激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力視角的高校科研經(jīng)費預(yù)算管理困境成因分析

陳海晏

【摘要】? 當前高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算管理存在諸多問題，嚴重影響了高校科研工作的可持續(xù)發(fā)展。文章以激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力為切入點，針對高校科研經(jīng)費預(yù)算管理的現(xiàn)狀，對其形成困境的成因進行了深入分析，為高校解決此類困境以激發(fā)起科研工作者更大的創(chuàng)新活力提供了方向。

【關(guān)鍵詞】? ?創(chuàng)新活力;科研經(jīng)費;預(yù)算管理

【中圖分類號】? F810? 【文獻標識碼】? A? 【文章編號】? 1002-5812（2019）04-0084-02

一、引言

“科技興則民族興、科技強則國家強”。激發(fā)廣大科技工作者的創(chuàng)新活力是實現(xiàn)科技強國的重要基礎(chǔ)。作為國家創(chuàng)新體系的重要組成部分，高等學校是科技發(fā)展創(chuàng)新的基地，其科研經(jīng)費的有效管理對激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力有積極的推動作用。如何把龐大的科研經(jīng)費管理好，提高科研資金的使用效益，也隨之成為高校財務(wù)管理中的一個迫切問題。

科研項目的研究不是一蹴而就的，從項目的思路醞釀到具體深入再到最終結(jié)題，整個進展過程形成了一定的研究周期。在科研經(jīng)費管理的前期階段，工作重點主要是強化預(yù)算管理，做到科學合理安排經(jīng)費。預(yù)算管理在財務(wù)管理中處于龍頭地位，對以后各階段的管理工作影響極大。因此我們要做好計劃管理工作，對項目經(jīng)費開支做出預(yù)先安排，各項經(jīng)費收支必須納入財務(wù)計劃統(tǒng)一管理;收支測算必須符合客觀實際;經(jīng)費安排必須適時檢查計劃執(zhí)行情況，統(tǒng)籌安排使用。

二、高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算管理現(xiàn)狀

當前，許多高校在科研經(jīng)費預(yù)算管理中還存在著一些突出的問題，極大影響了資金的使用效益。如預(yù)算編制質(zhì)量不高，缺乏預(yù)算依據(jù)作為保證，加之預(yù)算編制工作量較大、編制時間受限，就使得這種情況更為突出;在實際工作中，很多課題組在編制預(yù)算時會把預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行割裂開來，只是單純地編制預(yù)算，而不顧及將來預(yù)算是否能真正執(zhí)行，這樣就使預(yù)算失去了對執(zhí)行的指導(dǎo)作用，無法準確、完整、客觀地反映出科研課題進展的真實成本。

（一）預(yù)算編制部門不完備。科研部門、財務(wù)部門以及科研課題的負責人雖然都介入科研經(jīng)費的管理，但在實際工作中，三方處于各自為政狀態(tài)。由于沒有專門的預(yù)算編制部門，科研經(jīng)費預(yù)算信息無法實現(xiàn)充分共享，很難保證經(jīng)費預(yù)算管理的科學性，最終也無法對課題經(jīng)濟效益進行科學的評價。

（二）預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果不盡人意。根據(jù)高?？蒲薪?jīng)費管理的相關(guān)文件要求，科研項目經(jīng)費預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格遵守執(zhí)行，原則上任何單位和個人都不得隨意變更或調(diào)整。而在實際工作中，由于預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制不匹配，執(zhí)行結(jié)果與最初的預(yù)算存在較大偏差，從而失去了原有的計劃性。

