新時代高投資企業(yè)基建工程現(xiàn)金流預(yù)測技術(shù)探析

羅少東

[摘要]新時代背景下政府明確提出企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，客觀要求企業(yè)精益化管理。高投資企業(yè)資金占用大、成本高，通過優(yōu)化基建工程現(xiàn)金流預(yù)算，提高現(xiàn)金流預(yù)測準(zhǔn)確度，從而進(jìn)一步降低融資成本并提高預(yù)算管理水平。

[關(guān)鍵詞]基建工程 現(xiàn)金流 預(yù)算

對于高投資企業(yè)，基于項目架構(gòu)開展基建工程月度現(xiàn)金流量預(yù)測，是提高工程月度現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性和預(yù)見性的有效途徑，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)融資計劃的針對性，在確保工程建設(shè)資金需求的前提下，降低融資成本，是財務(wù)工作堅持價值引領(lǐng)、精益運營的重要體現(xiàn)。

一、研究背景

預(yù)算是企業(yè)財務(wù)的起點，也是管控企業(yè)業(yè)務(wù)的重要工具。傳統(tǒng)手工編織方式下，預(yù)算編制依據(jù)不能充分掌握，預(yù)算編制方式的準(zhǔn)確性難以得到保證，長遠(yuǎn)期預(yù)算更是涉足較少。對于高投資企業(yè)而言，隨著企業(yè)整體投資規(guī)模的不斷增大，工程資金總量越來越多，潛在的風(fēng)險越來越大，對資源集約化利用、工程精益化管理的要求也越來越高。建立基于項目架構(gòu)的基建工程月度現(xiàn)金流量預(yù)測模型，利用信息技術(shù)手段集成多系統(tǒng)信息，預(yù)測工程月度現(xiàn)金流量、編制工程資金支出預(yù)算，能夠提高預(yù)算的實時性和準(zhǔn)確性，夠強(qiáng)化預(yù)算對工程建設(shè)的財務(wù)約束作用，防止低效、無效投資，提高資源的使用效率和效益，促進(jìn)基建工程精益化管理，全面提升預(yù)算管理水平。

二、研究基礎(chǔ)

（一）總體思路

依托ERP與法律系統(tǒng)、基建管控等系統(tǒng)的信息集成，以合同簽訂為起點、以采購訂單為載體、以支付融合為工具，將工程概估算和合同金額按照工程進(jìn)度分解到工程建設(shè)周期內(nèi)的各月份，結(jié)合工程實際動態(tài)調(diào)整，形成明細(xì)成本費用項目月度現(xiàn)金流量預(yù)算，在此基礎(chǔ)上匯總形成具體工程和全部工程的月度現(xiàn)金流量預(yù)算。

（二）主要費用具體方案

1.服務(wù)采購費用

在經(jīng)濟(jì)法律系統(tǒng)合同簽訂完成時自動觸發(fā)ERP物資管理模塊中的“創(chuàng)建采購訂單”流程，確?！耙缓贤挥唵巍薄Ｔ凇皠?chuàng)建采購訂單”流程中維護(hù)項目作分解結(jié)構(gòu)單元、交貨計劃：通過維護(hù)項目作分解結(jié)構(gòu)單元建立起合同與采購訂單的關(guān)聯(lián)，通過維護(hù)交貨計劃，按照合同中的“合同總價、支付條款、結(jié)算時點”等關(guān)鍵條款預(yù)排合同履約進(jìn)度，并將其作為后期預(yù)測的基礎(chǔ)。創(chuàng)設(shè)“項目成本（預(yù)算）執(zhí)行進(jìn)度排程”，獲取基建項目管控系統(tǒng)的概估算信息，獲取項目全口徑儲備系統(tǒng)中的年度預(yù)算下達(dá)值，獲取采購訂單中的交貨計劃信息，預(yù)測單項合同的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照項目工作分解結(jié)構(gòu)單元匯總該項目所有已簽合同，預(yù)測單項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，進(jìn)而匯總產(chǎn)生企業(yè)項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度預(yù)測。工程月度現(xiàn)金流量的預(yù)測將繼續(xù)使用“支付融合”工具，在根據(jù)交貨計劃對項目成本進(jìn)行排程后，根據(jù)“預(yù)計付款日期=資金池接收日期+N天數(shù)”的規(guī)則確定不同業(yè)務(wù)類型的預(yù)計付款日期，即可進(jìn)行資金計劃排程。

