人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制中存在的問題及建議措施

張楠

摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在金融行業(yè)中，人壽保險(xiǎn)公司在行業(yè)市場(chǎng)中扮演者極為重要的角色，因此在保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)行有效的內(nèi)部管理政策就能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司當(dāng)前的發(fā)展。但是當(dāng)前我國(guó)人壽保險(xiǎn)公司在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，出現(xiàn)了相關(guān)問題，只有通過有效措施的運(yùn)用才能夠合理的解決當(dāng)前遇到的各種問題，同時(shí)提高保險(xiǎn)公司對(duì)當(dāng)前激烈的市場(chǎng)變化以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的抵抗力，進(jìn)而能夠從整體上提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的防控能力，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文主要對(duì)人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制過程中的相關(guān)問題進(jìn)行研究，進(jìn)而能夠針對(duì)性的解決相應(yīng)的問題，進(jìn)而期望為我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn)公司;內(nèi)部控制;問題;措施

當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境較為復(fù)雜，因此保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)與管理的過程中必不可少的會(huì)面臨著相應(yīng)的問題，而這些問題狀況會(huì)不同程度的影響到企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，因此就需要企業(yè)進(jìn)行不斷的發(fā)展與控制，進(jìn)而在保險(xiǎn)公司進(jìn)行自我管控的過程中建立起完善的控制機(jī)制。保險(xiǎn)公司為了能夠有效提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力就需要在日常管理過程中重視內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，有效增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，順應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行政策的頒布以及決策的實(shí)行，進(jìn)而有效控制在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。在上個(gè)世紀(jì)末，人壽保險(xiǎn)在市場(chǎng)的發(fā)展極其迅速，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的工作效率以及經(jīng)濟(jì)收益不斷增加，到如今已經(jīng)發(fā)展成為了我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)組成成分之一，在社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展與建設(shè)過程中發(fā)揮著巨大的作用，因此對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)行有效的內(nèi)部控制手段顯得很有必要。

一、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的基本內(nèi)容

（一）控制環(huán)境

內(nèi)部控制應(yīng)該在企業(yè)的所有部門、各個(gè)崗位進(jìn)行深入的實(shí)施。主要有財(cái)務(wù)部門開展會(huì)計(jì)工作，明確各部門的職責(zé)，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制進(jìn)行完善。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制還具有合法性，合理性，科學(xué)性和準(zhǔn)確性的特點(diǎn)。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中由于某種原因出現(xiàn)偏離自身制定的發(fā)展目標(biāo)而造成的損失稱為風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制就是要對(duì)即將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、監(jiān)控，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制[1]。

（二）信息溝通

企業(yè)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容要包含各個(gè)環(huán)節(jié)，因此公司管理工作對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度，以及企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的制定都會(huì)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的整體利益具有深遠(yuǎn)影響。由于保險(xiǎn)公司在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)需要考慮很多因素，內(nèi)部控制正朝著復(fù)雜的方向發(fā)展，因此內(nèi)部控制措施要更加科學(xué)合理。根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)的特點(diǎn)和流程，建立明確的會(huì)計(jì)制度，在合理合法的前提下，通過保證內(nèi)部控制，核實(shí)內(nèi)部控制，確保結(jié)果的準(zhǔn)確性。啟用內(nèi)部控制以獲得最佳效果[2]。

二、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控存在的問題

（一）內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)合理性較差

我國(guó)大部分的人壽保險(xiǎn)公司大多數(shù)采用的是直線管理的手段，此種模式的直接結(jié)果就是會(huì)導(dǎo)致上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司的管控力度不足。同時(shí)人壽保險(xiǎn)對(duì)于下級(jí)主管的責(zé)任職權(quán)過于放縱，缺少明確的分工，因此在實(shí)際控制的過程中會(huì)由于內(nèi)控方面的感知力和反應(yīng)力較差，沒能及時(shí)的對(duì)現(xiàn)有的管理制度按企業(yè)的發(fā)展步伐進(jìn)行更新?lián)Q代，使得企業(yè)在發(fā)展中難以應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)內(nèi)控缺乏足夠的重視

部分人壽保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)并不完善，沒有將其提升至戰(zhàn)略發(fā)展的重要地位中來，忽視了其在保險(xiǎn)公司的發(fā)展與建設(shè)過程中的重要地位。輕視內(nèi)部控制的相關(guān)地位以及業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，輕視制度但是卻重視經(jīng)濟(jì)效益仍舊是當(dāng)前保險(xiǎn)公司所面臨的重要問題形式之一。部分保險(xiǎn)公司仍舊以傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)方式為主要的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，造成了只重視短期利益的現(xiàn)象，因此會(huì)為保險(xiǎn)公司帶來嚴(yán)重的損失[3]。

