商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制路徑分析

黃聰穎 程德興

【摘要】文章主要對商業(yè)銀行內(nèi)部控制以及操作風(fēng)險(xiǎn)存在的問題進(jìn)行了簡單的分析，綜合其存在的問題，提出了內(nèi)部控制以及操作風(fēng)險(xiǎn)的控制路徑與手段，僅供參考。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行內(nèi)部控制 操作風(fēng)險(xiǎn) 控制路徑

在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展過程中，商業(yè)銀行必須要重視內(nèi)部管理，分析存在的各種操作風(fēng)險(xiǎn)問題，探究有效的管理方式與手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，只有這樣才可以為商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）內(nèi)部人員欺詐

分析商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)案件可以了解到，操作風(fēng)險(xiǎn)案件多數(shù)都是因?yàn)閱T工因素造成的，而最為常見的就是內(nèi)部人員的欺詐行為。在銀行中的操作風(fēng)險(xiǎn)主要問題就是集體作案的問題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理理念不足

商業(yè)銀行對于風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)知直接影響商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的概率?，F(xiàn)階段，因?yàn)橐恍┢嬉约板e誤的風(fēng)險(xiǎn)因素意識的影響，導(dǎo)致出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的問題種類逐漸爭奪。

（三）不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門

我國商業(yè)銀行系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)部門存在的最為主要問題就是職責(zé)相對較為分散，受到人員、系統(tǒng)、流程以及外部各種事件因素的影響，這些因素涉及到銀行的各個(gè)部門中，銀行中缺乏獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)管理部門，銀行系統(tǒng)基層分支相對較多，在整體上來說管理較為困難，而操作風(fēng)險(xiǎn)都是通過內(nèi)部控制以及審核部門進(jìn)行審核確定，在基層中沒有分支，導(dǎo)致其無法審核存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對較為單一

在信息技術(shù)的高速發(fā)展過程中，銀行系統(tǒng)也在不斷的我那時(shí)改革，商業(yè)銀行缺乏對內(nèi)部審計(jì)的重視，沒有及時(shí)補(bǔ)充完善電子業(yè)務(wù)的相關(guān)制度與措施，就會造成業(yè)務(wù)模式與傳統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在矛盾性問題。

（五）內(nèi)控管理水平差異性

隨著商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展，在不同地域中的商業(yè)銀行在文化、風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)素質(zhì)等角度還是存在一定的差異性。商業(yè)銀行會計(jì)跳線中存在著較為顯著的短板效應(yīng)，這種差異性直接影響了行業(yè)銀行內(nèi)控工作的開展，也增加了商業(yè)銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)控制路徑分析

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的策略的制定，要綜合銀行的發(fā)展趨勢，也要綜合股東的實(shí)際需求。在商業(yè)銀行中，要具有全面發(fā)展的觀念，重視內(nèi)部控制與管理，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理對策與手段，優(yōu)化現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模式，要真正的做達(dá)到全員參與性，強(qiáng)化對商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督以及管理。

（一）重視內(nèi)部控制評價(jià)分析

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，凸顯內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值與作用，要保障審計(jì)的獨(dú)立性，彰顯審計(jì)工作的權(quán)威性，在科學(xué)的指導(dǎo)之下強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與控制管理。內(nèi)部設(shè)計(jì)部門要對各項(xiàng)內(nèi)部控制的有效性強(qiáng)化監(jiān)督控制，進(jìn)行綜合性的評價(jià)管理。而銀行則要構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，強(qiáng)化監(jiān)督管理，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。

（二）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

在商業(yè)銀行管理模式之下，要狗偶見完善的、獨(dú)立的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這也是風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基礎(chǔ)工作內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過專業(yè)的人員負(fù)責(zé)管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行有效的拓展，延伸到銀行的各個(gè)系統(tǒng)以及職能部門之中，充分的借鑒國內(nèi)外中先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制管理系統(tǒng)，通過評價(jià)與預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行管理，進(jìn)而優(yōu)化銀行的決策機(jī)制，完善現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與管理，合理規(guī)避各種操作風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

構(gòu)建健康積極的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化內(nèi)部控制與監(jiān)督管理，是規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障，也是商業(yè)銀行發(fā)展的基石。

商業(yè)銀行要加強(qiáng)風(fēng)向歷的認(rèn)知管理，提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，重視對員工的教育管理，讓員工了解到商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)對銀行產(chǎn)生的各種不良影響，強(qiáng)化崗位教育，提升職業(yè)道德教育，增強(qiáng)員工工作的積極性，構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督，進(jìn)而降低各種風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的幾率，為商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

（四）重視風(fēng)險(xiǎn)管理，合理規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)管理在本質(zhì)上來說就是受到內(nèi)部控制制度不完善因素的影響，在外部事件以及制度、人為等不同因素的影響之下出現(xiàn)的直接損失或者間接性問題出現(xiàn)的幾率，主要就是在銀行內(nèi)部中可以控制范圍中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，主要就是商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及欺詐風(fēng)險(xiǎn)、信用技術(shù)、控制風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)內(nèi)容。通過基本指標(biāo)法以及標(biāo)準(zhǔn)化方法、內(nèi)部衡量法、損失分步法以及極值理論方式進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)度量分析。

在對操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，可以綜合操作風(fēng)險(xiǎn)的具體類型選擇相關(guān)保險(xiǎn)，通過保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，確定保險(xiǎn)的范圍以及合同對方風(fēng)險(xiǎn)，精準(zhǔn)分析保險(xiǎn)以及保單的合格標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際狀況系統(tǒng)分析。保險(xiǎn)與資本準(zhǔn)備金之間的替代計(jì)量，要綜合具體狀況通過不同的操作風(fēng)險(xiǎn)度量方式進(jìn)行計(jì)算分析。

三、結(jié)束語

隨著我國金融領(lǐng)域的高速發(fā)展，各種資金挪用、盜取案件屢見不鮮，這些問題的存在不僅僅影響了銀行的穩(wěn)定發(fā)展，也出現(xiàn)了一些較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失問題，不利于我國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。而為了解決此種問題，商業(yè)銀行就要重視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化管理流程，明確管理重點(diǎn)，提升工作效率與質(zhì)量，才可以構(gòu)建一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理控制環(huán)境，推動商業(yè)銀行快速發(fā)展，進(jìn)而為我國社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。