(fā)展方向。本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是具體計(jì)劃，包括營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、投資計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃。各企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)性質(zhì)不同，具體計(jì)劃的內(nèi)容也有所差異，企業(yè)可根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。

1 制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的作用

大型企業(yè)通過(guò)制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)管控和戰(zhàn)略落地，確定年度目標(biāo)，明確實(shí)現(xiàn)路徑及責(zé)任，使集團(tuán)的資源得到最優(yōu)分配，激發(fā)責(zé)任主體的動(dòng)力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

集團(tuán)管控是指集團(tuán)通過(guò)計(jì)劃制訂過(guò)程，實(shí)現(xiàn)合理和有效的授權(quán)，各業(yè)務(wù)單元通過(guò)計(jì)劃制訂流程被賦予責(zé)任并獲得相應(yīng)的權(quán)力和資源支持。戰(zhàn)略落地是指企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略來(lái)規(guī)劃實(shí)現(xiàn)愿景目標(biāo)的途徑，而戰(zhàn)略需要轉(zhuǎn)化成一個(gè)更加具體的方案才能實(shí)施，這個(gè)方案就是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。通過(guò)戰(zhàn)略回顧流程，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，并確定當(dāng)年的目標(biāo)及重大措施，轉(zhuǎn)化為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容。確定最優(yōu)的年度目標(biāo)是指在戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)及外部環(huán)境、內(nèi)部能力分析的基礎(chǔ)上，確定清晰、合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并落實(shí)責(zé)任主體，確定實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)的最有效路徑和關(guān)鍵舉措，把如何實(shí)現(xiàn)目標(biāo)弄清楚，將目標(biāo)轉(zhuǎn)化為行動(dòng)計(jì)劃。合理配置資源是指通過(guò)制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將企業(yè)資源合理分配，保障資源總體效益最大化。

2 制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的原則

大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂要緊緊圍繞企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略方針和指導(dǎo)思想，認(rèn)真分析集團(tuán)發(fā)展面臨的內(nèi)外部形勢(shì)，全面落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，科學(xué)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，突出重點(diǎn)，系統(tǒng)思考，認(rèn)真研究業(yè)務(wù)發(fā)展的重大問(wèn)題，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供有力支撐。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂應(yīng)遵循以下原則。

2.1 確保效益平穩(wěn)增長(zhǎng)

根據(jù)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)催生大量新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式。各業(yè)務(wù)單元要密切關(guān)注市場(chǎng)走勢(shì)，全面分析各類(lèi)影響因素，按照積極進(jìn)取、保持適度壓力原則，合理確定新簽銷(xiāo)售合同額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、回款等指標(biāo)增長(zhǎng)目標(biāo)，目標(biāo)制定科學(xué)、有挑戰(zhàn)性。

2.2 從嚴(yán)從緊控制成本

未來(lái)工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格下行壓力依然較大，制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要進(jìn)一步降本增效。通過(guò)模塊化、功能優(yōu)化、物料替代、減少單一來(lái)源等方式從研發(fā)設(shè)計(jì)源頭控制材料成本，通過(guò)優(yōu)化節(jié)資方式、提高集采比例、標(biāo)準(zhǔn)化物料選型等方式進(jìn)一步降低采購(gòu)成本。

2.3 制訂計(jì)劃要做到“三平衡”

要嚴(yán)格按照“產(chǎn)銷(xiāo)平衡、產(chǎn)能平衡、綜合平衡”的原則制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保計(jì)劃的可執(zhí)行性。產(chǎn)銷(xiāo)平衡指銷(xiāo)售預(yù)測(cè)與產(chǎn)能的平衡;產(chǎn)能平衡指生產(chǎn)各環(huán)節(jié)能力之間的平衡;綜合平衡指業(yè)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的平衡。

2.4 加快提升產(chǎn)品質(zhì)量

堅(jiān)持“質(zhì)量為先”，嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量管控，做好做優(yōu)設(shè)備，夯實(shí)質(zhì)量堤壩，建設(shè)質(zhì)量“許繼”。根據(jù)自身生產(chǎn)能力現(xiàn)狀及集團(tuán)發(fā)展要求，合理制訂生產(chǎn)設(shè)備、廠房、工藝工裝等更新維修投入，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.5 提高科技創(chuàng)新能力

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，居于發(fā)展全局的核心。要貫徹落實(shí)國(guó)家“去低端、提中端、創(chuàng)高端”的工作部署，加快核心產(chǎn)品登高創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)化高端發(fā)展;加快推進(jìn)智能制造，應(yīng)用新技術(shù)、新業(yè)態(tài)改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)品，挖掘增值服務(wù)和盈利空間，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)齊頭并進(jìn)。

2.6 加強(qiáng)計(jì)劃制訂的準(zhǔn)確性

指標(biāo)要做到既確保完成又盡可能準(zhǔn)確，增強(qiáng)計(jì)劃安排的預(yù)見(jiàn)性，保證計(jì)劃指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)的一致性。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、市場(chǎng)、科研等部門(mén)緊密配合，明確分工，責(zé)任到人，做到編制有依據(jù)，確保指標(biāo)的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