（三）業(yè)務(wù)控制機(jī)制的科學(xué)性與合理性較差

若未能建立起科學(xué)、有效的監(jiān)督模式來規(guī)范銷售行為，那么企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中的銷售監(jiān)督機(jī)制也不能顯現(xiàn)出其應(yīng)有的效果。部分下屬單位在企業(yè)實(shí)際監(jiān)督的過程中，沒有制定出行之有效的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)在進(jìn)行銷售服務(wù)時(shí)，其服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)效率都不能得到良好的保障。人壽保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)模式具有極強(qiáng)的多樣化建設(shè)的特點(diǎn)，因此銷售人員在具體操作過程中靈活性的體現(xiàn)，勢(shì)必會(huì)影響到保險(xiǎn)費(fèi)用的提升以及客戶服務(wù)質(zhì)量以及效果的提升，在此過程中，若是沒有嚴(yán)格的管理制度來支撐，在做保費(fèi)和投保信息工作時(shí)就會(huì)出現(xiàn)問題，使得公司蒙受一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)控的改進(jìn)措施

（一）建立健全組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)自身內(nèi)部不同部門之間除了要履行部門間的使命，還要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與聯(lián)系，同時(shí)還要使得各個(gè)崗位之間的監(jiān)督工作，有效實(shí)現(xiàn)相互制約。在經(jīng)營(yíng)過程中構(gòu)建起“扁平化”的管理方式，在管理過程中，減少信息反饋的相關(guān)環(huán)節(jié)，進(jìn)而能夠有效提升管理工作的工作效率。加強(qiáng)各部門之間的交流與合作，進(jìn)而能夠有效增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的控制與防范能力。健全人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)部機(jī)制，將經(jīng)營(yíng)者與管理者的實(shí)際權(quán)力劃分，將各不同權(quán)力分離開，保障保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同結(jié)構(gòu)之間的責(zé)任關(guān)系以及利益、權(quán)力的制衡，并通過相關(guān)制度的體現(xiàn)來有效實(shí)施管理和控制工作[4]。

（二）重視內(nèi)控的戰(zhàn)略地位

人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在公司實(shí)際管理以及日常經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)之中，因此要從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度進(jìn)行相關(guān)政策的實(shí)現(xiàn)。因此，就要對(duì)公司全體部門實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的監(jiān)督與管理控制工作，將內(nèi)部控制工作當(dāng)做是保險(xiǎn)公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，將實(shí)際政策落實(shí)到實(shí)處，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)久、穩(wěn)定發(fā)展。因此人壽保險(xiǎn)公司的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)首先就要重視起內(nèi)部控制的重要作用，深入探究其對(duì)保險(xiǎn)公司的重要影響，進(jìn)而能夠在積極了解內(nèi)部控制重要作用的同時(shí)，以更加積極和務(wù)實(shí)的態(tài)度進(jìn)行內(nèi)部控制與管理的相關(guān)工作，提高管理者的責(zé)任心，讓管理者及時(shí)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)因素的存在以及嚴(yán)重的危害性，繼而能夠讓人壽保險(xiǎn)公司在內(nèi)部控制政策的實(shí)施過程中，得到長(zhǎng)久、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

（三）完善分析與識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的體系

人壽保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)形式具有很強(qiáng)的特殊性，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨著極高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制手段，就是能夠在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)防，進(jìn)行企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和布局。風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的防治、發(fā)現(xiàn)、處理以及評(píng)價(jià)幾種形式，通過更加合理的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排查、評(píng)估以及修復(fù)工作，繼而能夠健全更加完善的風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，這同時(shí)也是保險(xiǎn)公司企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與前提之一。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)當(dāng)建立其更加完善的識(shí)別技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的等級(jí)進(jìn)行判斷與預(yù)測(cè)，及時(shí)制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)時(shí)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與評(píng)估手段，運(yùn)用各種先進(jìn)技術(shù)的支持，防止出現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素以及事故。分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要重視理賠和承保風(fēng)險(xiǎn)、工作者人為風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)等四個(gè)方面，準(zhǔn)確識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，以適應(yīng)市場(chǎng)、政策出現(xiàn)的變化，進(jìn)而得到競(jìng)爭(zhēng)先機(jī)，獲得更好的發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，人壽保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度主要包括對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部環(huán)境的控制、及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的防范與監(jiān)控、實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通手段以及進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督工作等。但是就當(dāng)前保險(xiǎn)公司的發(fā)展形勢(shì)來看，其相關(guān)的內(nèi)部控制的制度尚不完善，但是隨著信息技術(shù)的引入，使得內(nèi)部控制機(jī)制的重要性逐漸被顯現(xiàn)出來。這就需要不同進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，重視保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制工作的重要戰(zhàn)略地位，繼而能夠更加完善的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與防控，完善公司的監(jiān)控工作，為實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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