對做好企業(yè)財務(wù)管理工作的幾點認識

李建霞

【摘要】通過創(chuàng)新管理模式，提高預(yù)算執(zhí)行水平；加強成本精細管理，增強成本管控能力；加快資金周轉(zhuǎn)和運營效率，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要；實施資產(chǎn)全生命周期管理，提升資產(chǎn)運營質(zhì)量；理順經(jīng)濟關(guān)系，強化內(nèi)部控制，做好財務(wù)風險防范；打造一流財務(wù)管理團隊，推動財務(wù)健康發(fā)展等措施落實，切實提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 預(yù)算管理 成本管理 資金管理 風險管控

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，最終都要反映到財務(wù)成果上來，通過核算、分析、對比，可以檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出解決問題的措施，從而為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。

一、創(chuàng)新管理模式，提高預(yù)算執(zhí)行水平

要開展戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理。圍繞企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，做長預(yù)算周期，做寬預(yù)算領(lǐng)域，細分業(yè)務(wù)類型，細化預(yù)算層級。要圍繞轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、提質(zhì)量、重效益的發(fā)展要求，加強投資成本一體化預(yù)算安排，立足長效發(fā)展，有效整合資源，通過合理的政策引導(dǎo)、配套的體制機制，規(guī)范運作，努力提高關(guān)聯(lián)交易的經(jīng)濟總量。預(yù)算安排時，要對部分重點工作量和費用分別確定成本指標和奮斗目標，充分調(diào)動企業(yè)基層精細管理、挖潛增效的積極性和創(chuàng)造性。

二、加強成本精細管理，增強成本管控能力

要推進全員成本目標管理。根據(jù)標準成本消耗定額，建立全系統(tǒng)、全過程、全要素對標管理機制，以系統(tǒng)節(jié)點精細管理為抓手，以經(jīng)濟活動分析為平臺，對經(jīng)營系統(tǒng)、全過程和全成本要素的主要成本目標、管理指標進行對標，對比指標差距，查找存在問題，不斷改善成本管理指標。要深化重點成本項目管理，要實行重點成本項目的預(yù)算核定、分解落實、過程管理、分析考核的全過程，及時反映業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的差異、生產(chǎn)與經(jīng)營矛盾，尋找化解預(yù)算風險的途徑和措施。要深入開展目標管理。將成本管理的決策主體落實到成本管理單元，分層級建立健全成本管理單元目標體系、責任體系和考核體系，分別設(shè)立基本目標和提升目標，充分發(fā)揮單元的管理潛力，將成本控制責任真正落實到單元。要建立成本預(yù)警管控體系。建立起經(jīng)營風險與成本風險同步運行的預(yù)警機制，關(guān)注市場變化、工作量變化，在企業(yè)不同層面構(gòu)建一體化、分層級、全方位的成本管理網(wǎng)絡(luò)。要圍繞全年的預(yù)算目標，企業(yè)上下要正視壓力，采取優(yōu)化運行、一體化結(jié)合、精細管理和信息化提升等措施降本減費，通過深入挖掘潛力、強化責任落實，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

三、加快資金周轉(zhuǎn)和運營效率，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要

要優(yōu)化資金配置，堅持統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一安排、統(tǒng)一管理的原則，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，重點做好企業(yè)間結(jié)算、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算和資金清算，保障重點資金需求。要加強資金的安全監(jiān)管，樹立安全防范意識，從經(jīng)濟業(yè)務(wù)、核算、稽核、支付各環(huán)節(jié)分解落實資金安全責任，加強銀行賬戶和資金的安全監(jiān)管，及時優(yōu)化資金的存量、流量和流向，做到物流、資金流的信息對稱，確保資金安全。要加大應(yīng)收款項、存貨清理力度，全面推行責任落實、預(yù)警控制、兌現(xiàn)考核的應(yīng)收款項管理機制，從明確責任領(lǐng)導(dǎo)、直接責任人、責任部門、回收時間、回收金額等人手，嚴格落實清收責任，按結(jié)算期限建立應(yīng)收款項清理四級預(yù)警機制。要采取定期盤點，重點監(jiān)控的方式加強存貨管理，將長期待攤資產(chǎn)納入流動資產(chǎn)管理范圍，實現(xiàn)購置、使用、攤銷、退出各環(huán)節(jié)全過程管理，并逐步實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。

