保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系的構(gòu)建路徑

王巖

[摘 要]在當(dāng)前新形勢(shì)下，國(guó)外保險(xiǎn)行業(yè)開始進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，這也使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。保險(xiǎn)公司為了能夠進(jìn)一步提高在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，需要重視自身的財(cái)務(wù)情況，積極強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理，以此來推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。文章從保險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系的必要性入手，分析了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理的內(nèi)容，并進(jìn)一步對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系的構(gòu)建路徑進(jìn)行了具體的闡述。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)績(jī)效管理;維度;構(gòu)建路徑

[中圖分類號(hào)]F840.4

在全球一體化發(fā)展的新形勢(shì)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了新常態(tài)，迫于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的雙重競(jìng)爭(zhēng)壓力，保險(xiǎn)公司為了能夠更真實(shí)地體現(xiàn)自身的實(shí)際發(fā)展情況，越來越重視財(cái)務(wù)績(jī)效管理，并通過積極構(gòu)建財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系，以此來提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的整體水平和保險(xiǎn)公司在競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，全面提高保險(xiǎn)公司的整體績(jī)效，為保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理的必要性

目前我國(guó)現(xiàn)有保險(xiǎn)公司多以國(guó)企為主，規(guī)模十分龐大，業(yè)務(wù)覆蓋較廣，但在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中也存在諸多弊端，這對(duì)于保險(xiǎn)公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力的提升帶來了較大的制約影響。近年來我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展模式發(fā)生了較大的變化，保證公司在不斷擴(kuò)增產(chǎn)品和客戶數(shù)量的同時(shí)，更重視自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)集約化和績(jī)效高效化。而且在當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司對(duì)于自身的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)績(jī)效管理越發(fā)重視，并通過構(gòu)建財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系來及時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中的不足之處。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效好壞與保險(xiǎn)公司自身的生存和發(fā)展息息相關(guān)，因此需要積極構(gòu)建與保險(xiǎn)公司自身相適合的財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系，科學(xué)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供重要的依據(jù)。

2 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理的重要維度

2.1 財(cái)務(wù)效益

在保險(xiǎn)公司實(shí)際財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作中，通過利用財(cái)務(wù)效益能夠更好地展現(xiàn)出績(jī)效的實(shí)際情況，而且財(cái)務(wù)效益也是對(duì)保險(xiǎn)公司自身綜合實(shí)力進(jìn)行衡量的重要依據(jù)，是了解公司盈利狀況的主要途徑。在當(dāng)前保險(xiǎn)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，由于分公司和總公司處于分開管理的狀態(tài)，因此財(cái)務(wù)效益也是分開呈現(xiàn)，這樣總公司更有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)分公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況的掌握，同時(shí)分公司也能夠準(zhǔn)確對(duì)自身進(jìn)行定位，對(duì)自身資金償還能力和運(yùn)營(yíng)水平有一個(gè)正確的認(rèn)知。而且在當(dāng)前保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估過程中，財(cái)務(wù)績(jī)效作為較為重要的環(huán)節(jié)，其能夠綜合地體現(xiàn)出公司的整體價(jià)值、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及未來發(fā)展形勢(shì)，為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展提供重要的動(dòng)力支持，在保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展運(yùn)營(yíng)中具有不可替代性。

2.2 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)作為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，其與公司資金償還能力和經(jīng)濟(jì)效益情況具有十分緊密的關(guān)系，能夠全方位地體現(xiàn)公司的資產(chǎn)情況。而分公司的發(fā)展現(xiàn)狀又可以從公司的資金情況中直接地體現(xiàn)出來，如針對(duì)流動(dòng)資金和非流動(dòng)資金可以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司發(fā)展動(dòng)力進(jìn)行預(yù)估，明確公司發(fā)展的內(nèi)在潛能。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，通過實(shí)施財(cái)務(wù)績(jī)效管理來提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步改善資金運(yùn)營(yíng)狀況。這其中需要通過提高資金的運(yùn)用效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)中存在的問題，并進(jìn)一步提高績(jī)效評(píng)價(jià)的效果。

