經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下小型傳統(tǒng)制造企業(yè)財務(wù)困境探究

馮香 韋緒任

摘 要：全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)疲軟給各國經(jīng)濟(jì)增速帶來很大的影響。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨著多方面的問題，尤其是財務(wù)困難很突出，存在規(guī)模小、籌資成本高，材料、人工成本上升，產(chǎn)能過剩、發(fā)展難等問題。通過調(diào)查研究分析樣本企業(yè)的基本情況，找出小型傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨的財務(wù)困境，并提出解除財務(wù)困境的對策，以期促進(jìn)小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);小型傳統(tǒng)制造業(yè);財務(wù)困境;對策

中圖分類號：F275? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）10-0125-02

引言

制造企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著不可替代的作用，給中國市場經(jīng)濟(jì)刻上了時代的烙印，曾一度代表著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的動向，是衡量地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要指標(biāo)。大量的制造企業(yè)為中國經(jīng)濟(jì)的騰飛、繁榮和發(fā)展提供了基礎(chǔ)，為社會提供就業(yè)機(jī)會和豐富的產(chǎn)品，為人民的幸福生活提供物質(zhì)保障。在中國，對小型企業(yè)的劃分一般按照從業(yè)人數(shù)和年銷售業(yè)績兩個方面來區(qū)分。其中，工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下，年銷售業(yè)績在0.3億元以下是小型企業(yè);建筑企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在600人以下，年銷售業(yè)績在0.3億元以下是小型企業(yè);零售企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在100人以下，年銷售業(yè)績在0.1億元以下是小型企業(yè)。在中國市場經(jīng)濟(jì)不斷深化發(fā)展的背景下，數(shù)以萬計的小型企業(yè)在大浪淘沙的環(huán)境下生存和發(fā)展，其中有很大一部分是傳統(tǒng)的制造企業(yè)。在工業(yè)化浪潮的推動下，各地政府大力投資產(chǎn)業(yè)園區(qū)，在各市、縣，甚至在鎮(zhèn)上建立了大量的產(chǎn)業(yè)園，大批量的小型制造企業(yè)在政府指導(dǎo)下進(jìn)駐到產(chǎn)業(yè)園開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。其中，許多小型制造企業(yè)屬于傳統(tǒng)制造模式，面臨產(chǎn)業(yè)規(guī)模小、業(yè)務(wù)單一、市場份額小、勞動力成本攀升、缺乏自主品牌和技術(shù)等困境，尤其是財務(wù)困境很明顯，不利于其發(fā)展[1]。

一、小型傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨的財務(wù)困境

1.籌資困境。根據(jù)對28家小型傳統(tǒng)制造企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，其中有22家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示籌資成本不斷攀升、有效的籌資渠道很少、資金經(jīng)常處于緊張狀態(tài)，占樣本數(shù)據(jù)的78.6%;有3家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示籌資失敗，占樣本數(shù)據(jù)的10.7%。在資本網(wǎng)絡(luò)化的環(huán)境中，資本的逐利行為更加明顯，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的籌資十分被動，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是沒有及時獲得所需要的資金，在資金短缺時依賴金融機(jī)構(gòu)貸款。但是，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的規(guī)模小、盈利薄弱，償還債務(wù)能力弱，達(dá)不到金融機(jī)構(gòu)設(shè)定的貸款條件，無法獲得信用貸款;在抵押貸款中，其可用于抵押的資產(chǎn)有限，無法獲得所需的資金。二是缺乏對企業(yè)形象的塑造和信用體系的構(gòu)建。在自媒體時代，負(fù)面信息傳遞很快，一些小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的不誠信行為很容易被曝光，導(dǎo)致社會對其不信任，引發(fā)排斥的行為，不利于其籌資。

2.投資困境。根據(jù)對28家小型傳統(tǒng)制造企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，其中有16家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示最近一年沒有新的投資項目，占樣本數(shù)據(jù)的57.1%;有7家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示最近一年有新項目投資，但投資效果不理想，占樣本數(shù)據(jù)的25%。由于信息不對稱，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)對環(huán)境變化的適應(yīng)性比較滯后，外部環(huán)境發(fā)生變化時，無法及時做出有效的應(yīng)對;在捕捉商業(yè)機(jī)會時，缺乏敏感性和果斷性，不能夠抓住商機(jī);在決策時，缺乏對信息的收集和分析，容易出現(xiàn)經(jīng)驗決策、人情決策等;在項目投資中，缺乏開拓創(chuàng)新的能力，容易出現(xiàn)盲目跟風(fēng)的情況。很多小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的老板安于現(xiàn)狀，追求短和快，把精力集中在謀求短期利益，甚至存在投機(jī)僥幸心理，聽說哪里賺錢快就往哪里投資;缺乏長期發(fā)展的規(guī)劃，不愿意將有限的資源用于研發(fā)新產(chǎn)品或開發(fā)新市場。另外，缺乏資金的入駐，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)可用于投資的資源較少，嚴(yán)重影響其長期發(fā)展。