四、實施資產(chǎn)全生命周期管理，提升資產(chǎn)運營質(zhì)量

要理順計劃、投資和資產(chǎn)管理職能，構(gòu)建橫向上由財務(wù)部門管理資產(chǎn)價值、職能部門管理資產(chǎn)實物，縱向上逐級落實管理責任到班組、到崗位的資產(chǎn)管理組織網(wǎng)絡(luò)體系。要在資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、使用、清查、調(diào)劑、處置等方面建立資產(chǎn)管理的激勵和約束機制，將管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合。在資產(chǎn)處置方面，要嚴格執(zhí)行報廢固定資產(chǎn)集中處置的管理模式，加大審批力度，從制度上和管理流程上保證資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的廉潔自律，防范資產(chǎn)業(yè)務(wù)風險。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求和投資購置計劃，在全企業(yè)范圍內(nèi)優(yōu)先平衡使用閑置資產(chǎn)，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)管理，完善投入與管理機制，減少重復(fù)投資，盤活閑置資產(chǎn)，更好的發(fā)揮資產(chǎn)創(chuàng)造價值的能力。

五、理順經(jīng)濟關(guān)系，強化內(nèi)部控制，做好財務(wù)風險防范

建設(shè)一流企業(yè)，需要有一流的治理規(guī)范，在穩(wěn)定的經(jīng)濟秩序下和良性發(fā)展軌道上實現(xiàn)一流的管理。要理順各種經(jīng)濟關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各種經(jīng)濟關(guān)系。要加強規(guī)范化治理，切實按照國家法律法規(guī)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，用制度規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，始終把風險防范放在首位，將內(nèi)控制度作為依法經(jīng)營、誠信經(jīng)營的利器，將內(nèi)控管理向基層延伸，增強員工合規(guī)管理意識，為企業(yè)健康發(fā)展提供堅強制度保障。要從戰(zhàn)略高度重視風險管理，不斷加強風險管理意識和體系建設(shè)，持續(xù)改進風險管理方法，積極開展經(jīng)營風險評估、識別、預(yù)警、監(jiān)測工作，建立投資、稅務(wù)、資金、匯率等風險量化分析和風險監(jiān)測預(yù)警機制，切實有效化解財務(wù)風險。要加強內(nèi)控管理，突出源頭控制，不斷完善制度體系，內(nèi)控制度要覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理全過程。要進一步強化工程項目、招投標、合同簽訂、物資采購等重點業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制節(jié)點，細化“三重一大”集體決策事項，規(guī)范各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。開展內(nèi)控管理向基層延伸和內(nèi)控精品流程培育，深化全員內(nèi)控管理。要建立風險防范機制，對企業(yè)的戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險及合規(guī)風險進行梳理，制定有效應(yīng)對措施。

六、打造一流財務(wù)管理團隊，推動財務(wù)健康發(fā)展

企業(yè)財會人員要增強責任意識，立足提升自身職業(yè)操守和職業(yè)素養(yǎng)，堅守規(guī)范經(jīng)營的防線，堅持“每一筆賬都是承諾”，不斷完善財務(wù)制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防止效益流失。要立足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，增強主動意識，注重價值管理，熟悉生產(chǎn)知識，了解生產(chǎn)運行，把財務(wù)工作融入企業(yè)管理全過程。要變事后算賬為超前預(yù)算和過程控制，積極參與經(jīng)濟運行過程的管理與監(jiān)督，幫助指導(dǎo)服務(wù)對象加強財務(wù)管理、經(jīng)濟核算和經(jīng)濟活動分析，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務(wù)技術(shù)支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息參考。財會人員要樹立市場經(jīng)營理念，熟悉市場規(guī)則，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，以國際化的視野、國際化的標準來審視和改進財務(wù)管理工作，從經(jīng)營理念、管理方式和人員培養(yǎng)機制等方面人手，盡快與國際接軌，支持企業(yè)的快速發(fā)展。要強化財會人員培訓(xùn)，努力打造一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要、具有國際化視野和戰(zhàn)略思維的復(fù)合型財會人才隊伍。