2.3 償還能力

債務(wù)償還能力是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。在針對(duì)保險(xiǎn)公司綜合實(shí)力進(jìn)行衡量過程中，需要重點(diǎn)針對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行信用評(píng)估，更好地了解保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將其作為衡量公司綜合實(shí)力的重要參考依據(jù)。通常情況下，保險(xiǎn)公司債務(wù)償還能力較低時(shí)，資金使用效率也會(huì)處于較低水平，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致金融危機(jī)情況發(fā)生，影響公司的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作中需要對(duì)債務(wù)償還能力給予充分的重視，針對(duì)公司自身和實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中具備的資金償還能力進(jìn)行分析，進(jìn)一步明確公司的償還能力，從而保證保險(xiǎn)公司的正常發(fā)展和穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

3 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系的構(gòu)建路徑

3.1 建立完善的財(cái)務(wù)績(jī)效管理體制，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的整體實(shí)力

為了進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理水平，保險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中需要重視財(cái)務(wù)績(jī)效管理體制的構(gòu)建，無論是公司高層領(lǐng)導(dǎo)還是公司員工都要意識(shí)到完善的財(cái)務(wù)績(jī)效管理體制對(duì)公司發(fā)展的重要性，并積極推進(jìn)該項(xiàng)工作的有序開展，確保財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作在公司內(nèi)部能夠得到有效地實(shí)施。由于財(cái)務(wù)績(jī)效管理與許多工作都息息相關(guān)，涵蓋范圍十分廣泛，因此廣大員工要積極參與到財(cái)務(wù)績(jī)效管理體制的落實(shí)中來，并進(jìn)一步促進(jìn)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，打造財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)信息處理平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理與公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效融合，全面改進(jìn)公司業(yè)務(wù)流程，提升保險(xiǎn)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

目前保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系構(gòu)建時(shí)，需要保證公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，同時(shí)還要對(duì)公司財(cái)務(wù)績(jī)效現(xiàn)狀進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，將全面性與重要性相結(jié)合，即在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系建立時(shí)要強(qiáng)調(diào)全面性，這樣能夠從不同側(cè)面對(duì)公司的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行反映。但當(dāng)財(cái)務(wù)績(jī)效管理過于全面時(shí)，會(huì)影響公司績(jī)效評(píng)價(jià)的清晰性，因此在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系構(gòu)建過程中，需要選擇公司財(cái)務(wù)績(jī)效的主要方面，突出側(cè)重點(diǎn)，不宜所有方面都要面面俱到。在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系具體構(gòu)建過程中，需要因地制宜，要充分地考慮公司自身的特點(diǎn)及不同發(fā)展階段與環(huán)境，基于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，構(gòu)建與保險(xiǎn)公司自身情況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系。另外，在具體財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系構(gòu)建過程中，還要重點(diǎn)考慮其可測(cè)性和可獲得性，即財(cái)務(wù)指標(biāo)在量上要具有可測(cè)度，同時(shí)變量數(shù)據(jù)資料的獲得成本要小于其所帶來的利益，這樣財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系才能更好地發(fā)揮出實(shí)際效能，有效地促進(jìn)保險(xiǎn)公司整體實(shí)力的提升。

3.2 制定完善的資產(chǎn)管理及成本管理制度，提升保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，資產(chǎn)是其得以生存和發(fā)展的關(guān)鍵所在，因此在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中，在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和處理的同時(shí)，還要重視資產(chǎn)管理制度的建立，充分地利用公司現(xiàn)有資源來全面提高財(cái)務(wù)績(jī)效管理水平。具體還要針對(duì)公司自身與行業(yè)的發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行深入分析，科學(xué)管控企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)管，全面提高資金的利用效率。特別是近年來保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展速度較快，資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，資產(chǎn)增長(zhǎng)率有了大幅度的提升，在這種情況下，通過合理優(yōu)化資產(chǎn)，科學(xué)配置資產(chǎn)負(fù)債，可以全面提高資金利用效率，增強(qiáng)公司抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，將資產(chǎn)負(fù)債率控制在合理的范圍內(nèi)，為公司的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門還要根據(jù)公司自身的特點(diǎn)來構(gòu)建完善的成本管理機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)成本的管控，針對(duì)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中不同環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行精準(zhǔn)計(jì)算，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)后續(xù)成本，不斷提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平。通過促進(jìn)保費(fèi)收入的增長(zhǎng)及提高公司的投資收益，增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)提升。