2.物資采購費用

物資采購資金預(yù)測與服務(wù)采購費用基本一致，不同點在于：

一是合同需要從電子商務(wù)平臺中獲取;二是物資交貨計劃不在采購訂單中維護(hù)，而是在物資模塊中的“供應(yīng)計劃”中單獨維護(hù)，相應(yīng)的進(jìn)度信息也是從“供應(yīng)計劃”中獲取，這里可以建立模型同步測算付款申請單辦理日期;三是考慮到物資資金結(jié)算安全管控，原則上在付款申請單辦理后30個工作日內(nèi)完成資金支付，并提前10天申報資金預(yù)算，因此在預(yù)測出付款申請單辦理日期后，需要順延42天（30個工作日+12個休息日）確定資金預(yù)算，預(yù)計付款日期=付款單辦理日期+42天。

四、關(guān)鍵問題

（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接可聯(lián)性

項目需要進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)法系統(tǒng)、基建管控和ERP等系統(tǒng)的銜接集成，實現(xiàn)工程概估算、工程合同、里程碑計劃等信息的充分共享和高效傳遞，多個信息系統(tǒng)之間并未互聯(lián)互通，涉及到其功能相應(yīng)調(diào)整，需要進(jìn)一步協(xié)調(diào)。

（二）合同數(shù)據(jù)覆蓋完整性

現(xiàn)階段合同和采購訂單是分別創(chuàng)建、人為建立對應(yīng)關(guān)系，存在已簽訂合同未創(chuàng)建采購訂單的情況，對成本排程、資金預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性產(chǎn)生影響，需要在項目實施前聯(lián)合招投標(biāo)管理部門、項目管理部門進(jìn)行合同清查。在實現(xiàn)簽訂合同時自動觸發(fā)訂單功能后將能解決這個問題。

（三）交貨計劃相對準(zhǔn)確性

以“里程碑計劃-合同簽訂-交貨計劃”為基礎(chǔ)進(jìn)行資金預(yù)測，對交貨計劃時間節(jié)點、交貨金額（或付款比例）編制的準(zhǔn)確性要求較高，對業(yè)務(wù)部門的工程管理人員提出了較高的要求，需要進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)財協(xié)同。

（四）存量工程追溯可行性

系統(tǒng)上線后，新增工程新簽合同可以嚴(yán)格按照方案執(zhí)行，但是對于大部分存量工程而言，其中部分合同已簽訂、部分采購訂單已創(chuàng)建，如需要預(yù)測一個完整工程的現(xiàn)金流量，需要對這部分合同、訂單數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，這種逆行操作需要系統(tǒng)支撐，也需要相關(guān)業(yè)務(wù)部門的理解與支持。

五、預(yù)期成效

（一）提升基建工程管理水平

通過基建工程現(xiàn)金流量預(yù)測系統(tǒng)，自動編制工程年度、月度乃至每周現(xiàn)金流量預(yù)測，并根據(jù)工程現(xiàn)場實施變化情況，對現(xiàn)金流量預(yù)測進(jìn)行實時滾動調(diào)整，一方面，提高了工程預(yù)算編制準(zhǔn)確性和及時性;另一方面，釋放了傳統(tǒng)手工編制預(yù)算模式下的工程管理和財務(wù)管理人員，促使其以工程全過程成本管理為重點，注重工程現(xiàn)場管理和成本核算，全面提升了工程精益化管理水平。

（二）降低工程融資成本

適時制定項目融資計劃，縮短融資準(zhǔn)備周期，實現(xiàn)基建項目在項目融資、成本核算、資金安全三大重點環(huán)節(jié)的有效管控，滿足“實時管控、精益高效”的管理要求，在保證資金安全的同時，降低了工程的融資成本。

（三）強(qiáng)化多口徑系統(tǒng)的實時共享

建立基于項目架構(gòu)的工程月度現(xiàn)金流量預(yù)測系統(tǒng)，通過將工程月度現(xiàn)金流量預(yù)測與SAP系統(tǒng)工作分解結(jié)構(gòu)單元構(gòu)架進(jìn)行自動勾稽，強(qiáng)化了經(jīng)法系統(tǒng)、基建管控、財務(wù)管控、物資系統(tǒng)等多口徑系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實時共享。