（三）預(yù)算考核評價機制不健全。當前科研項目結(jié)題驗收時考核評價的內(nèi)容主要是科研人員作為主要貢獻者，獲得省部級以上教學科研成果獎勵情況;主持或參與科研課題的情況;主編或參編并正式出版的學術(shù)專著情況;主編或參編并正式出版的教材情況;在全國性或行業(yè)性學術(shù)刊物上發(fā)表本專業(yè)學術(shù)論文情況;在核心期刊上發(fā)表本專業(yè)論文情況;發(fā)明專利情況等，而對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果好壞，對項目負責人沒有相應(yīng)的獎罰，不利于激發(fā)課題組主動積極地落實好、執(zhí)行好預(yù)算。目前，國內(nèi)許多高校都頒布了強化科研經(jīng)費管理的辦法與措施，明確要求重視經(jīng)費預(yù)算的編制，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算，加強經(jīng)費預(yù)算控制。然而預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與考評等各環(huán)節(jié)尚處于脫節(jié)狀態(tài)，形成了高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算管理的困境，影響了科研人員創(chuàng)新活力的發(fā)揮。

三、我國高校科研經(jīng)費預(yù)算管理困境成因分析

（一）預(yù)算編制意識淡薄。

1.經(jīng)費管理體制不完善。目前，我國對于高校科研經(jīng)費管理尚未頒布統(tǒng)一規(guī)定，各個級別的科研項目只是在各自管理范疇內(nèi)對科研經(jīng)費的管理與使用提出了一些要求，如《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》《國家自然科學基金項目資助經(jīng)費管理辦法》《國家社會科學基金項目經(jīng)費管理辦法》，還有省部級項目經(jīng)費管理辦法、院級項目經(jīng)費管理辦法等。由于各種要求不盡相同，使得項目申報時的預(yù)算經(jīng)費編制依據(jù)不統(tǒng)一不明確，令人無所適從，在一定程度上影響了預(yù)算編制人員對預(yù)算編制重要性的認知，在編制時很隨意。

2.預(yù)算編制理念有待提高。高?？蒲胁块T及預(yù)算編制人員仍存在重立項、輕預(yù)算的思想，認為預(yù)算只是申請項目的“附加產(chǎn)品”，如何爭取到更多的項目才是最重要的，預(yù)算編制的好壞無所謂，而且認為科研經(jīng)費開支屬于科研人員自己掌握的權(quán)限，這些理念不利于強化預(yù)算管理。

3.專業(yè)限制。科研人員在學術(shù)研究方面具有專業(yè)優(yōu)勢，但在財務(wù)管理方面不甚專業(yè)，在做預(yù)算時主觀性較強，加之在預(yù)算指導(dǎo)方面財務(wù)人員的參與程度不高，使得預(yù)算的約束作用難以有效發(fā)揮。

4.預(yù)算支出內(nèi)容與會計核算科目不相匹配。在各個級別的科研項目中，預(yù)算支出項目不盡相同，而這些預(yù)算支出項目最終都要通過會計核算科目進行歸集、核算。其中，有的預(yù)算支出項目在會計核算科目歸集時對應(yīng)關(guān)系較為明確，但有的不明確不匹配，這對預(yù)算的編制、指導(dǎo)、甚至結(jié)算報銷都有一定影響。

（二）預(yù)算執(zhí)行相關(guān)規(guī)定與科研工作規(guī)律結(jié)合不緊密。

1.規(guī)定的權(quán)威性與科研的不確定性之間的矛盾。預(yù)算是對未來科研活動所需經(jīng)費的一種預(yù)測，科研活動在進展中會受多種因素的影響，呈現(xiàn)出一定的不確定性，因此預(yù)算很難精準地把握未來，科研經(jīng)費也很難嚴格按照預(yù)定的數(shù)字支出，預(yù)算與科研支出二者很難做到完全一致，而當前高校關(guān)于科研經(jīng)費的支出與報銷又有嚴格的規(guī)定，預(yù)算調(diào)整缺乏相應(yīng)的機動性，加之經(jīng)費撥款有時會滯后于項目進度，這樣科研人員在預(yù)算執(zhí)行過程中常常出現(xiàn)經(jīng)費配置不合理的問題，為了取得預(yù)期的經(jīng)費，科研人員不得不忙于尋找符合列報要求的各種票據(jù)，耗費了本應(yīng)用于學術(shù)研究的大量精力。