3.經(jīng)營管理困境。根據(jù)對28家小型傳統(tǒng)制造企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，其中有18家企業(yè)的數(shù)據(jù)顯示日常經(jīng)營活力不足，營運(yùn)成本過高，利潤下滑，占樣本數(shù)據(jù)的64.3%;有2家企業(yè)處于停產(chǎn)狀態(tài)，占樣本數(shù)據(jù)的7.1%。在互聯(lián)網(wǎng)和人工智能盛行的環(huán)境下，傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營方式已經(jīng)不適應(yīng)市場的變化，讓企業(yè)陷入困境，主要有三個方面：一是傳統(tǒng)的生產(chǎn)工藝流程效率低、量化生產(chǎn)規(guī)模小，產(chǎn)品缺乏多樣化、市場占有率低，產(chǎn)品價格低、盈利少;二是材料成本攀升、材料價格波動幅度較大，材料儲備量少、材料成本控制難;三是人工成本攀升、用工難，人員跳槽頻繁，生產(chǎn)不穩(wěn)定。另外，很多小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的老板缺乏對生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃和管理、生產(chǎn)經(jīng)營理念滯后，缺乏對員工的培養(yǎng)和激勵、員工的歸屬感差，缺乏開拓創(chuàng)新的勇氣、經(jīng)營模式陳舊，導(dǎo)致經(jīng)營管理陷入困境。

4.財務(wù)管理不到位。對28家小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的問卷調(diào)查顯示，其中有12家企業(yè)的老板不懂財務(wù)，沒有自己的專職會計，委托兼職會計代理記賬，占樣本數(shù)據(jù)的42.9%;有10家企業(yè)的老板略懂財務(wù)，并安排專人從事會計核算工作，占樣本數(shù)據(jù)的35.7%。一些小型傳統(tǒng)制造企業(yè)特別重視產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，財務(wù)崗位缺失，財務(wù)管理形同虛設(shè)。在日常管理中，存在業(yè)務(wù)人員不按財務(wù)制度報賬、多開發(fā)票套取資金、私設(shè)小金庫、資金使用不規(guī)范等情況;管理層不按財務(wù)制度辦理財務(wù)審批手續(xù)，資金使用缺乏規(guī)劃和安排，缺乏對資金使用效率的管理和風(fēng)險管控。另外，在財務(wù)工作中缺乏對會計數(shù)據(jù)的及時收集和分析、會計核算不健全，缺乏對生產(chǎn)成本的預(yù)算和控制、成本控制沒有落實到位，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識、財務(wù)風(fēng)險意識薄弱。財務(wù)管理不到位，導(dǎo)致小型傳統(tǒng)制造企業(yè)陷入財務(wù)問題，引發(fā)財務(wù)困境，不利于其穩(wěn)定發(fā)展。

二、解除小型傳統(tǒng)制造企業(yè)財務(wù)困境的對策

1.利用政策強(qiáng)化籌資手段。資金是企業(yè)的血液，沒有資金，企業(yè)就不能正常運(yùn)行，更不能發(fā)展。小型傳統(tǒng)制造企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境中生存，首先要解決資金問題。地方政府應(yīng)當(dāng)出臺相應(yīng)的扶持政策，采用一系列有利于小型傳統(tǒng)制造企業(yè)籌資的措施，如政府主導(dǎo)成立小額貸款擔(dān)保公司、協(xié)調(diào)銀行等金融機(jī)構(gòu)降低對小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的貸款門檻、政府提供貸款利息補(bǔ)貼等，給予更多的籌資機(jī)會。銀行等金融機(jī)構(gòu)在政府政策的引導(dǎo)下，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬對小型傳統(tǒng)制造企業(yè)貸款的條件，降低擔(dān)?；虻盅旱拈T檻。小型傳統(tǒng)企業(yè)務(wù)必認(rèn)真研究政府的各項政策，抓住機(jī)會、積極利用有利的籌資政策，不斷適應(yīng)外界的變化，及時籌集到所需的資金。另外，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)務(wù)必要提高盈利能力，增加內(nèi)部積累，形成內(nèi)部籌資;塑造企業(yè)形象、提高誠信度，爭取短期信用資金的支持;強(qiáng)化與外界的交流，借助“互聯(lián)網(wǎng)+”的模式形成多渠道多方式的有效籌資。

