對油田企業(yè)項目前期管理工作的思考

王兆紅

【摘要】項目前期是固定資產(chǎn)投資管理中的一項重要工作，前期工作的好壞直接影響投資決策和實施效果。只有在項目前期工作的深度和廣度上下功夫，對投資環(huán)境和發(fā)展趨勢進行深入研究，對項目方案進行充分論證，才能對整個投資管理過程進行控制，實現(xiàn)投資效益的最大化。本文通過分析目前項目前期管理工程中遇到的主要問題，針對油公司體制特點提出了幾點改進油田企業(yè)項目前期管理工作的建議，以期提高決策科學(xué)性，提升投資回報能力，實現(xiàn)增量投資產(chǎn)生增量效益。

【關(guān)鍵詞】油田企業(yè) 投資項目 前期管理

1概述

項目前期工作是指從項目提出到列入計劃實施之前的一系列工作，主要包括項目建議書，可行性研究報告，工程方案設(shè)計，人員和機構(gòu)組織編制，資金使用規(guī)劃等。項目建議書是由項目提出單位根據(jù)規(guī)劃發(fā)展要求，向上級主管部門提出的具體項目建設(shè)的輪廓設(shè)想和書面文件，項目建議書由上級主管部門審批后，即可列入項目前期工作計劃。可行性研究報告根據(jù)批準(zhǔn)的項目建議書進一步深化，對項目進行進一步論證和定位，綜合評選后確定經(jīng)濟上合理，技術(shù)上先進，條件上具備，實施上可行的最佳方案?？裳袌蟾娴玫叫袠I(yè)專家的論證和主管部門批準(zhǔn)后，作為投資者和決策者提供可靠的決策依據(jù)，并可作為下一步工作開展的基礎(chǔ)。工程方案設(shè)計為初步設(shè)計，主要提供概念性的設(shè)計框架，為展示項目的輪廓和說明而作的設(shè)計。項目前期工作處在項目決策階段，其質(zhì)量好壞關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)決策正確與否、項目是否能順利實施，直接決定項目的成敗。因此，做好項目前期工作對加強項目管理、提高投資效益具有重要的意義。

2項目前期工作管理工程中遇到的主要問題

一是前期研究工作存在制度不全。股份公司2001年就制定了《中國石油化工股份有限公司固定資產(chǎn)投資決策程序及管理辦法（試行）》，要求所有投資項目必須嚴(yán)格執(zhí)行，前期工作節(jié)奏要加快，但程序不可逾越。隨后出臺了《中國石油化工股份有限公司石油化工項目可行性研究報告編制規(guī)定》、《油氣田產(chǎn)能建設(shè)項目可行性研究報告編制規(guī)定》等項目前期工作指導(dǎo)性文件。近年來，隨著體制機制改革的不斷深化，股份公司又相繼出臺了《中國石油化工股份有限公司投資項目責(zé)任追溯暫行管理辦法》、《中國石化年度投資項目比選排隊管理辦法（試行）》等一系列加強投資項目效益回報考核及完善審批程序的文件。但是分公司沒有專門的關(guān)于項目前期管理專項文件，同時隨著分公司油公司機構(gòu)改革已完成，項目前期需配套制度，以滿足管理要求。

二是前期研究工作存在界面不清。油田企業(yè)的項目大多工期長、投資大、影響面廣、不確定因素多，在實施的過程中面臨的部門之間、專業(yè)之間、專業(yè)內(nèi)部的界面問題一直是制約項目前期管理效率的關(guān)鍵因素之一。目前一、二類項目前期工作由于總部有明確的規(guī)定，界面劃分清楚;三類項目在分公司存在部門之間、專業(yè)之間管理界面不清。

三是前期研究工作存在職責(zé)不明。由于界面不清，導(dǎo)致職責(zé)不明，責(zé)任落實不到位。職責(zé)不明就會很自然的出現(xiàn)部門與部門之間的扯皮現(xiàn)象，出了問題誰都不承擔(dān)責(zé)任，致使管理上出現(xiàn)了“真空帶”，權(quán)責(zé)不清或責(zé)任真空，影響項目的運作。

