中小企業(yè)稅務風險管理存在的問題與對策研究

王亞鋒

摘 要：在我國快速增長的大背景下，為我國中小企業(yè)的發(fā)展提供了更為廣闊的空間。中小企業(yè)數(shù)量的不斷增加也帶動了我國經濟的進一步發(fā)展，所以可以說兩者之間是相輔相成的關系。中小企業(yè)內部財務管理工作的落實是確保企業(yè)正常發(fā)展和穩(wěn)定運營的重要內容。然而有些單位由于忽視了對財務管理的重視，導致企業(yè)存在一定的稅務風險，給企業(yè)的進一步發(fā)展帶來了障礙。所以本文將針對中小企業(yè)內部稅務管理所存在的問題進行分析，為企業(yè)經營管理者提供一定的建議提升中小企業(yè)抗風險的能力。

關鍵詞：中小企業(yè)；稅務管理；風險；問題和對策

我國中小企業(yè)的快速發(fā)展對我國經濟增長提供了強有力的動力，我國很大一部分的稅收收入都是通過對企業(yè)征收稅款所獲得的。然而由于一些企業(yè)為了追求利益最大化，選擇逃稅漏稅或是不及時上交稅款。對這些行為導致的稅務風險視而不見，不僅會給企業(yè)管理產生障礙。同時也會導致我國稅務管理出現(xiàn)各種各樣的問題，影響企業(yè)的進一步發(fā)展，也給我國國家經濟的快速增長造成了一定的影響，所以對中小企業(yè)的稅務風險進行管理已成為勢在必行的工作內容。

一、風險概述

一般來說中小企業(yè)稅務管理出現(xiàn)風險是由很多原因造成的，而一般這些原因具有以下幾個特點：包括財務人員的主觀性、資金流動的矛盾性以及企業(yè)在發(fā)展中所存在的稅務風險的普遍性。主觀性主要是由于中小企業(yè)單位內部的財務管理人員對稅務處理問題出現(xiàn)理解偏差，造成繳納稅款與稅務機關規(guī)定之間存在一定的差異而導致的；風險矛盾主要是針對于企業(yè)在不斷追求利益最大化的過程中，為了達到一定的目標而出現(xiàn)偷稅漏稅的問題；普遍性主要是由于企業(yè)在運營過程中因為發(fā)展需要而面臨各種不同的風險。

（1）納稅意識淡薄

企業(yè)在向稅務機關繳納一定稅款的過程中存在著一定的主觀性，需要依靠企業(yè)主動上交稅收。很多企業(yè)由于對積極繳納稅款認知不充分，進而形成偷稅漏稅的想法，甚至跨越法律法規(guī)的界限而想盡辦法偷稅漏稅。他們將稅務繳納看成人情世故，通過私下交易或是行賄方式來躲避交稅，造成國家財政收入的損失。

（2）忽視稅務風險

很多企業(yè)管理者簡單地認為稅務繳納只是財務管理部門的工作內容，他們自身并不參與到稅務事業(yè)之中，而是將工作的重點投入到生產和銷售方面，過多地重視公司的業(yè)績而忽視了對公司財務人員相關技能水平的培養(yǎng)。這種做法必然會導致公司內部出現(xiàn)不同的矛盾，也會增加公司在發(fā)展中出現(xiàn)決策與生產之間因稅收問題而導致的風險概率，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（3）籌劃誤區(qū)

一些企業(yè)管理者對于納稅籌劃沒有任何概念，也沒有學習相應的稅收法律法規(guī)。很多企業(yè)將偷稅漏稅和納稅籌劃混為一談，納稅籌劃是對涉稅業(yè)務進行策劃，擬定一整套完整的納稅操作方案，其目的是節(jié)稅，絕不是要偷稅漏稅。

（4）核算不健全

一些中小型企業(yè)尤其是小微企業(yè)在聘用會計人員時要求和標準并不高，也無法在人員入職后給予專業(yè)的培訓。很多小企業(yè)的財務人員都是個人或是交給財務公司以托管的方式進行。由于缺乏專業(yè)的財務核算人員，會計在核算過程中不斷投機倒把，造成公司在經營過程中面臨稅務風險。

（5）稅務政策不斷變化

我國的稅收政策都是由上級部門依據(jù)相關的法律條例而制定的，雖然這種方式很大程度上帶動了我國稅務的發(fā)展。但是這種規(guī)章的制定還存在一定的片面性和不完善，它無法適用于不同地區(qū)的經濟發(fā)展需求。而且納稅部門的相應法律法規(guī)變更頻率較快，導致一些納稅人無法及時跟進增加了稅收的風險和難度。

二、解決策略

（1）建立健全人才體系

企業(yè)需要引入專業(yè)的會計人員，他們能夠隨時隨地的學習稅務的相關知識和規(guī)章制度。而且他們具備一定的自學能力，能夠精準的核算公司在經營過程中需要納稅的金額，從而為企業(yè)在發(fā)展過程中規(guī)范納稅行為提供基礎。而目前很多企業(yè)由于會計人員的專業(yè)水平以及自身工作素養(yǎng)較低，導致企業(yè)不得不面臨風險。因此必須要構建合理的會計團隊，通過提升團隊的整體水平來避免企業(yè)所面臨的稅收風險。

（2）加強管控體系的制定

企業(yè)應當建立相應的內部審計體系，通過審計體系來確保企業(yè)在稅負繳納方面的準確性。企業(yè)應當以會計工作為基礎，以相關法律法規(guī)為底線，來建立相應的審計綜合制度體系。確保公司在經營過程中能夠合理的繳納稅款，并規(guī)避稅務風險。使企業(yè)所出現(xiàn)的稅務相關的問題能夠在企業(yè)內部得到解決。

（3）建立風險預警

稅務機關評定風險，主要是將企業(yè)和稅務相關數(shù)據(jù)進行對比分析的一個過程，通過對風險評定結果來判斷企業(yè)是否面臨稅務風險。所以企業(yè)應當將自身實際經營情況數(shù)據(jù)提交上報，通過實時監(jiān)控一方面能夠全面了解企業(yè)自身的發(fā)展情況，另一方面還能夠更好地完善相關管控體系的制定，進而能夠及時的規(guī)避不合理的運營，確保企業(yè)能夠避免稅負損失。

三、結語

通過對企業(yè)所面臨的稅務風險的分析，我們可以發(fā)現(xiàn)引起企業(yè)稅務風險的原因有很多。但是企業(yè)由于管理者對風險的認知不夠，導致企業(yè)在財務管理過程中出現(xiàn)偷稅漏稅的情況，進而引起企業(yè)出現(xiàn)稅務風險。所以應當通過對企業(yè)內部進行管控，通過加強對財務管理人員的專業(yè)水平的提升，制定相應的管控體系，從而從根本上降低企業(yè)在經營過程中所面臨的風險，讓企業(yè)能夠平穩(wěn)有序的發(fā)展。

參考文獻

[1]王云.中小企業(yè)稅務風險管理意識的影響因素分析[J].中國商論，2018（15）：87-88.

[2]遲丹鳳，付曉，鄒婷.基于內部控制的中小企業(yè)稅務風險管理調查研究[J].中國內部審計，2018（07）：88-93.