智能財(cái)務(wù)共享的選擇、實(shí)現(xiàn)要素和路徑

李聞一 于文杰 李菊花

【摘 要】 去經(jīng)濟(jì)全球化、智能技術(shù)的快速應(yīng)用、勞動(dòng)力成本的上升、90后員工的特征等都在給企業(yè)傳遞壓力，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要轉(zhuǎn)型以支持企業(yè)戰(zhàn)略，智能化和標(biāo)準(zhǔn)化成為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型的方向。通過對(duì)22家國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)和知曉智能財(cái)務(wù)共享如何支持企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)所需的信息技術(shù)、RPA技術(shù)的應(yīng)用以及智能財(cái)務(wù)共享對(duì)團(tuán)隊(duì)和人員要求等，從而提出智能財(cái)務(wù)共享的實(shí)現(xiàn)要素、路徑，認(rèn)為智能財(cái)務(wù)共享是當(dāng)前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型的必然選擇。

【關(guān)鍵詞】 智能財(cái)務(wù)共享; 智能化技術(shù); RPA; 實(shí)現(xiàn)路徑

【中圖分類號(hào)】 F272.7-39? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2019）08-0115-07

一、背景

（一）去經(jīng)濟(jì)全球化

金融危機(jī)后世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新的長(zhǎng)周期，低增長(zhǎng)、低通脹、低貿(mào)易、高杠桿成為常態(tài)。2007—2016年經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）國(guó)家勞動(dòng)生產(chǎn)力較危機(jī)前的1995—2007年下降兩倍以上，全要素生產(chǎn)率放緩不僅僅是發(fā)達(dá)國(guó)家而且也包括發(fā)展中國(guó)家。2016年以來，貿(mào)易保護(hù)摩擦從單純的貿(mào)易領(lǐng)域擴(kuò)展到綜合的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，匯率、產(chǎn)業(yè)政策、勞工保障、人權(quán)等領(lǐng)域成為摩擦新領(lǐng)域，并與貿(mào)易問題相互疊加。國(guó)際貿(mào)易摩擦使保護(hù)主義抬頭，民粹情緒上升，全球化進(jìn)程面臨停滯甚至退化收縮的危險(xiǎn)。去全球化在各國(guó)經(jīng)濟(jì)政策安排上反映為缺少協(xié)調(diào)，甚至以鄰為壑，凸顯了國(guó)際治理體系改革的重要性和緊迫性。

習(xí)近平總書記在2018年6月23日的中央外事工作會(huì)議上明確指出，“當(dāng)前，我國(guó)處于近代以來最好的發(fā)展時(shí)期，世界處于百年未有之大變局，兩者同步交織、相互激蕩?！?/p>

（二）各地推出的人工智能產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策迎來紅利期

當(dāng)前，我國(guó)人工智能正處于發(fā)展的政策紅利期，從中央到地方各級(jí)政府都出臺(tái)了一系列促進(jìn)政策與措施。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015—2018年發(fā)布了近60項(xiàng)國(guó)家與地方的人工智能政策。

2015年7月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于積極推動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)的指導(dǎo)意見》，首次提出培育發(fā)展人工智能產(chǎn)業(yè);2017年7月和11月，國(guó)務(wù)院相繼公布了《新一代人工智能發(fā)展規(guī)劃》和《促進(jìn)新一代人工智能產(chǎn)業(yè)發(fā)展三年行動(dòng)計(jì)劃》，在進(jìn)一步對(duì)人工智能產(chǎn)業(yè)發(fā)展做出規(guī)劃的同時(shí)，提出加快推進(jìn)人工智能產(chǎn)業(yè)和已有各類產(chǎn)業(yè)融合。

（三）智能技術(shù)的發(fā)展

智能技術(shù)在財(cái)務(wù)工作的應(yīng)用愈加廣泛，利用RPA實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)核對(duì)、銀企核對(duì)、開具發(fā)票、納稅申報(bào)、報(bào)表拆分等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作自動(dòng)化;利用區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票電子化的應(yīng)用;利用云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行銀行對(duì)賬、實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的實(shí)時(shí)傳遞和共享;通過人工智能進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與單據(jù)審批、研究合同、會(huì)計(jì)證據(jù)和稅務(wù)申報(bào)與籌劃。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享工作在智能技術(shù)的推動(dòng)下逐步向智能財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