四是前期研究工作存在流程不順。存在未按流程審查、審批情況。審批體制上存在人員配置與審批體制不協(xié)調(diào)、審批制度不完善、審批流程上與業(yè)務(wù)實際發(fā)展需求不匹配的問題。

五是前期研究工作存在格式不規(guī)范。一是存在編制的格式、內(nèi)容不統(tǒng)一，隨意性大，編制內(nèi)容深度不夠現(xiàn)象。第二是由于可行性研究工作本身不規(guī)范、基礎(chǔ)工作不牢、研究不深人的原因。進行可行性研究需要由工程師、規(guī)劃師、經(jīng)濟師等各方面專業(yè)人才組成專門的成員，從各個角度對擬建項目是否可行進行考察和分析論證。但實際上有些建設(shè)單位根本沒有成立或委托過這樣的機構(gòu)，只是由其憑主觀經(jīng)驗編寫一份內(nèi)容覆蓋面和研究深度有限，書寫格式不甚規(guī)范的可行性研究報告。

3對油田企業(yè)項目前期管理工作的思考

為進一步提高可行性研究工作的水平，不斷完善項目前期管理工作，針對油公司體制特點，提高決策科學(xué)性，提升投資回報能力，按照“界面清晰、職責(zé)明確、流程順暢、格式規(guī)范”總體思路提出下面一些改進的方法。

3.1依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化要求編寫科學(xué)規(guī)范的可行性研究報告

編制可研報告是項目前期工作的重要內(nèi)容，一份高質(zhì)量的可研報告離不開財務(wù)、預(yù)算、技術(shù)、計劃等部門的通力協(xié)作。

（1）投資目的必須明確，評估指標(biāo)體系必須完善

根據(jù)投資目的確定的項目評估指標(biāo)體系是完成一個高質(zhì)量的可行性研究的保證。有了明確的項目投資目的，評價項目效益才能有的放矢，研究才能有所側(cè)重;其次要確定好評估指標(biāo)體系。為了真正準(zhǔn)確地評估項目的效益，提供科學(xué)決策的依據(jù)，必須根據(jù)項目自身特點及投資目標(biāo)的要求有重點地確定各種評估指標(biāo)，構(gòu)建一個由各類基本參數(shù)構(gòu)成的評估體系。

（2）可行性研究報告必須真實可靠，不得隨意取舍

按照可行性研究制度的要求，可行性研究的主要載體形式是可行性研究報告，其質(zhì)量的高低直接決定著可行性研究作用的發(fā)揮。報告的描述既應(yīng)包括有關(guān)項目背景的總論、項目建設(shè)必要性與市場情況和對生產(chǎn)規(guī)模、建設(shè)與技術(shù)條件的分析論證等主要內(nèi)容，也應(yīng)含有對財務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)估算和進行財務(wù)效益及其不確定性的分析與多方案比選內(nèi)容，必要時還應(yīng)進行國民經(jīng)濟與社會效益評價，最后提出評估結(jié)論與建議。這里需注意防范和杜絕的是編撰方式的形式主義，在編寫過程中，應(yīng)突出研究重點的內(nèi)容闡述，堅決擠掉可行性研究報告中存在大、厚、空的水分，應(yīng)盡可能以數(shù)據(jù)和圖表等清晰、直觀的方法展示研究的內(nèi)容與成果。

