企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策初探

王曉華

【摘要】在社會主義市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的影響之下，企業(yè)獲得了更多發(fā)展機(jī)遇的同時，也需要面對巨大的發(fā)展壓力，在激烈的市場競爭中，各企業(yè)逐漸意識到提升自身管理水平的重要性，企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理成為發(fā)展階段不可忽視的一項(xiàng)內(nèi)容，針對于發(fā)展中逐漸暴露的一些問題需要加強(qiáng)重視力度。為此，本文主要針對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題展開深入分析，并就具體的解決對策加以系統(tǒng)闡述，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的發(fā)展帶來積極影響。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 存在的問題 對策

近些年來我國社會經(jīng)濟(jì)水平獲得顯著提升，企業(yè)在其中發(fā)揮著重要的影響，成為拉動社會經(jīng)濟(jì)增長的重要因素之一。在長期的社會發(fā)展中，企業(yè)需要面臨的市場競爭也越來越大，為了不被市場淘汰，開始對自身管理水平的提升加以重視，而企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要，是企業(yè)發(fā)展階段不可忽視的內(nèi)容。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）不具有內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識

企業(yè)在長期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，想要在根本上提升經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不可忽視，但實(shí)際情況卻是大多數(shù)企業(yè)只顧著盲目的追求經(jīng)濟(jì)效益，往往會忽視內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理，在發(fā)展中存在著明顯不足。內(nèi)部控制涉及到企業(yè)經(jīng)營活動中的各項(xiàng)工作，但由于企業(yè)缺乏對于內(nèi)部控制的深入了解，導(dǎo)致內(nèi)部控制受到嚴(yán)重影響。

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系不夠緊密

就現(xiàn)階段而言，雖然部分企業(yè)已經(jīng)開始意識到建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系的重要性，但是并沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效的融入到內(nèi)部控制體系中，導(dǎo)致體系建設(shè)仍然停留于表面，無法對企業(yè)的發(fā)展起到實(shí)質(zhì)性的作用。內(nèi)部控制制度在企業(yè)當(dāng)中的發(fā)展尚處于初級階段，并不具有完善的內(nèi)部控制環(huán)境，在對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的時，企業(yè)突出的問題就是內(nèi)部控制無法緊密聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)管理，甚至出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，同時，企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠完善，難以與風(fēng)險(xiǎn)管理之間充分對接，影響著對于企業(yè)整體發(fā)展水平的提升。

（三）執(zhí)行力度不夠

企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展中并未建立起充分的內(nèi)部控制制度，一些企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度的過程中，沒有結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，而是將更多的精力投放在管理制度以及治理結(jié)構(gòu)的改善上嘲?；诖耍m然為內(nèi)部控制的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是內(nèi)部控制制度自身不具有執(zhí)行力度，在迎合上級管理中逐漸迷失了自己本身的職責(zé)，內(nèi)部控制制度存在的本身意義喪失，難以為企業(yè)的發(fā)展帶來積極影響。另外，企業(yè)監(jiān)督力度薄弱，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理期間，監(jiān)督職能難以獲得統(tǒng)一以及完善的發(fā)展，企業(yè)通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別，而內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理需要通過內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)，由于內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)自身具有一定的局限性，因此在進(jìn)行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督中無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用，監(jiān)督管理水平的提升具有局限性。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）加強(qiáng)企業(yè)工作人員隊(duì)伍建設(shè)，樹立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)能夠樹立起正確的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識，并能夠立足于現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，有針對性的強(qiáng)化內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)企業(yè)工作人員隊(duì)伍建設(shè)，使其能夠具有內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。全面提升工作人員自身素養(yǎng)，應(yīng)當(dāng)具有一定的內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面知識。同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)奶嵘龁T工的入職門檻，以此在根本上提升工作人員的整體素養(yǎng)，對已經(jīng)入職的工作人員展開定期的培訓(xùn)，提升工作能力以及工作水平。

（二）增強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的銜接

企業(yè)想要更好的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動的開展，應(yīng)當(dāng)能夠?qū)?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理充分結(jié)合在一起，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識能夠獲得提升，使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，并借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，在企業(yè)經(jīng)營管理之中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全方位覆蓋。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的意識，評估的主要內(nèi)容涉及工作以及行為，多使用定性以及定量的形式進(jìn)行分析，使用動態(tài)監(jiān)控的形式對經(jīng)營活動實(shí)施監(jiān)管。

（三）建立和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

企業(yè)想要獲得顯著的發(fā)展，同時能夠促進(jìn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，企業(yè)想要提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益，應(yīng)當(dāng)能夠充分意識到內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)的重要性。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)大力建設(shè)內(nèi)部審計(jì)制度，并將內(nèi)部審計(jì)制度的積極性發(fā)揮出來。企業(yè)需要將內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)評估的發(fā)展完善性體現(xiàn)出來，并對評估結(jié)構(gòu)進(jìn)行記錄，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行，避免企業(yè)管理中各項(xiàng)職責(zé)的隨便使用，確保企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作在開展時，具有一定的客觀性，對企業(yè)經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以細(xì)致的評測，并給予決策人有效性建議，使企業(yè)制度體系更加趨于完善_引。企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展應(yīng)當(dāng)能夠意識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的重要性，并能夠不斷提升企業(yè)管理的質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)之上，對企業(yè)各項(xiàng)管理制度加以完善，并提升企業(yè)監(jiān)督以及管理水平，企業(yè)也可以建立起專門的管理團(tuán)隊(duì)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理，將企業(yè)的預(yù)警機(jī)制發(fā)揮出來，能夠在根本上提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

結(jié)束語：

企業(yè)在現(xiàn)階段的社會發(fā)展中扮演著重要性角色，是推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)增長的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)在長期的發(fā)展中逐漸意識到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，針對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際發(fā)展情況，有針對性的提出解決對策，能夠在根本上推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提升。