強化企業(yè)上市合規(guī)性的內(nèi)控現(xiàn)狀反思及對策探討

李健

摘 要：隨著內(nèi)外部監(jiān)管力度的加大，很多機構(gòu)不斷暴露出一些違規(guī)事件和違法案件，分析原因，很大一方面的原因是企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)滯后。因此積極開展合規(guī)文化教育，推行合規(guī)理念，增強全員合規(guī)意識，提高員工的案件防范意識、業(yè)務(wù)管理能力、風(fēng)險防范技能，建設(shè)合規(guī)文化對企業(yè)上市的穩(wěn)健發(fā)展具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：上市企業(yè)；合規(guī)性；內(nèi)控現(xiàn)狀；現(xiàn)狀反思；處理策略

1 企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀反思的基本概述

經(jīng)大量科研數(shù)據(jù)調(diào)查可知，企業(yè)上市的合規(guī)性主要包涵三方面的內(nèi)容，即遵循財務(wù)內(nèi)控原則、依照財務(wù)內(nèi)控制度以及執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，但近年來，隨著我國經(jīng)濟全球化和一體化建設(shè)進程的不斷加快，企業(yè)數(shù)量不斷增多、市場規(guī)模逐漸擴大的同時，內(nèi)控合規(guī)性在一定程度上受到資本逐利使然、內(nèi)控行為偏好以及企業(yè)組織生態(tài)因素的影響，進而對企業(yè)的整體發(fā)展帶來極為不利的影響。

從目前來看，企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控從某方面來講受多種因素的影響，進而對企業(yè)的總體發(fā)展帶來了一定的影響，故此為從根本上確保企業(yè)上市的健康有序發(fā)展，消除影響因素是目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的核心工作方向，具體表現(xiàn)在如下幾方面：

1.1 對內(nèi)控組織資源現(xiàn)狀的反思

從某方面來講，人力資源、物力資源是構(gòu)成企業(yè)組織資源的重要組成部分，在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益具有重要影響，而高科技企業(yè)因其固有的內(nèi)在技術(shù)組織形態(tài)，相較于傳統(tǒng)其它產(chǎn)業(yè)形勢，在人力資源、物力資源等方面存在的一定的不足，進而不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，同時也給社會整體的發(fā)展帶來了極為不利的影響，具體來看，高科技企業(yè)上市在人力資源方面的短板主要表現(xiàn)在崗位配置與人員數(shù)量的不對等，而在物力資源方面的短板則主要指的是向支撐財務(wù)內(nèi)控的信息化平臺建設(shè)，從目前來看，在高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展過程中，由于受高科技自身主營業(yè)務(wù)特征的限制，財務(wù)內(nèi)控信息化的平臺建設(shè)存在的一定的不足，進而對產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益造成了一定影響，故此加快消除內(nèi)容組織資源的影響因素，是目前企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控和諧發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。

1.2 對全員化預(yù)算管理現(xiàn)狀的反思

根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查可知，全員預(yù)算管理模式的引入，其根本目的在于增強高科技企業(yè)的成本控制，使其在合規(guī)的財務(wù)內(nèi)控下形成對企業(yè)有力的審計信息，進而為企業(yè)的進一步發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)，但不可否認的是，由于受高科技企業(yè)組織生態(tài)環(huán)境因素的影響，全員化預(yù)算管理模式在應(yīng)用過程中，使得某些企業(yè)的員工缺乏基本的成本控制意識，從而導(dǎo)致預(yù)算管理模式在應(yīng)用過程中，未能取得預(yù)期的管理目標(biāo)，與此同時預(yù)算管理目標(biāo)考核機制目前也正處于開發(fā)階段，全員預(yù)算管理在實施過程中缺乏一定的參考依據(jù)，從而導(dǎo)致其設(shè)置形同虛設(shè)，也給企業(yè)的整體發(fā)展帶來了一定的不良影響。

1.3 對全過程預(yù)算管理現(xiàn)狀的反思

企業(yè)上市過程中，盈利能力作為IPO審計的重要考核項目之一，其能力水平的高低受到了廣泛地關(guān)注和高度重視，故此為從根本上推動產(chǎn)業(yè)的進一步長期穩(wěn)定發(fā)展，對預(yù)算管理的全過程進行考察也是目前企業(yè)發(fā)展的重中之重，與此同時根據(jù)“G—W—G”資本循環(huán)公式可知，企業(yè)在發(fā)展過程中，時間維度和空間維度的內(nèi)容各不相同，故此為突出“合規(guī)性”的財務(wù)內(nèi)控，加強對資金流穩(wěn)定性和資金統(tǒng)籌問題的關(guān)注是目前企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和根本前提。

2 企業(yè)上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的優(yōu)化對策探析

2.1 根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和市場需求，將財務(wù)管理體系進行重構(gòu)

近年來，在經(jīng)濟全球化和一體化建設(shè)進程不斷加快的當(dāng)代社會，高科技產(chǎn)業(yè)作為推動社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，在尋求上市的過程中或多或少會存在一定的問題，而問題的存在往往會對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益造成一定影響，故此為從根本上降低企業(yè)上市過程中的不良因素的產(chǎn)生，避免急功近利等組織的產(chǎn)生，高科技公司需綜合其它成功上市的產(chǎn)業(yè)公司，學(xué)習(xí)其上市經(jīng)驗，通過采取將財務(wù)管理體系進行重構(gòu)的方式，以期從源頭上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展符合IPO的相關(guān)要求，通常來講，重構(gòu)后的財務(wù)管理體系主要包括與喜愛內(nèi)容，即：制度、人員培訓(xùn)、組織技術(shù)、組織架構(gòu)等體系。

2.2 通過多元化的提升途徑，強化組織資源的存量，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境

其實從某方面來講，在高科技企業(yè)上市過程中，為從根本上確保企業(yè)上市的科學(xué)性、合理性和有效性，加強對主體人員的培訓(xùn)力度，完善對主體人員的管理體系是目前保障企業(yè)上市過程穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，故此在日常的生產(chǎn)過程中，高科技企業(yè)需通過多元化的提升途徑，管理人員不僅掌握現(xiàn)代的財務(wù)管理技術(shù)，IPO的財務(wù)指標(biāo)體系，且能夠?qū)ΜF(xiàn)有的財務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀進行合理判斷并作出及時的處理。

2.3 通過采取引入市場機制的方式，增強員工的主體性

高科技企業(yè)在上市過程中，作為上市重要的推動力，員工主體性的發(fā)揮性與否在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益具有重要影響，故此為從根本上確保高科技企業(yè)的平穩(wěn)上市，引入市場機制，借助市場機制中的激勵政策，來充分調(diào)動員工的主體性，不僅是目前企業(yè)在上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的重要優(yōu)化對策，同時也是實現(xiàn)其自主完成成本控制的重要舉措。

3 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)上市并非是一個簡單的過程，尤其是在近年來城市化和工業(yè)化建設(shè)進程不斷加快的當(dāng)代社會，企業(yè)數(shù)量不斷增多、市場規(guī)模逐漸擴大的同時，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，而除此之外由于受高科技企業(yè)自身發(fā)展限制因素的影響，為從根本保障企業(yè)的平穩(wěn)上市，加快對上市合規(guī)性內(nèi)控現(xiàn)狀的優(yōu)化對策探析是目前企業(yè)發(fā)展的重中之重。

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