淺談小微企業(yè)如何進行稅收籌化和風險防范

林玉彬

摘 要：企業(yè)稅收籌劃指的就是企業(yè)依據(jù)自身的具體情況，依照國家的相應法律法規(guī)，完成對企業(yè)采取的科學管理。企業(yè)在經(jīng)營過程中進行稅收籌劃的目的為了合理的減少企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅務負擔，從而使企業(yè)能夠獲取更大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：小微企業(yè)；稅收籌劃；風險防范；經(jīng)濟效益

經(jīng)濟的快速發(fā)展使我國出新了許多小微企業(yè)，這些小微企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中逐漸意識到了稅收籌劃工作的重要性。稅收籌劃工作不僅會對小微企業(yè)運營（運）過程中的經(jīng)濟利益造成直接影響，而且如果小微企業(yè)沒有依據(jù)（依據(jù)）相應的法律法規(guī)進行納稅，將會觸犯法律，可見，小微企業(yè)應當指派專人負責稅收籌劃和風險防范工作。

一、稅收籌劃對于小微企業(yè)的重要性

稅收籌劃工作的開展需要嚴格的相應的法律法規(guī)政策進行，這也是稅收籌劃工作合理的基礎。稅收籌劃是企業(yè)在運營過程中的一項財務活動，其能夠使切實的經(jīng)濟利益得到一定程度提升，特別是對于小微企業(yè)來說，尤為明顯。小微企業(yè)的稅收籌劃工作，可以使納稅流程更加合理，減少漏稅、偷稅情況，降低小微企業(yè)在納稅方面上的成本，進而促進企業(yè)的發(fā)展[1]。小微企業(yè)在稅收籌劃時，不能盲目追求利益，還要做好相應的風險防范工作，依據(jù)小微企業(yè)的實際情況對稅收籌劃方案進行適當修改，針對可能引起稅收的風險，要做好相應的防范工作，一旦發(fā)現(xiàn)可疑因素，要及時采取相應的措施對風險進行防范，將威脅扼殺在萌芽之中。

二、小微企業(yè)稅收籌劃風險

（一）小微企業(yè)對稅收籌劃認識不足

小微企業(yè)在運營過程中將常會過于注重短期經(jīng)濟利益，對于許多方面和細節(jié)上的內(nèi)容的重視程度不夠，并且未意識到稅收籌劃工作重要性，由于缺少對稅收籌工作的正確認識，在落實稅收籌劃工作時，取得效果有限，并且經(jīng)常會面臨一些風險。許多小微企業(yè)的規(guī)模小，他們認為進行稅收籌劃工作浪費資金、人力，而小微企業(yè)本身資金就有限，再在稅收籌劃工作開展中投入資金，會對小微企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生制約[2]。因此，在稅收籌劃落實時，并未采取具有針對性的措施對相應的工作內(nèi)容進行監(jiān)督和管理，這一方面會對工作人員工作過程中的積極性產(chǎn)生打擊，另一方面也會導致稅收籌劃效果無法達到期望要求。

（二）投資環(huán)境存在問題

小微企業(yè)從創(chuàng)辦到運營會涉及到大量的投資決策，并且許多因素都會對投資決策造成影響，因此，要對這些影響進行仔細考慮。稅收政策是企業(yè)投資決策期間必須考慮的一項因素，所得稅是企業(yè)直接稅，如果企業(yè)減少企業(yè)在運營過程中的所得稅可以減少企業(yè)成本支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。稅收優(yōu)惠政策會受到一定條件限制，部門企業(yè)在閑置范圍內(nèi)會通過不同手段爭取稅收優(yōu)惠政策，這種內(nèi)容和不同形式的存在，會導致其業(yè)主在運營過程中存在稅收風險。此外，企業(yè)在經(jīng)營過程中，針對稅收的限定條件、優(yōu)惠政策考慮不全面，這都會導致企業(yè)在運營期間在稅收籌劃上面出現(xiàn)風險，進而會對企業(yè)的運營造成不良影響。

