關(guān)于證券公司財(cái)務(wù)管理模式的研究

郭猛

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，證券公司的數(shù)量不斷增多、規(guī)模不斷增大，這就對證券公司的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷改善和創(chuàng)新，以期與新時(shí)代的金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。本文主要探討了證券公司財(cái)務(wù)管理模式，并對證券公司進(jìn)行了概述，旨在為相關(guān)部門提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。

關(guān)鍵詞：證券公司;財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)共享服務(wù);監(jiān)督機(jī)制

證券公司是金融市場的重要組成部分，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式不僅僅能夠規(guī)避證券公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，還能夠保障金融經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。近些年來，證券公司財(cái)務(wù)管理模式從分散到區(qū)域集中，從區(qū)域集中到大集中，已經(jīng)逐漸構(gòu)建出了適合我國經(jīng)濟(jì)形勢的財(cái)務(wù)管理模式。

一、證券公司概述

證券公司是指依照《公司法》和《證券法》的規(guī)定設(shè)立并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)而成立的專門經(jīng)營證券業(yè)務(wù)，具有獨(dú)立法人地位的公司。

不同的國家，證券公司的稱謂和經(jīng)營范圍有所不同。以英國為例，其證券公司稱為商業(yè)銀行，從事證券市場業(yè)務(wù)的同時(shí)可以兼營銀行業(yè)務(wù)。在美國，證券公司被稱為投資銀行或者證券經(jīng)紀(jì)商，只能從事證券及證券市場相關(guān)業(yè)務(wù)。

在我國，被稱為證券公司。我國證券公司在近30年時(shí)間的發(fā)展中，業(yè)務(wù)范圍逐漸延伸，其中包括證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢、融資融券、證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理、與證券相關(guān)財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)等等。[1]

二、證券公司財(cái)務(wù)管理模式認(rèn)知

財(cái)務(wù)管理模式是一種財(cái)務(wù)管理體制，是財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中的方法論。財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)與證券公司的實(shí)際情況相結(jié)合，不同的公司可以采用不同的財(cái)務(wù)管理模式。

根據(jù)財(cái)務(wù)管理的權(quán)力集中度，可以將財(cái)務(wù)管理模式分為：分散型、集中型和混合型。

（一）分散型

證券公司財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)模式為分散型。該種模式下，證券公司下屬營業(yè)部人財(cái)物一應(yīng)俱全，擁有充分的決策權(quán)和資源的支配權(quán)，配備專職財(cái)務(wù)人員，能夠獨(dú)立核算。營業(yè)部積極參與競爭，把握市場機(jī)會(huì)，有益于提高經(jīng)濟(jì)效益。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和各證券公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，新設(shè)營業(yè)部急劇增加。營業(yè)部的管理水平和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制和規(guī)章制度執(zhí)行不到位，使得財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂。營業(yè)部獨(dú)立核算，大量資金閑置，資金使用效率較低。相應(yīng)人員的增加使人工成本不斷攀升，公司經(jīng)營成本不斷增加。

（二）集中型

集中型又可以分為大集中和區(qū)域型。大集中是指總公司擁有財(cái)務(wù)管理的職能，決策權(quán)高度集中于總公司。此模式對于營業(yè)部的限制性較大，營業(yè)部經(jīng)營的靈活性降低，較少被采用?，F(xiàn)階段大多數(shù)證券公司采用區(qū)域型。這種模式下圍繞中心營業(yè)部或者按照營業(yè)部分布密度建立組織架構(gòu)，將財(cái)務(wù)人員集中，崗位設(shè)置可以更加科學(xué)，分工更加專業(yè)。中心營業(yè)部財(cái)務(wù)人員可以管理多家營業(yè)部的財(cái)務(wù)核算，門店?duì)I業(yè)部不再設(shè)財(cái)務(wù)人員，門店?duì)I業(yè)部涉及稅務(wù)、銀行等事宜及必須臨柜辦理的業(yè)務(wù)可以由營業(yè)部綜合崗兼任。

