路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險及其防控研究

郭帥旗 顧靜

【摘 要】基于路橋施工企業(yè)發(fā)展及機構(gòu)設(shè)置等實際，結(jié)合建筑施工項目印章管理情況，將建筑施工企業(yè)印章管理的風(fēng)險分為刻制風(fēng)險、保管風(fēng)險和使用風(fēng)險，并提出加強風(fēng)險防控的建議。

【關(guān)鍵詞】路橋施工企業(yè);印章管理;風(fēng)險;防控

【中圖分類號】F426.61 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）03-0224-02

0 引言

印章是企業(yè)等社會組織作為法人主體具有公信力的憑證，代表著企業(yè)經(jīng)營管理的意志，具有合法性、權(quán)威性等特點。在傳統(tǒng)高速公路建設(shè)市場逐漸萎縮、營業(yè)稅改增值稅實施、PPP投資模式在路橋建設(shè)領(lǐng)域推廣等背景下，作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)，路橋施工企業(yè)印章管理在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險日漸增加，印章管理面臨的新業(yè)務(wù)、新課題趨于多元化。因此，對路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險及其防控開展客觀、全面而有效的研究十分必要。當前，學(xué)界圍繞印章管理的主要風(fēng)險、印章使用法律風(fēng)險、印章管理規(guī)范化及印章管理風(fēng)險防范等方面進行了研究，對規(guī)范印章管理、防范印章管理風(fēng)險具有積極意義，但大多數(shù)研究以一般性探討為主，結(jié)合路橋施工企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、機構(gòu)設(shè)置、人力資源等情況對路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險及其防范的研究有待深化。

1 路橋施工企業(yè)印章類型及管理使用特點

1.1 路橋施工企業(yè)印章類型

根據(jù)路橋施工企業(yè)印章用途，主要將其印章類型分為總部行政印章、法人印章、經(jīng)濟類印章、黨工團類印章、職能類印章、直屬（控股）企業(yè)印章及項目印章。

總部行政印章是指以路橋施工企業(yè)法定名稱為內(nèi)容的印章;法人印章是路橋施工企業(yè)法定代表人印鑒;經(jīng)濟類印章是指路橋施工企業(yè)的財務(wù)專用章、合同專用章及發(fā)票專用章;職能類印章主要指職能部門印章;直屬（控股）企業(yè)印章主要包括路橋施工企業(yè)全資或控股子公司印章及其各類印章;項目印章主要包括項目經(jīng)理部機構(gòu)印章、工地試驗室印章、項目財務(wù)章及“營改增”實施后新項目使用的中標擔(dān)當施工企業(yè)的財務(wù)專用章及合同專用章。

1.2 路橋施工企業(yè)印章管理使用特點

（1）印章種類及總量多。由于存在總部部門、直屬企業(yè)、在建項目等多層級的單位，各層單位設(shè)置有不同機構(gòu)、具有不同類型的業(yè)務(wù)需求，因此路橋施工企業(yè)印章數(shù)量及種類較多。多年來，由于承建了較多工程項目，印章存量大成為諸多路橋施工企業(yè)面臨的共同現(xiàn)象。

（2）印章使用量大、使用頻率高、周期長，日常用印與異地用印交織疊加。因項目投標、工程管理、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)開展需要，路橋施工企業(yè)印章日常使用頻率較高，用印業(yè)務(wù)量巨大，且隨著企業(yè)體量的發(fā)展，用印量也會隨之增加。由于路橋工程項目存在較長建設(shè)期及工程質(zhì)保期，因此項目印章使用周期較長。由于印章的唯一性，路橋施工企業(yè)當參與較遠項目投標、異地簽約或開立賬戶時存在異地用印需求，異地用印與企業(yè)日常業(yè)務(wù)用印存在疊加或沖突現(xiàn)象，需統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，用印成本高。

2 路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險分析

路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險主要包括印章刻制風(fēng)險、印章保管風(fēng)險及印章使用風(fēng)險。

