管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用探討

劉向榮

摘要：資金管理在企業(yè)發(fā)展中有著非常重要的作用，需要引起高度重視。通過(guò)在資金管理中對(duì)管理會(huì)計(jì)的有效利用，將管理會(huì)計(jì)的理念融入到資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，從而實(shí)現(xiàn)資金管理的精細(xì)化。同時(shí)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，也為企業(yè)資金管理的精準(zhǔn)化和智能化發(fā)展帶來(lái)了新的可能，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金更合理地管控，從而有效推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì);企業(yè)資金管理;應(yīng)用

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（1）未有效地對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行管理

主要表現(xiàn)在：銀行賬戶(hù)的開(kāi)立未經(jīng)授權(quán)審批。大多數(shù)企業(yè)銀行賬戶(hù)不止一個(gè)，有時(shí)為了某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要隨意開(kāi)立銀行賬戶(hù)，賬戶(hù)開(kāi)立未走授權(quán)審批流程，只有口頭批準(zhǔn)，賬戶(hù)開(kāi)立經(jīng)辦人員并非財(cái)務(wù)人員，設(shè)置密碼、支付口令、銀行留底信息均為非財(cái)務(wù)人員信息，導(dǎo)致賬戶(hù)安全方面存在隱患。財(cái)務(wù)人員未能對(duì)賬戶(hù)全部進(jìn)行賬務(wù)管理，企業(yè)存在賬外賬戶(hù)。賬戶(hù)變更、撤銷(xiāo)未經(jīng)審批，賬戶(hù)管理混亂，不能反映企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)情況。

（2）未編制籌資方案、籌資方案未經(jīng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證

企業(yè)沒(méi)有在當(dāng)年年未以已編制的企業(yè)下年度全面預(yù)算為依據(jù)，沒(méi)有以下年的業(yè)務(wù)預(yù)算與資本預(yù)算為考核，未能合理測(cè)算企業(yè)下年資金需要量，引發(fā)資金短缺，臨時(shí)籌資需負(fù)擔(dān)較高資金使用率，增加企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。籌資方案制定未結(jié)合企業(yè)當(dāng)年資金結(jié)余情況，下年?duì)I運(yùn)資金需用量，投出資金回收期而擬定，籌資方案與投資方案沒(méi)有有效地結(jié)合，導(dǎo)致資金冗余或不足;所籌集資金的金額、籌資形式、用資利率、使用期限、資金用途等的規(guī)定均未有明確的依據(jù);籌資方案的可行性沒(méi)有經(jīng)專(zhuān)業(yè)人員分析，籌資成本未經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員計(jì)算。方案制定沒(méi)有結(jié)合國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，當(dāng)前市場(chǎng)行情，使籌資面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。

（3未對(duì)投資方案進(jìn)行可行性研究，未編制投資可行性研究報(bào)告

很多企業(yè)把資金投資于股票、債券等較高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，沒(méi)有考慮整個(gè)市場(chǎng)走勢(shì)，企業(yè)資金回收有較大波動(dòng)性;企業(yè)采用持股方式進(jìn)行投資時(shí)，沒(méi)有對(duì)被投資單位進(jìn)行全面了解，沒(méi)有聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或企業(yè)的投資部門(mén)對(duì)被投資單位盡職調(diào)查;被投資單位是否存在隱性債務(wù)、是否存在法律糾紛，對(duì)其他企業(yè)的擔(dān)保情況、目前的盈利狀況、手纂賣(mài)經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)的真實(shí)性等均無(wú)從知曉，可能使企業(yè)投放資金無(wú)法收回，也可能使企業(yè)面臨著共擔(dān)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn);沒(méi)有對(duì)投資數(shù)額、投資方式、投資后續(xù)管理等;問(wèn)題進(jìn)行詳至防抓侖，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資。

二、管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

（1）增強(qiáng)對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視程度

要使管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用，首先要從思想上對(duì)管理會(huì)計(jì)引起重視。在企業(yè)內(nèi)部，從領(lǐng)導(dǎo)層到員工，自上而下，都應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到管理會(huì)計(jì)的重要性。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理上，管理會(huì)計(jì)都不只是財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)和資金部門(mén)的工作，更是幫助提高企業(yè)成員的資金管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要手段，從而有效保障企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中更好地預(yù)測(cè)和規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立信息化資金管理系統(tǒng)

隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，企業(yè)管理系統(tǒng)的信息化已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展的必不可少的條件。在企業(yè)資金管理上，也要建立完善的資金管理系統(tǒng)，而管理會(huì)計(jì)在資金管理中的應(yīng)用也相應(yīng)地朝著信息化的發(fā)展道路。在基于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的資金信息管理系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金數(shù)據(jù)的信息化管控，有利于促進(jìn)企業(yè)管理的精準(zhǔn)化和智能化發(fā)展。在信息系統(tǒng)的作用上，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行整合和調(diào)配，提高資金的利用率。利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)部門(mén)單位賬號(hào)和資金的集中管控，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)零散信息的統(tǒng)籌規(guī)劃，同時(shí)也便于企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)溝通，有利于管理的有序性和規(guī)范化。另一方面，利用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)科學(xué)地分析資金的流動(dòng)方向，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的跟蹤和監(jiān)控，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理過(guò)程中的異常點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而提高企業(yè)的判斷能力和決策能力。

（3）重管理會(huì)計(jì)人才和資金管理人才的雙重技能培訓(xùn)

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，在企業(yè)的資金管理上，也對(duì)財(cái)會(huì)人才和資金管理人才提出了更高的要求，需要實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)人才和資金管理人才的雙重培訓(xùn)?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)這兩類(lèi)人才的能力要求體現(xiàn)在兩方面：對(duì)于財(cái)會(huì)人才來(lái)說(shuō)，除了具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，還需要其掌握信息化管理能力、敏銳的職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能力;對(duì)于資金管理人才來(lái)說(shuō)，既要具備必要的財(cái)會(huì)能力，還要求掌握經(jīng)濟(jì)、金融和企業(yè)管理方面的知識(shí)。企業(yè)在對(duì)相關(guān)人才進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要注重理論和實(shí)踐的結(jié)合，可以考慮對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行跨崗位的培養(yǎng)。

（4）揮資金管理會(huì)計(jì)報(bào)告的作用

所謂的管理會(huì)計(jì)報(bào)告，具體而言就是對(duì)包含會(huì)計(jì)信息在內(nèi)的多種信息進(jìn)行處理、報(bào)告和控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理和規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)要充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)在資金管理中的作用，可以定期對(duì)資金管理匯總相應(yīng)的管理會(huì)計(jì)報(bào)告，并提交給公司的管理層，以便于對(duì)資金的管控和決策，也是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要手段。

三、結(jié)語(yǔ)

本文首先闡述了當(dāng)前企業(yè)資金管理中的問(wèn)題，進(jìn)而分析了管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，旨在說(shuō)明加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對(duì)資金管理的重視。

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