稅務(wù)部門第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的現(xiàn)狀分析及建議

趙東海

國家稅務(wù)總局王軍局長近期提出，“制數(shù)權(quán)”是繼“制陸權(quán)”、“制海權(quán)”、“制空權(quán)”之后的最大制權(quán)，誰擁有了“制數(shù)權(quán)”，誰就擁有未來。近年來隨著稅收現(xiàn)代化進程的日益推進，稅收信息化水平不斷提升，稅務(wù)部門積極探索利用第三方數(shù)據(jù)加強稅收征管、納稅評估、稅務(wù)稽查等，著力打造“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”的管理機制，取得良好效果。

但同時我們也必須清醒地認識到：第三方數(shù)據(jù)在開放共享、開發(fā)利用、數(shù)據(jù)安全等方面還存在明顯不足，急待解決。針對上述問題，筆者以某市稅務(wù)局為例進行分析，結(jié)合工作實際，提出具體建議。

一、稅務(wù)部門第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的現(xiàn)狀

落實減稅降費、凈化稅收環(huán)境、優(yōu)化營商環(huán)境、深化個稅改革等，這些改革的“重頭戲”都離不開第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的支撐。例如，稅務(wù)部門和市場監(jiān)管部門共享開業(yè)登記信息，有效解決了納稅人“兩頭跑”的難題；稅務(wù)部門與公安、民政、教育等部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，新個稅法的落實，使納稅人的獲得感滿滿。

1.積極主動參與政府部門信息共享。為提高政府整體行政效能，提升社會管理和服務(wù)水平，某市政府先后頒布了《某市法人基礎(chǔ)信息共享管理辦法》《某市政府信息共享管理規(guī)定》《某市政府信息共享管理規(guī)定實施細則》等規(guī)定，以政府規(guī)章的形式率先打破了政府部門之間的信息壁壘。某市稅務(wù)局作為某市政府信息共享的重要成員單位，一直積極參與政府部門間的信息共享，通過政府信息共享平臺獲取其他政府部門數(shù)據(jù)，同時也按照規(guī)定對外提供大量稅收數(shù)據(jù)。經(jīng)統(tǒng)計，2018年某市稅務(wù)局從政府共享平臺獲取22個部門數(shù)據(jù)13194萬條，通過共享平臺向公安、科創(chuàng)委、財政、海關(guān)、區(qū)政府等36個其他政府部門提供數(shù)據(jù)65541萬條。

2.采取多種渠道拓寬數(shù)據(jù)來源。為拓寬第三方數(shù)據(jù)采集渠道，2018年某市稅務(wù)局直接向?qū)I(yè)數(shù)據(jù)公司購買了上市公司、新三板、電商信息、司法拍賣等信息，共計14類129個主題210萬條數(shù)據(jù)。此類數(shù)據(jù)為專業(yè)數(shù)據(jù)公司從互聯(lián)網(wǎng)獲取的公開數(shù)據(jù)經(jīng)加工整理而成，可廣泛應(yīng)用稅收風(fēng)險管理和稅務(wù)專業(yè)稽查等各個領(lǐng)域。

3.上下聯(lián)動深化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用。某市稅務(wù)局編制完成《國家稅務(wù)總局某市稅務(wù)局第三方數(shù)據(jù)情況分析報告》，不斷深化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用，著力強化重點行業(yè)監(jiān)控，持續(xù)加強兩高自然人管理。同時利用稅務(wù)機關(guān)垂直管理的優(yōu)勢，省、市、區(qū)上下聯(lián)動，設(shè)立稅收風(fēng)險管理局，專門從事涉稅情報共享交換工作，2018年全市運用第三方數(shù)據(jù)6781萬條投入風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對，實現(xiàn)各類稅費評補收入25.79億元。