3.3 合理定位自身的發(fā)展規(guī)模，增強(qiáng)承保盈利能力

目前保險(xiǎn)公司都具有龐大的銷售服務(wù)體系，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布十分廣泛，因此在具體發(fā)展過程中，需要合理確定業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模，這對(duì)于保險(xiǎn)公司控制成本費(fèi)用十分有利。特別是隨著當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)主體的增多，在搶占市場(chǎng)過程中，保險(xiǎn)公司需要合理調(diào)整保費(fèi)收入結(jié)構(gòu)，加大新險(xiǎn)種的研發(fā)，進(jìn)一步增加市場(chǎng)占用率。另外，還要強(qiáng)化對(duì)承保和核保端的把控，積極排除不可控因素導(dǎo)致的保險(xiǎn)賠付情況，全面提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，進(jìn)一步增強(qiáng)公司承保盈利水平。

保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中會(huì)受到多種因素的影響，這些影響因素并不會(huì)直接作用于企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面，但其會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生一定的作用，對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效帶來間接的影響。因此在當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，行業(yè)監(jiān)管日趨嚴(yán)重，市場(chǎng)秩序進(jìn)一步規(guī)范，這就要求保險(xiǎn)公司需要從制度層面和經(jīng)營(yíng)管理層面要做到規(guī)范發(fā)展，不斷提高社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)可度。同時(shí)，基于保險(xiǎn)公司自身的情況來看，當(dāng)前在產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)及公司文化建設(shè)等的發(fā)展已日趨成熟，公司整體競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，但公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，還要對(duì)現(xiàn)有成績(jī)進(jìn)行持續(xù)鞏固，獲取更大的發(fā)展空間。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體不斷增多的情況下，在重視產(chǎn)品設(shè)計(jì)，基于承保和核保端入手，加大對(duì)自然災(zāi)害在承保和分保領(lǐng)域的研究，進(jìn)一步促進(jìn)公司資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)管理水平和投資結(jié)構(gòu)等方面的優(yōu)化，增強(qiáng)公司承保盈利能力。

3.4 建立財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)績(jī)效管理行為

在當(dāng)前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系構(gòu)建過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部發(fā)展給予高度重視，提高企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)效率和成果。同時(shí)，還要根據(jù)保險(xiǎn)公司工作人員的績(jī)效來對(duì)人員的薪資報(bào)酬合理安排，有效地調(diào)動(dòng)起財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性。因此，在實(shí)際操作過程中需要建立財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員工作質(zhì)量和綜合素質(zhì)的提升，為公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理效率的提高提供重要的保障。財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制的建立，可以有效地促進(jìn)財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作的有效實(shí)施，規(guī)范財(cái)務(wù)績(jī)效管理行為，為財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系的構(gòu)建提供重要的支持，并保證其能夠得到有效地落實(shí)和執(zhí)行。

4 結(jié) 論

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下保險(xiǎn)公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)績(jī)效管理體系過程中必然會(huì)遇到各種問題，這就需要保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)層及財(cái)務(wù)人員要針對(duì)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行分析，并針對(duì)公司績(jī)效管理提出全新的要求，與公司自身的實(shí)際情況相結(jié)合，并針對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理工作中存在的問題，以市場(chǎng)來指導(dǎo)，進(jìn)一步確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效目標(biāo)，全面提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)績(jī)效管理水平，使其更好地服務(wù)于保險(xiǎn)公司的內(nèi)部整體管理工作，充分地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的積極作用，為保險(xiǎn)公司的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

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