優(yōu)點(diǎn)：集中后，總部可以整合現(xiàn)有的資源，對人財(cái)物等各項(xiàng)資源統(tǒng)一籌劃和調(diào)配，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。財(cái)務(wù)人員在統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理規(guī)范的基礎(chǔ)上開展核算、報(bào)表編制等工作，大大減少風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員數(shù)量減少，降低了人工成本;而且有利于財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平的提高，從而提高了工作質(zhì)量和工作效率，大大提高了公司財(cái)務(wù)管理水平。

缺點(diǎn)：集中后，首先是財(cái)務(wù)人員的精簡。這部分人員的妥善安置將影響財(cái)務(wù)工作的平穩(wěn)運(yùn)行。集中管理，會(huì)使財(cái)務(wù)人員與營業(yè)部的日常經(jīng)營管理脫節(jié)，對營業(yè)部日?；顒?dòng)了解不到位，不利于財(cái)務(wù)人員對營業(yè)部的服務(wù)，弱化對營業(yè)部各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督控制。異地營業(yè)部費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員往往對各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)了解不夠，只能做到發(fā)票形式上的審核，無法判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性。

（三）混合型

這種模式下，對于規(guī)模較大的營業(yè)部或者證券公司獨(dú)立的子公司，仍然單設(shè)財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行獨(dú)立核算;對于規(guī)模較小，門店型營業(yè)部則按照區(qū)域型進(jìn)行管理。這種模式集合了分散型和集中型的優(yōu)點(diǎn)，一定程度上規(guī)避了二者的缺點(diǎn)，是值得證券公司采用的模式。

三、證券公司財(cái)務(wù)管理模式研究

隨著信息系統(tǒng)的完善和改進(jìn)，以及大數(shù)據(jù)和人工智能的應(yīng)用和推廣，財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域也發(fā)生了日新月異的變化?；谝陨蠗l件的成熟，財(cái)務(wù)共享中心作為新的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)運(yùn)而生。

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概述

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Financial Shared Service Center，簡稱FSSC）是企業(yè)結(jié)合成熟和完善的信息系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在集中型的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種最新的財(cái)務(wù)管理模式。

優(yōu)點(diǎn)：

1.提供高效和精確的服務(wù)。FSSC以成熟和完善的信息系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為重要的技術(shù)支撐，大量財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、重復(fù)性工作和流程性工作實(shí)現(xiàn)智能自動(dòng)化處理，可以提供全天候不間斷服務(wù)，避免了人工主觀因素的失誤，極大的提高了效率和精確度。

2.實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。FSSC的設(shè)立，分支機(jī)構(gòu)不設(shè)置財(cái)務(wù)部門，總部對資源的整合能力進(jìn)一步加強(qiáng)，節(jié)省大量的管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員數(shù)量減少，降低運(yùn)營成本，提升了公司的盈利能力。

3.實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。FSSC模式下，所有業(yè)務(wù)可實(shí)現(xiàn)流程化和標(biāo)準(zhǔn)化，并實(shí)時(shí)上傳數(shù)據(jù)庫。所有數(shù)據(jù)可以一人錄入，多人使用，一次錄入，多次使用。實(shí)現(xiàn)收集數(shù)據(jù)、規(guī)范數(shù)據(jù)、完成數(shù)據(jù)的共享和集成。

缺點(diǎn)：

FSSC對信息系統(tǒng)要求較高，設(shè)立前期，需要投入大量的設(shè)施費(fèi)用和開發(fā)成本。財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)脫離，不能及時(shí)了解業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，會(huì)帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。[2]

（二）證券公司財(cái)務(wù)共享中心探討

FSSC適合擁有大量分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)集團(tuán)、金融企業(yè)、連鎖企業(yè)等采用。近幾年，國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)都開始建立了自己的FSSC，國內(nèi)各大證券公司目前也探索與自身業(yè)務(wù)相結(jié)合的FSSC。

1.證券公司FSSC組織架構(gòu)

在組織架構(gòu)上，總部財(cái)務(wù)部下設(shè)總部FSSC，總部FSSC下設(shè)區(qū)域FSSC，下級FSSC接受上級的領(lǐng)導(dǎo)。

2.各部門工作職責(zé)