2.拓展視野強(qiáng)化投資手段。信息是一種商業(yè)資源，可以給掌控信息的企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。然而，信息是不對稱的，如何獲得有效的信息資源，是投資的關(guān)鍵。小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對商業(yè)信息的收集和分析，抓住商機(jī);在投資決策時，減少經(jīng)驗決策，規(guī)范決策的流程，提高決策的科學(xué)性;在項目投資中，避免盲目跟風(fēng)，拓展視野，提高創(chuàng)新的能力;加強(qiáng)對投資收益的管理，注重資金的規(guī)劃和使用，將有限的資金用到最需要的地方，保持資金供應(yīng)的持續(xù)性。另外，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注新產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，保持產(chǎn)品的創(chuàng)新性和市場適應(yīng)性;加強(qiáng)與外界的合作，必要時可以聯(lián)合其他企業(yè)共同研究共同開發(fā)市場，降低投資風(fēng)險;認(rèn)真研究國家的產(chǎn)業(yè)政策和地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，揚(yáng)長避短，爭取得到政府的投資扶持，提高投資成功的概率。

3.目標(biāo)細(xì)化強(qiáng)化經(jīng)營管理手段。企業(yè)盈利的渠道主要包括“開源”和“節(jié)流”兩個方面，不管是“開源”還是“節(jié)流”，對企業(yè)的生存和發(fā)展都有重要的作用。小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變傳統(tǒng)的效率低下的生產(chǎn)流程，引入現(xiàn)代化的生產(chǎn)模式，提高生產(chǎn)效率;量化生產(chǎn)，提高機(jī)器設(shè)備的使用率，降低成產(chǎn)成本;研究市場價格動向，集中大量采購材料，降低采購成本和材料短缺帶來的損失，加強(qiáng)材料的領(lǐng)用和管理，降低材料損耗;引入人工智能，強(qiáng)化流水線生產(chǎn)，加強(qiáng)人員的培養(yǎng)和激勵，增強(qiáng)員工的歸屬感，保障員工的穩(wěn)定性。另外，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)加快產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，摒棄陳舊的管理理念和生產(chǎn)方式，處理陳舊的生產(chǎn)線、停產(chǎn)市場前景不好的產(chǎn)品，加強(qiáng)對新產(chǎn)品的研發(fā)，在能力范圍內(nèi)開發(fā)新的產(chǎn)品，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。

4.立足制度強(qiáng)化財務(wù)管理手段。財務(wù)工作是企業(yè)管理的重要組成部分，健全的財務(wù)制度是財務(wù)工作順利進(jìn)行的基本保障。小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善財務(wù)制度，其內(nèi)容包括財務(wù)工作的目標(biāo)、財務(wù)工作的職權(quán)、財務(wù)工作的流程、財務(wù)工作的審批、財務(wù)工作的風(fēng)險和控制等。在日常工作中，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足制度、嚴(yán)格執(zhí)行，實行制度化管理，保障制度在工作中落實到位。業(yè)務(wù)人員必須按財務(wù)制度的規(guī)定報賬，嚴(yán)格管理資金，杜絕私設(shè)小金庫;管理層必須按制度辦理財務(wù)審批手續(xù)，做好資金使用規(guī)劃和安排，并加強(qiáng)對資金使用效率的管理和風(fēng)險管控;財務(wù)人員務(wù)必對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行及時的收集和分析，做好賬務(wù)處理，強(qiáng)化對生產(chǎn)過程的成本預(yù)算和控制，強(qiáng)化對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識[2]。

結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，小型傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨著多方面的問題，尤其是財務(wù)困境很突出，存在規(guī)模小、融資成本高，材料、人工成本上升，產(chǎn)能過剩、發(fā)展困難等問題。通過調(diào)查研究、分析樣本企業(yè)的基本情況，找出小型傳統(tǒng)制造企業(yè)面臨的財務(wù)困境，并提出解決財務(wù)困境的對策，促進(jìn)小型傳統(tǒng)制造企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]? 張海燕.關(guān)于中小企業(yè)融資問題的思考[J].化工管理，2011，（1）：34-35.

[2]? 費(fèi)冬梅.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中國商貿(mào)，2014，（11）：55-56.