2018年某市第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用成效，合計查增稅收257927.92萬元，其中，土地增值稅71252.79萬元，企業(yè)所得稅63080.10萬元，個人所得稅53385.84萬元，契稅50798.89萬元，增值稅10580.10萬元，營業(yè)稅4207.77萬元，房產(chǎn)稅1386.04萬元，其他稅種2341.51萬元，罰款金額、調(diào)減留抵金額和彌補虧損金額894.88萬元。

4.利用外部信息加強稅源管理。利用證券交易所、香港聯(lián)交所等網(wǎng)站內(nèi)容，某市稅務(wù)局積極收集企業(yè)公開信息，建立起股權(quán)轉(zhuǎn)讓未申報個稅等11個風(fēng)險疑點指標，重點加強兩高自然人管理。其中，發(fā)現(xiàn)自然人取得轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入并通過納稅輔導(dǎo)已入庫個人所得稅約4800萬元。同時與住房與建設(shè)局、不動產(chǎn)登記中心進行聯(lián)動協(xié)作，加強對房地產(chǎn)企業(yè)銷售情況和“雙合同”申報情況的監(jiān)控，如通過跟進某某著名房地產(chǎn)公司的房地產(chǎn)交易信息，重點對納稅人期末預(yù)收賬款開展核查，發(fā)現(xiàn)其中5.88億元的預(yù)收款雖未通過網(wǎng)簽，但已經(jīng)全額收齊房款，且項目已達完工條件，經(jīng)過納稅輔導(dǎo)，入庫企業(yè)所得稅1.07億元。

二、稅務(wù)部門第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用存在的問題

雖然第三方數(shù)據(jù)已在日常稅務(wù)工作廣泛應(yīng)用并取得明顯成效，但不容忽視的是，在實際運作中，仍存在一定程度的開放共享程度不高、數(shù)據(jù)質(zhì)量亟待提高、開發(fā)利用力度不大、數(shù)據(jù)安全存在隱患等問題。

（一）政府部門之間開放共享程度不高

雖然政務(wù)信息共享互通已成共識，但在實際工作中，政府各部門條塊分割仍較嚴重，溝通存在一定困難，政府信息共享平臺的組織架構(gòu)仍較為松散，各部門提供數(shù)據(jù)仍具有一定的隨意性，個別部門還有保密、權(quán)限甚至利益等方面的考慮，因此能真正共享給稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)主題數(shù)量有限。另外，從技術(shù)角度來看，由于涉及不同部門不同系統(tǒng)，系統(tǒng)實時對接成本較高，因此目前信息交換主要還是以數(shù)據(jù)文件的形式進行交換。

“開采磷礦可抵扣的進項稅很少，實際稅負比較高，增值稅稅率由16%降為13%，公司可以享受250萬元減稅紅利，為公司正在上馬的‘智能選生產(chǎn)線’增加了可用資金?！焙北？党椎V業(yè)公司財務(wù)總監(jiān)劉俊雄興奮地說。

（圖/文：省稅網(wǎng)）

（二）第三方數(shù)據(jù)質(zhì)量亟待提高

對某市稅務(wù)局已獲得的第三方數(shù)據(jù)進行分析，其質(zhì)量亟待提高，如存在數(shù)據(jù)更新不及時、匹配難度大、結(jié)構(gòu)化難度大等問題：

1.數(shù)據(jù)更新不及時。在獲取的133個數(shù)據(jù)主題中，第三方部門提供常態(tài)化交換的數(shù)據(jù)主題中，最新更新時間為2018年的數(shù)據(jù)主題有57個，占總數(shù)的42.86%；最新更新時間為2017年以前或完全沒有數(shù)據(jù)交換的數(shù)據(jù)主題有46個，占總數(shù)的34.59%。