2.尚未納入科研人員的人力成本。科研人員的人力成本在科研活動中應(yīng)占重要地位，但目前我國高校中科研人員的人力成本尚未納入核算范疇，也尚未建立關(guān)于科研人員人力成本的相應(yīng)規(guī)定。參與國內(nèi)外學術(shù)交流、調(diào)研參觀、與專家座談、撰寫研究報告等都需要科研人員親力親為，這是科研活動順利進行的重要保障，然而這些經(jīng)常被人們所忽視，人們往往更看重諸如購置設(shè)備、實驗材料等“硬件”，對于科研人員勞務(wù)付出的人力成本沒有相應(yīng)的回報，不利于激勵科研人員的學術(shù)熱情。

（三）協(xié)作溝通機制不健全。

1.科研部門與財務(wù)部門溝通不及時。科研部門與財務(wù)部門對項目科研經(jīng)費都應(yīng)肩負起監(jiān)督管理的責任，然而當前我國高校尚未建立起有效的協(xié)作溝通機制，各部門或多或少地存在輕視管理或各自為政的問題，缺乏有效的溝通渠道，經(jīng)費管理信息缺乏及時共享，使得對科研經(jīng)費預(yù)算控制的效果大打折扣。

2.財務(wù)信息系統(tǒng)不完備。當前，許多高校財務(wù)部門利用現(xiàn)代技術(shù)構(gòu)建起財務(wù)信息系統(tǒng)進行日常賬務(wù)管理，有的單位也將科研經(jīng)費的管理納入其范疇，但從目前實施的效果看，還存在管理分散、效果不佳的情況。如，預(yù)算編制信息、預(yù)算批復(fù)信息、經(jīng)費明細控制等，都由相關(guān)職能部門或科研人員掌握，利用財務(wù)信息系統(tǒng)查詢功能，也只能查詢到經(jīng)費開支內(nèi)容、核算科目、經(jīng)辦人等信息，不能根據(jù)預(yù)算編制與批復(fù)情況進行對比，及時掌握項目進展過程中經(jīng)費實際使用數(shù)額與計劃數(shù)額的偏差，進而進行相應(yīng)的調(diào)整，影響了預(yù)算控制職能的發(fā)揮。

（四）考核評價體系有待加強。

1.重科研立項，輕經(jīng)費管理。當前很多高校把科研能力的高低作為自身發(fā)展的重要評價指標，在評價學校知名度和名次上往往會依據(jù)諸如學校承擔了多少科研項目，其等級如何，科研經(jīng)費多少等指標，而學校也將此評價指標作為科研人員職稱評定的重要條件，這種狀況下爭取到更多更大的科研項目勢必成為高校和科研人員的共同目標，為此，高校也會經(jīng)常組織項目申報指導(dǎo)會議，聘請專家座談，其重視程度不言而喻。項目立項后為了保證其順利完成，也建立起諸如中期審核等監(jiān)督機制，但對于科研經(jīng)費管理部分還沒有足夠重視，從預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督控制、考核等環(huán)節(jié)都尚未做到及時跟進，同步監(jiān)督。

2.考核評價體系不全面。當前我國很多高校對于科研項目管理方面的考核評價還不全面，針對科研項目研究本身的考核評價已經(jīng)確立，但還沒有針對科研項目經(jīng)費管理的考核評價，目前我們考核的重點還只有是否形成學術(shù)論文，是否申報專利，論文發(fā)表刊物的等級如何，論文內(nèi)容是否被索引以及被何索引，等等，而對于科研經(jīng)費是否超支、使用是否符合預(yù)算、經(jīng)費使用是否合理合規(guī)、使用效益如何等還尚未納入考核評價范圍。