2.1 刻制風(fēng)險

根據(jù)《印章治安管理辦法》，印章刻制須到公安機關(guān)批準的單位刻制。因此，印章刻制風(fēng)險主要是印章刻制未經(jīng)申請單位有關(guān)部門審核或印章未通過合法途徑刻制及由此產(chǎn)生的印章效力問題帶來的連帶使用風(fēng)險。印章刻制到公安機關(guān)認定機構(gòu)以外的單位刻制，會導(dǎo)致印章無法定效力、印章及其用印資料失去法律保護，從而產(chǎn)生一系列風(fēng)險，給公司及項目經(jīng)營管理帶來不良的影響。

2.2 保管風(fēng)險

印章保管風(fēng)險主要包括以下4個方面。

一是印章保管過程中存在的不安全狀態(tài)或因不安全因素的累積出現(xiàn)的印章被盜、遺失、變形等現(xiàn)象及由此帶來的其他不良影響。主要表現(xiàn)為印章保管在非安全空間，如門窗或墻壁容易被外力打破進入、印章保管區(qū)域沒有視頻監(jiān)控、印章存放在非保管人容易取到的抽屜而非保險柜;保管人或印章借用人粗心導(dǎo)致印章丟失、印油使用錯誤或外力原因?qū)е掠≌伦冃?、長久使用對印章材質(zhì)磨損等均會以不同方式影響印章的正常使用，從而對項目投標、常規(guī)性業(yè)務(wù)辦理等事項帶來不良影響。

二是印章保管人責(zé)任感、風(fēng)險意識、崗位忙碌程度等對印章保管安全性產(chǎn)生的影響。印章保管是動態(tài)的過程，印章管理人員的責(zé)任感的強弱、風(fēng)險意識的高低、崗位忙碌程度對印章保管過程中責(zé)任意識及風(fēng)險感知的影響等均會直接或間接決定印章保管的安全性。印章保管人責(zé)任意識越高、風(fēng)險意識越強，印章保管人在繁雜事務(wù)中保持責(zé)任意識及風(fēng)險意識的程度越高，印章在日常使用過程中的保管安全程度就越高。

三是因印章保管人休假、調(diào)動或印章借用等因素造成的印章保管變動帶來的印章使用管理風(fēng)險。印章保管人休假、調(diào)動或印章借用等因素會導(dǎo)致印章保管人或印章保管環(huán)境發(fā)生變化，變動后印章保管人的責(zé)任意識、風(fēng)險意識、印章保管交接手續(xù)的完整性及印章保管環(huán)境的安全性等均會影響印章管理的風(fēng)險。

四是路橋施工項目后期印章管理風(fēng)險。在路橋施工項目后期，由于項目人員調(diào)動頻繁，項目人員不斷減少，印章保管人員往往為非辦公室崗位人員，他們對印章管理的業(yè)務(wù)知識掌握較少，因此路橋施工項目后期印章管理風(fēng)險也不容忽視。

2.3 使用風(fēng)險

路橋施工企業(yè)印章使用風(fēng)險主要包括以下6個方面。

一是印章使用未經(jīng)有關(guān)流程審批或用印審批流程不完整。印章管理使用的一般流程是“先審批后用印”，如果印章管理人員制度或流程意識不強，可能會出現(xiàn)未經(jīng)審批就用印的現(xiàn)象，為印章使用埋下較大的安全隱患。此外，在路橋施工企業(yè)印章管理實際中，用印審批的對應(yīng)部門領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)存在出差、會議等無法及時審批的現(xiàn)象，因此如何通過電話、短信等途徑請示溝通從而達到印章審批的效果、提高印章業(yè)務(wù)辦理效率顯得尤為重要，考驗著印章管理人在動態(tài)管理實際中執(zhí)行制度及流程的嚴肅性及靈活性，影響印章使用審批的準確性。

二是印章使用審批審核的嚴肅性和準確性問題。在印章使用審批實際中，申請用印對應(yīng)業(yè)務(wù)歸口部門的用印審批人日常事務(wù)往往較為繁多，因此在對印章使用申請人提供的用印資料進行審核把關(guān)時存在一定的疏漏風(fēng)險，從而影響了印章使用審批的嚴肅性及準確性。此外，由于知識結(jié)構(gòu)的差異，印章管理人對銀行授信、投資融資、招標投標等具體用印資料所涉及的業(yè)務(wù)熟悉程度不高，對具體用印資料無法有效審核，加之路橋施工企業(yè)在改革發(fā)展中面臨的“營改增”業(yè)務(wù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等新課題日漸增多，對應(yīng)有關(guān)用印資料出現(xiàn)較多，業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)資料的有效審核就顯得尤為重要。