2.數(shù)據(jù)匹配難度大。第三方數(shù)據(jù)必須進行結(jié)構(gòu)化處理、去重、數(shù)據(jù)合法性處理等等加工清洗工作，并才能應(yīng)用于稅源管理、風(fēng)險分析等實際工作中去。由于早期各部門系統(tǒng)建設(shè)都是自行建設(shè)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范和標準，不同政府部門之間的數(shù)據(jù)因沒有使用統(tǒng)一的主鍵（所有數(shù)據(jù)表的關(guān)聯(lián)字段），如社會信用代碼等，導(dǎo)致在實際應(yīng)用過程中，要與稅務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)匹配，數(shù)據(jù)清洗難度大，匹配率低，影響數(shù)據(jù)使用效能。

3.數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化難度大。獲取的數(shù)據(jù)中有部分數(shù)據(jù)為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如數(shù)據(jù)主題為“股東變更表”中“變更前內(nèi)容”數(shù)據(jù)項的具體內(nèi)容為“XXX，001，，貨幣，0，0，6.0000，，;XX，001，，貨幣，0，0，4.0000，”，非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，使用時需要對數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化處理，大大增加了數(shù)據(jù)加工的難度。

（三）第三方數(shù)據(jù)開發(fā)利用力度不大

雖然各級稅務(wù)部門利用第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用取得了一定的成效，但目前由于多項改革重點工作交織進行，受到上級下發(fā)緊急任務(wù)因素影響大，第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用未能系統(tǒng)化模型化，較易出現(xiàn)“說起來重要，做起來、忙起來的時候就束之高閣”的情況。同時，由于對行業(yè)經(jīng)營規(guī)律掌握不夠透徹、復(fù)合型人才缺乏、部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高等原因，在運用第三方數(shù)據(jù)建立多元化指標模型的力度還不足。尚未建設(shè)成熟的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對第三方數(shù)據(jù)的信息查閱、自動清洗、智能匹配、質(zhì)量分析、跟蹤反饋。

（四）第三方數(shù)據(jù)的安全性存在隱患

由于第三方數(shù)據(jù)中存在大量的涉及企業(yè)甚至個人隱私的敏感信息，如果數(shù)據(jù)不合法使用、被濫用，就有可能造成數(shù)據(jù)泄密，損害納稅人權(quán)益。目前，從總局、省局到市局尚未制定相應(yīng)的第三方數(shù)據(jù)制度規(guī)范，明確數(shù)據(jù)的使用范圍，管理權(quán)限，責(zé)任追究；安全防護技術(shù)不到位，工作人員數(shù)據(jù)安全意識不高也使得第三方數(shù)據(jù)的應(yīng)用存在較大的安全隱患。建設(shè)安全的數(shù)據(jù)訪問機制，進行有效的訪問控制，使第三方數(shù)據(jù)的使用合法合規(guī)已迫在眉睫。

（五）第三方數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)力度不夠

隨著“放管服”改革及減稅降費等政策的進一步深化落實，某市稅源規(guī)模和納稅人登記總量持續(xù)擴大，第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的壓力、難度也相應(yīng)地逐年增大。2018年，為更好地確保深化改革的順利進行，總局、省局對第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用工作的要求越來越高，某市局承接的相關(guān)任務(wù)越來越重。此外，機構(gòu)改革后，稅務(wù)部門有不少新生力量加入，工作經(jīng)驗和工作能力上還需要積累。因此全市現(xiàn)有的稅務(wù)人員數(shù)量、知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力等都面臨較大的挑戰(zhàn)，這都需要我們著重加強隊伍建設(shè)。

三、深化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的對策和建議

深化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用，要緊緊圍繞稅收中心工作，以需求為導(dǎo)向，拓寬數(shù)據(jù)來源，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用，強化數(shù)據(jù)安全，實現(xiàn)對第三方數(shù)據(jù)的深度加工應(yīng)用。