四、優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算管理的對策

（一）重視預(yù)算編制。預(yù)算編制是實施預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制要納入高?？蒲薪?jīng)費管理工作的統(tǒng)一規(guī)劃中，在此基礎(chǔ)上，加強相關(guān)部門之間的配合協(xié)作，以做好保障工作?？蒲腥藛T要定期參加關(guān)于科研經(jīng)費預(yù)算管理方面的培訓，并使此項工作常態(tài)化，以提高預(yù)算編制質(zhì)量，減少隨意性。

術(shù)業(yè)有專攻，科研人員負責預(yù)算編制，但其可能欠缺財務(wù)知識儲備，目前國內(nèi)外對此采取的方法也多種多樣，他山之石可以攻玉，我們可以合理借鑒，以加大對科研人員預(yù)算編制的支援力度。如由科研經(jīng)費管理部門對預(yù)算編制實施全面、細致的管理;使用科研助理;或由財務(wù)人員講解經(jīng)費的使用原則、比例、要求以及相關(guān)的管理規(guī)定。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算確定后要保持其權(quán)威性、嚴肅性，如目前在我國高校科研經(jīng)費管理辦法的有關(guān)規(guī)定中，設(shè)備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、國際交流與合作費、勞務(wù)費等預(yù)算科目一般是不予調(diào)整的。但這并不等同于預(yù)算數(shù)據(jù)一絲一毫都不得改變，因為未來科研活動中會存在一些不確定性因素，我們要根據(jù)科研項目的實際情況，對預(yù)算的調(diào)整進行嚴格控制，以減少預(yù)算與實際支出之間的偏差。同時，高校應(yīng)對科研人員的人力成本設(shè)定經(jīng)費支出，并就如何設(shè)定人力成本明細科目進行探索，以激發(fā)科技人員創(chuàng)新活力。

（三）抓好預(yù)算控制。在科研經(jīng)費預(yù)算管理信息方面，科研部門、財務(wù)部門以及項目組應(yīng)互通有無，以便使科研人員根據(jù)項目開展情況、經(jīng)費預(yù)算和項目進度等，合理編制用款計劃;各部門要嚴格按照批復(fù)的項目和資金預(yù)算安排使用項目經(jīng)費。另外，隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛發(fā)展與運用，大多數(shù)高校已經(jīng)建立起財務(wù)信息管理平臺，我們可以通過增加科研項目經(jīng)費預(yù)算管理的功能來實現(xiàn)各方對信息的需求與獲取。通過建立科研經(jīng)費監(jiān)控平臺，加強各部門的有效溝通并實現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)管。通過多管齊下，確保預(yù)算編制、審核、執(zhí)行等工作的規(guī)范化、科學化。

（四）搞好預(yù)算考評。預(yù)算考評體系的建設(shè)是實施科研經(jīng)費全過程預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，如果在預(yù)算管理中沒有相應(yīng)的經(jīng)費使用效益考核機制，預(yù)算管理就是不全面的。只有把經(jīng)費使用效益考評制度落到實處，才能有效提高科研經(jīng)費的管理水平。高校結(jié)合自身科研經(jīng)費預(yù)算管理的實際情況，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算考評辦法，確定科研經(jīng)費使用效益。通過激勵與約束機制，強化預(yù)算管理工作。在重視科研項目檢查的同時，扎實做好經(jīng)費管理檢查工作，加大對支出項目的審核力度。

五、結(jié)論

引發(fā)科研經(jīng)費預(yù)算管理困境的原因是多方面的，高校應(yīng)針對預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評各環(huán)節(jié)審視自己的不足，對癥下藥，并結(jié)合自身實際努力構(gòu)建科學合理的科研經(jīng)費預(yù)算管理體系，保證科研經(jīng)費被合理、充分使用，使科研經(jīng)費真正成為學術(shù)創(chuàng)新的助推器，以充分調(diào)動科技人員工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性，充分發(fā)揮高等學校在創(chuàng)新型國家建設(shè)中的作用。J

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