3 制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的職責(zé)分工

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要確保計(jì)劃制訂有效，需要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理委員會(huì)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理部門(mén)、相關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元各司其職，通力協(xié)作，才能使計(jì)劃更加科學(xué)準(zhǔn)確，措施得力，責(zé)任明確，切實(shí)可行。

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理委員會(huì)由大型企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，作為本企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：審批本企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度;審核批準(zhǔn)本企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱;審核企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并對(duì)其進(jìn)行質(zhì)詢;審批本企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組由負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、人力資源等相關(guān)專(zhuān)業(yè)計(jì)劃管理部門(mén)組成，作為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的日常組織協(xié)調(diào)部門(mén)，主要履行以下職責(zé)：按照集團(tuán)要求，制訂本企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度;起草集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)模板等;編寫(xiě)培訓(xùn)資料，組織經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理知識(shí)培訓(xùn);在各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂過(guò)程中，提供支持與服務(wù);跟蹤檢查各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃管理的規(guī)范性、科學(xué)性、合理性，審核各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并撰寫(xiě)審核報(bào)告;組織召開(kāi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議，質(zhì)詢各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;制訂本企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織簽訂各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績(jī)合同。

各業(yè)務(wù)單元是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂的主體，主要履行以下職責(zé)：完成企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、人力資源等經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;匯總、整理、初審、平衡企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;與企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組緊密溝通，上傳下達(dá)，按照集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理要求開(kāi)展工作，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂企業(yè)的業(yè)績(jī)合同。

4 制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的流程

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂是一個(gè)自上而下，自下而上反復(fù)溝通、下達(dá)、質(zhì)詢、完善、確定的過(guò)程，通常歷時(shí)2～3月，從每年的10月下旬開(kāi)始，到次年的1月上旬結(jié)束。

編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱。每年10月下旬，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組根據(jù)企業(yè)明年的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，分析企業(yè)內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境變化情況，提出各業(yè)務(wù)單元增長(zhǎng)目標(biāo)、產(chǎn)銷(xiāo)平衡的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱，報(bào)請(qǐng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理委員會(huì)審批后下發(fā)。召開(kāi)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂啟動(dòng)會(huì)議，隨后組織培訓(xùn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

各業(yè)務(wù)單元擬訂本單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。各業(yè)務(wù)單元成立以其負(fù)責(zé)人為首的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制組織，按照集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱擬訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?？偛扛髀毮懿块T(mén)按照專(zhuān)業(yè)分工指導(dǎo)和協(xié)助各業(yè)務(wù)單元起草年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。各業(yè)務(wù)單元內(nèi)部審核本單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃后，單元負(fù)責(zé)人簽字后以文件的形式上報(bào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組。各業(yè)務(wù)單元編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃歷時(shí)1個(gè)月。

審核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。每年12月上旬，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃小組根據(jù)各業(yè)務(wù)單元提交的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照專(zhuān)業(yè)分工審核各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并起草專(zhuān)業(yè)的審核報(bào)告。審核報(bào)告經(jīng)匯總整理討論后形成各業(yè)務(wù)單元的年度目標(biāo)責(zé)任建議書(shū)，上報(bào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理委員會(huì)審核。

質(zhì)詢業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。每年12月下旬，為落實(shí)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組組織召開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議，由經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理委員會(huì)對(duì)各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，通過(guò)該會(huì)議對(duì)各業(yè)務(wù)單元存在的困難和不足、產(chǎn)品銷(xiāo)售情況、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施和需要的資源支持進(jìn)行充分溝通，達(dá)成共識(shí)，確定各業(yè)務(wù)單元年度目標(biāo)和關(guān)鍵工作。

修訂業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。各業(yè)務(wù)單元根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議上確定的目標(biāo)和舉措，修訂本單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確保集團(tuán)年度目標(biāo)得到合理分解，戰(zhàn)略舉措得到落實(shí)，修訂后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上報(bào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組。

簽訂業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)合同。每年1月上旬，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理小組根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議上確定的業(yè)績(jī)指標(biāo)，編制各業(yè)務(wù)單元的業(yè)績(jī)合同，并組織簽訂。各業(yè)務(wù)單元要對(duì)本單元的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行層層分解，簽訂內(nèi)部二級(jí)組織的業(yè)績(jī)合同。

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要充分發(fā)揮作用，需要在制訂階段遵循SMART原則，制定清晰的目標(biāo)，并且通過(guò)科學(xué)的工具進(jìn)行，要有執(zhí)行計(jì)劃的承諾，有措施得當(dāng)、責(zé)任明確的安排，同時(shí)加強(qiáng)計(jì)劃的過(guò)程控制，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)，使企業(yè)健康發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

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[責(zé)任編輯：高海明]