1.拓寬第三方數(shù)據(jù)來源渠道。一是加大從政府部門數(shù)據(jù)獲取力度。根據(jù)稅收管理、風(fēng)險分析等工作的具體需要，明確數(shù)據(jù)主題，通過走訪、聯(lián)席會議等形式，加強與其他政府部門協(xié)商的針對性，獲取更多第三方數(shù)據(jù)。二是加大從上級獲取數(shù)據(jù)的力度。隨著各部門數(shù)據(jù)向上一級的集中趨勢日益加大，在省一級獲取第三方數(shù)據(jù)的力度更大，因此要加強與上級部門的溝通，爭取獲得更多的優(yōu)質(zhì)第三方數(shù)據(jù)。三是推動政府層面的信息共享力度。建立一個統(tǒng)一的政務(wù)大數(shù)據(jù)共享平臺，真正將不同部門的數(shù)據(jù)集合起來，提高數(shù)據(jù)的利用效率，最終實現(xiàn)從單一機構(gòu)應(yīng)用到跨部門協(xié)同再到社會參與公共治理的轉(zhuǎn)變。

2.加快第三方數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)。一是優(yōu)化某市第三方數(shù)據(jù)采集分析利用平臺，實現(xiàn)第三方數(shù)據(jù)采集、質(zhì)量監(jiān)控、數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換、匹配和數(shù)據(jù)展示的智能化，盡快開放給全體干部使用，讓大家知道第三方數(shù)據(jù)“可以有什么”、“已經(jīng)有什么”、“哪些已經(jīng)匹配好”，同時思考“還需要什么”、“怎么利用好”。二是加快與大數(shù)據(jù)平臺的銜接。將清洗匹配好的數(shù)據(jù)整合到大數(shù)據(jù)平臺加以綜合利用。三是優(yōu)化稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的功能，實現(xiàn)可以按指標模型統(tǒng)計使用的第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用成效的功能。

3.拓展第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用力度。一是提高第三方數(shù)據(jù)質(zhì)量。積極向數(shù)據(jù)共享的主管部門工信委反饋政府交換數(shù)據(jù)存在的問題，尤其是解決數(shù)據(jù)標準問題，建議由政府層面牽頭，制定并實施統(tǒng)一的規(guī)范和數(shù)據(jù)標準，強制規(guī)范各部門元數(shù)據(jù)，破解政務(wù)大數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)集成難題。二是提升第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用效能。稅務(wù)部門獲取的數(shù)據(jù)仍有“休眠”狀態(tài)的情況，且目前的人力資源也無法進行全量數(shù)據(jù)的清洗匹配，因此要根據(jù)實際工作需要對數(shù)據(jù)進行有針對性的清洗匹配促使各部門提升應(yīng)用第三方數(shù)據(jù)的效率，形成第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用的良性循環(huán)。三是以需求為導(dǎo)向拓展應(yīng)用。通過深化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用，逐步破解征納雙方信息不對稱的征管難題，建立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用機制，大力開展第三方數(shù)據(jù)比對分析和綜合利用，真正實現(xiàn)大數(shù)據(jù)綜合治稅。

4.強化第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用安全。嚴格第三方數(shù)據(jù)的安全管理，制定數(shù)據(jù)安全措施和管理規(guī)范，建立有效的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限、用戶管理、共享管理安全策略，按規(guī)定權(quán)限查詢、使用數(shù)據(jù)，建設(shè)安全審計和跟蹤體系，對數(shù)據(jù)使用實行有效地監(jiān)督管理，確保數(shù)據(jù)使用的合法性合規(guī)性。開展數(shù)據(jù)保密和安全教育，提高整體數(shù)據(jù)安全意識。

5.加強第三方數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)。第三方數(shù)據(jù)的采集、加工、應(yīng)用，對稅務(wù)人員的素質(zhì)和能力都提出了新的要求。用好第三方數(shù)據(jù)，要求稅務(wù)人員既要懂稅收政策，又要有良好的計算機應(yīng)用水平，還要有豐富的工作經(jīng)驗積累，更要有高度的工作熱情和工作責(zé)任心。因此，要通過選拔專業(yè)人員，組織專門培訓(xùn)，開展業(yè)務(wù)交流，加快第三方數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)。