（3）必須搞好財務(wù)評價及其參數(shù)的科學(xué)計算

項目財務(wù)評價的內(nèi)容豐要有對盈利能力、清償能力、財務(wù)可持續(xù)能力三大能力的分析和不確定性與風(fēng)險分析五部分內(nèi)容。盈利能力分析一般要通過計算項目的盈利性指標(biāo)來考察項目的盈利水平，其結(jié)論對投資決策起著主導(dǎo)作用，項目只有通過了盈利能力分析，才有必要進行清償能力和財務(wù)可持續(xù)能力分析，故盈利能力分析作為項目財務(wù)評價的基礎(chǔ)與核心，必須引起高度重視，要通過細(xì)致準(zhǔn)確的參數(shù)計算搞好項目投資收益分析，防范和避免失真現(xiàn)象的發(fā)生，從根本上防止可行性研究報告中假數(shù)真算的數(shù)字造假行為，提高可行性研究報告中財務(wù)評價的可信度。

3.2重視項目前期管理人員培養(yǎng)

加強二級項目前期管理人員工作指導(dǎo)，提升工作水平。項目前期管理是一項綜合性較強的工作，需要多專業(yè)、多部門協(xié)調(diào)配合。鑒于各單位項目管理人員不足、人員變動等情況，建議下步工作應(yīng)注意：一是將油氣藏工程、地面工程等專業(yè)技術(shù)人員納入項目管理團隊，在各單位提出項目、編制項目建議書過程中提前做好方案優(yōu)化，在可研報告編制過程中參與項目編制，切實提升隊伍素質(zhì)。二是采取多種方式加強項目前期管理人員的培訓(xùn)，不僅培訓(xùn)項目管理有關(guān)制度和規(guī)定，也要加強油氣集輸、注水、經(jīng)濟評價等專業(yè)知識的培訓(xùn)，提高項目前期管理人員對方案的理解程度，促進方案優(yōu)化;同時加強風(fēng)險分析深度和力度，提出較為可行的防控措施，確保方案順利實施。

3.3發(fā)揮項目后評價和項目可行性研究審計作用

為了檢驗項目前期工作質(zhì)量，加大了項目后評價工作力度，對項目的建設(shè)目的、決策過程、建設(shè)實施過程、最終效益和影響以及項目持續(xù)性等進行了全面系統(tǒng)的分析和評價。通過后評價，檢查項目立項依據(jù)是否充分、項目本身或項目的規(guī)劃是否合理有效、預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，應(yīng)吸取哪些經(jīng)驗和教訓(xùn)，為未來新項目的科學(xué)決策以及提高投資管理水平提供依據(jù)。

投資項目的可行性研究結(jié)論進行再審計是投資項目前期管理上作的另一個重要方面，是項目審計管理“關(guān)口”前移進行決策控制的最后一個環(huán)節(jié)，放棄或忽略這個環(huán)節(jié)都有可能給擬議中的投資項目帶來隱患。對投資項目可行性研究結(jié)論進行再審計，是把好審計監(jiān)督控制投資項目管理的關(guān)口。主要涉及對可行性研究報告的編制資格和程序，對可行性研究依據(jù)和基礎(chǔ)資料，對可行性研究的內(nèi)容和市場需求，對項目建設(shè)的物質(zhì)技術(shù)條件，對擬建項目的設(shè)計方案及其環(huán)境保護與安全措施，對投資估算和資金籌措方案，對投資效益和各項經(jīng)濟指標(biāo)等各方面內(nèi)容的審計。主要方法有逐項審查法和先分析歸納，找出所要解決的主要問題，再對可行性研究解決問題的方法及其結(jié)論的準(zhǔn)確合法與有效性進行審查分析和評價兩種模式。

4結(jié)論

通過相關(guān)制度建設(shè)推動項目前期研究、標(biāo)準(zhǔn)化編寫科學(xué)規(guī)范的可行性研究報告、重視項目前期管理人員培養(yǎng)、發(fā)揮項目后評價和項目可行性研究審計作用等措施的實施，項目前期工作將進一步提高可行性研究工作的水平，不斷完善項目前期管理工作，在提高決策科學(xué)性、提升投資回報能力、實現(xiàn)增量投資產(chǎn)生增量效益等方面發(fā)揮更重要的作用。