總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)決策、全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等。總部財(cái)務(wù)部全面統(tǒng)籌公司財(cái)務(wù)工作，并通過FSSC實(shí)時(shí)監(jiān)控營業(yè)部的日常運(yùn)營、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行。對于共享中心暫時(shí)不能實(shí)現(xiàn)的功能，仍然由總部財(cái)務(wù)部履行職責(zé)。

總部FSSC負(fù)責(zé)各分支機(jī)構(gòu)總賬、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的清算、固定資產(chǎn)管理、員工薪酬、應(yīng)收應(yīng)付管理、以及財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。

財(cái)務(wù)機(jī)器人的推出，使得大量財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、重復(fù)性工作和流程性工作實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理，比如證券公司財(cái)務(wù)核算量大重復(fù)多的證券經(jīng)紀(jì)交易的清算已實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)、導(dǎo)入財(cái)務(wù)軟件、生成憑證;總部FSSC自動(dòng)提取區(qū)域FSSC核算數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成報(bào)表，共享至輸出端口。總部FSSC還應(yīng)能兼容人力資源管理系統(tǒng)，自動(dòng)核算員工薪酬。

區(qū)域FSSC負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)管理、銀行業(yè)務(wù)管理、檔案管理等。

證券公司可以根據(jù)營業(yè)部分布密度或在省級分公司設(shè)置區(qū)域FSSC，其目的是做到財(cái)務(wù)管理要與業(yè)務(wù)相結(jié)合。業(yè)財(cái)融合是大勢所趨，財(cái)務(wù)人不僅要懂財(cái)務(wù)知識(shí)，更要懂業(yè)務(wù)，這樣才能更好為公司提供服務(wù)。費(fèi)用發(fā)生部門將取得的合同、發(fā)票等票據(jù)掃描成電子文件傳入網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，起草報(bào)銷流程，并將原始憑證傳遞至區(qū)域FSSC。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)自動(dòng)審核價(jià)格的合理性，費(fèi)用是否超標(biāo)，查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?同時(shí)檢索關(guān)鍵字，輸入數(shù)據(jù)庫，從縱向和橫向進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配;然后提交財(cái)務(wù)人員審批，之后自動(dòng)生成記賬憑證。流程結(jié)束，區(qū)域FSSC通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)自動(dòng)付款;納稅期終了，能自動(dòng)計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，并繳納稅款。所有流程或業(yè)務(wù)都將作為電子檔案自動(dòng)保存。

證券公司內(nèi)部各職能部門，以及公司股東、政府監(jiān)管部門都可以根據(jù)權(quán)限的設(shè)置通過數(shù)據(jù)共享端口查看相關(guān)數(shù)據(jù)。

四、財(cái)務(wù)管理模式相關(guān)保障機(jī)制

無論何種財(cái)務(wù)管理模式都有優(yōu)勢和不足之處，為了保障財(cái)務(wù)管理模式的正常運(yùn)行，證券公司必須有相關(guān)的保障機(jī)制。

健全的財(cái)務(wù)制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要手段，全面預(yù)算管理是保障財(cái)務(wù)管理模式協(xié)調(diào)的重要內(nèi)容，有效的監(jiān)督機(jī)制、事后評價(jià)機(jī)制以及優(yōu)化的績效考核管理體系，是財(cái)務(wù)管理模式的有效穩(wěn)定運(yùn)行的重要保障。[3]。

五、結(jié)論

證券公司應(yīng)聚焦新時(shí)代的發(fā)展，制定出更加適宜、完善的財(cái)務(wù)管理模式，將大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)等融入到公司管理之中。規(guī)范、專業(yè)、創(chuàng)新是新時(shí)代對證券公司財(cái)務(wù)管理提出的新要求，本文主要介紹了幾種財(cái)務(wù)管理模式，并對財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行了探討、研究。

參考文獻(xiàn)：

[1]余婕.淺談證券公司財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)存在問題及建議[J].西部財(cái)會(huì)，2018 （10）：44-45.

[2]馬秋芳.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對企業(yè)的影響研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2018 （29）：109-110.

[3]文妮.證券公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)處理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對研究[J].價(jià)值工程，2016，35 （19）：66-68.