三是印章使用登記不完善，印章使用無法有效追溯。由于印章使用申請人對印章管理制度或有關(guān)要求的了解程度存在差異，所以在印章使用登記時存在登記內(nèi)容不完善的現(xiàn)象，如一般事項沒有登記清晰基礎(chǔ)要素，經(jīng)濟事項沒有登記清楚合同名稱、金額等要求，導(dǎo)致印章使用登記存在不完善、可追溯性不強的問題。

四是印章超范圍、超時限使用。其一，“印章實際使用范圍”超過“用印登記范圍”，存在部分用印申請人在印章申請資料中夾帶與申請登記事項無關(guān)資料的可能，如在申請用印資料中夾帶空白紙張。其二，“印章用印資料”超過“印章效力范圍”或“印章制度規(guī)定的使用界限”，主要為專用章或業(yè)務(wù)部門印章在其職能或業(yè)務(wù)限定以外的文件資料用印。例如，營業(yè)稅改增值稅后，一些路橋施工企業(yè)在施工項目使用了“路橋施工企業(yè)合同專用章”，主要用于項目勞務(wù)合同等經(jīng)濟事項，但少部分項目在項目部聘用合同上使用了“路橋施工集團合同專用章”而非項目部公章，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。其三，印章在其法定時限效力以外的文件資料用印，如企業(yè)改制名稱變更后的文件資料仍然使用企業(yè)改制前印章。

五是印章異地使用風(fēng)險。原則上，在辦理印章借用等異地用印時堅持“誰借用、誰保管、誰負責(zé)、誰歸還”的原則，但異地用印時往往經(jīng)手層次多、用印人員雜、用印地點不固定等。印章異地使用時，路橋施工企業(yè)印章業(yè)務(wù)主管部門無法有效監(jiān)管，存在較大的風(fēng)險。

六是印章冒用風(fēng)險。工程建設(shè)往往涉及勞務(wù)及材料供應(yīng)商、合作單位等諸多利益方，相互之間存在經(jīng)濟活動往來，因此在一些糾紛案件中往往存在仿制冒用或通過不正當方式使用路橋施工企業(yè)印章的現(xiàn)象，此類現(xiàn)象值得警惕，情節(jié)嚴重的要追究有關(guān)責(zé)任方的法律責(zé)任并將其列入供應(yīng)商黑名單。

3 路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險防控

首先，路橋施工企業(yè)印章管理風(fēng)險的防控要覆蓋從刻制、領(lǐng)用、使用、保管交接到注銷等印章管理全過程的逐個細節(jié)，根據(jù)企業(yè)管理實際不斷完善印章管理制度及流程，為規(guī)范印章管理、規(guī)避管理風(fēng)險提供制度依據(jù)。其次，夯實印章管理的隊伍基礎(chǔ)，切實增強印章管理人員的責(zé)任意識和風(fēng)險意識，培養(yǎng)提高印章管理人員在繁雜事務(wù)中防控印章風(fēng)險、規(guī)范印章管理的意識和素養(yǎng)，將融原則性與靈活性為一體的同志充實到印章管理隊伍當中。再次，要增強全員印章使用的風(fēng)險意識及規(guī)范意識，加強印章管理制度宣貫，切實加強對異地用印、重大經(jīng)濟事項用印等印章管理主要風(fēng)險點的管控。最后，要切實加強印章使用審批，明確“業(yè)務(wù)部門對用印內(nèi)容審批、辦公室對用印手續(xù)完整性審批”的原則，并結(jié)合企業(yè)整體信息化建設(shè)情況，適時推進印章使用審批信息化，平衡兼顧印章管理效率和防控印章管理使用風(fēng)險之間的關(guān)系。

參 考 文 獻

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[責(zé)任編輯：高海明]