三、小微企業(yè)稅收籌劃風險防范措施

（一）提高小微企業(yè)納稅意識

小微企業(yè)經(jīng)營管理的目的就是為了促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)濟效益可以得到提升。納稅是企業(yè)應盡的法律義務，因此企業(yè)中的管理者要不斷提升自身納稅意識。小微企業(yè)在對自身稅收籌劃和落實時，應當保證各項工作內(nèi)容的實施都符合相應的法律法規(guī)要求。小微企業(yè)在減少稅負時的籌劃必須合理，不能因為個人因素影響，導致企業(yè)中存在的風險加大[3]。小微企業(yè)在實際運營過程中需要對自身的情況進行充分考慮，依據(jù)相應的法律法規(guī)，做好稅收籌劃工作。落實與稅收籌劃相關的各項規(guī)定，針對相應的理論知識內(nèi)容進行深入學習，將各項理論都作為分析的基礎。小微企業(yè)在進行稅收籌劃期間，要將法律法規(guī)與小微企業(yè)的具體情況進行結(jié)合，這一方面可以提升小微企業(yè)納稅意識，另一方面也可以使小微企業(yè)中的所有工作人員都可以合理的加入到稅收籌劃中，提升小微企業(yè)在具體運營過程中的整體水平。

（二）提升稅收籌劃風險控制

小微企業(yè)應當時刻關注稅收在管理方面發(fā)生的改變，及時采取合理的措施，完成相應的稅收籌劃管理工作，這也是使小微企業(yè)提升自主稅收籌劃能效的一項（中）環(huán)節(jié)。小微企業(yè)中的財務部門應當主動承擔稅收籌劃工作責任，在日常工作中應與管理層部門進行協(xié)調(diào)，要組織企業(yè)中的員工，針對稅收籌劃工作內(nèi)容進行學習，提高企業(yè)工作人員對稅收的籌劃的認識。小微企業(yè)中的稅收管理者應當與部門保持信息暢通，做好相應的溝通工作，提高稅收籌劃工作的合理性，合理規(guī)避稅收籌劃政策風險[4]。同時，小微企業(yè)在實際運營過程中，還應當在靠自身情況的基礎上，實彈引入信息技術，對稅收籌劃流程進行完善，提前對可能出現(xiàn)的風險因素進行預警，依據(jù)具體情況制定一套合理的規(guī)避政策。同時，在小微企業(yè)中的籌劃人員，應當加強溝通，針對稅收籌劃工作的正式開展進行探討，集思廣益，最終制定一個與企業(yè)實際情況相符的政策，最大程度降低風險。

（三）引進稅收管理人才

針對小微企業(yè)來說，應適當引進稅收管理人才，要詳細研究與分析國家宏觀政策，同時，要依據(jù)自身情況，編制一套合理的稅收籌劃方案，具體作業(yè)應當從以下兩方面入手：

1.對企業(yè)中想用的財務人員進行定期培訓，使企業(yè)中的財務人員可以對國家在稅收上的新政策進行學習，并且提高財務人員在工作上的執(zhí)行力，同時，還應為企業(yè)中的財務人員提供學習機會，使其可以接收財政學、經(jīng)濟學、稅收管理等多個方面的知識內(nèi)容，使其能力得到提升。

2.適當招聘大學生，對于具有優(yōu)秀的能力的大學生應當實彈挽留，使企業(yè)能夠不斷有新鮮血液流入，提高企業(yè)的活力，促進企業(yè)發(fā)展。

四、結(jié)束語

小微企業(yè)在實際運營過程中，面臨著不同的稅收風險，這對企業(yè)的發(fā)展會造成直接影響。小微企業(yè)在發(fā)展過程中，必須時刻了解國家在政策上的具體變動，履行自身的權利和義務，盡量降低稅對企業(yè)管理方面造成的影響，同時，要適當引入人才，做好稅后管理工作，降低企業(yè)在運營過程中的支持，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]鄒雙嫻.金稅三期背景下企業(yè)如何防范稅收風險[J].會計師，2018（24）：9-10.

[2]劉艷華.芻議企業(yè)稅收風險的防范與規(guī)避[J].才智，2018（31）：230.

[3]牛春麗.淺議我國企業(yè)稅收風險的管理[J].納稅，2018，12（29）：37.

[4]張玉梅.現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃風險的防范與控制分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2018（27）：78-79.