（四）勞動(dòng)力成本上升

根據(jù)國(guó)際勞工組織（ILO）公布的數(shù)據(jù)，自2006年以來中國(guó)國(guó)內(nèi)平均工資水平增幅超過一倍。2014年中國(guó)正常月薪平均數(shù)達(dá)到685美元，同期該數(shù)字在越南為212美元、在菲律賓為216美元、在泰國(guó)為408美元。中國(guó)不再是“世界工廠”（IHS Markit，2016）。IHS Markit首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家Paul Robinson指出：“在一項(xiàng)市場(chǎng)調(diào)查中，同意中國(guó)仍然是低成本勞動(dòng)力目的地的比例在2016年內(nèi)首次跌至50%以下。而在2012年的相同調(diào)查中，上述數(shù)字高達(dá)70%?！?/p>

中國(guó)已然成為全球范圍供應(yīng)鏈的運(yùn)行樞紐，而其不再是勞動(dòng)力成本十分廉價(jià)的國(guó)家。

（五）95后不愿意從事重復(fù)性工作

麥可思研究院的《2018年中國(guó)大學(xué)生就業(yè)報(bào)告》顯示，2017屆大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)半年內(nèi)的離職率高達(dá)33%;全球最大的職業(yè)社交網(wǎng)絡(luò)LinkedIn發(fā)布的《第一份工作趨勢(shì)洞察》報(bào)告，95后僅僅平均在職7個(gè)月就選擇了辭職，遠(yuǎn)高于80后和70后。

新雇主經(jīng)濟(jì)下，員工有更多維度的訴求，企業(yè)的用人觀需要轉(zhuǎn)變。一方面，員工成為新經(jīng)濟(jì)中的主體，尊重成為員工的第一訴求;另一方面，隨著互聯(lián)網(wǎng)社群的崛起，伙伴關(guān)系取代了上下級(jí)關(guān)系，扁平結(jié)構(gòu)取代了科層組織;加之員工自我意識(shí)覺醒，低端、重復(fù)的工作無法讓員工獲得成長(zhǎng)，員工需要更多賦權(quán)，在親密的伙伴關(guān)系與堅(jiān)定的價(jià)值導(dǎo)向下，實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。

（六）總結(jié)

在上述背景下，企業(yè)面臨著更大生存壓力，而企業(yè)最終目的是盈利，需要進(jìn)行盈余管理，急需從多個(gè)維度獲得更多的利潤(rùn)，因此發(fā)展智能化和標(biāo)準(zhǔn)化成為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下一步的戰(zhàn)略選擇，事實(shí)上很多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)開始應(yīng)用智能化和標(biāo)準(zhǔn)化的技術(shù)，比如康明斯、順豐、寶武、中交二航局、萬科等。

二、基本情況

（一）受調(diào)研企業(yè)①的基本情況

1.受調(diào)研企業(yè)的類型

在受調(diào)研企業(yè)中，外資或合資企業(yè)占44.00%，民營(yíng)企業(yè)占43.00%，國(guó)有企業(yè)占13.00%。

2.受調(diào)研企業(yè)的行業(yè)分布

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站2017年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，受調(diào)研企業(yè)涵蓋制造業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，金融業(yè)，運(yùn)輸與物流行業(yè)，通訊、電信行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)，服務(wù)行業(yè)，娛樂、媒體及出版業(yè)，醫(yī)藥及生命科學(xué)，建筑業(yè)十大類[1]。其中，制造業(yè)占比26.00%，房地產(chǎn)行業(yè)占比18.00%，批發(fā)和零售業(yè)占比13.00%。

3.受調(diào)研企業(yè)的收入分布

受調(diào)研企業(yè)中，30.44%的企業(yè)年銷售收入大于1 000億元人民幣，26.09%的企業(yè)年銷售收入在500—1 000億元人民幣之間，30.43%的企業(yè)銷售收入在100—500億元人民幣之間，13.04%的企業(yè)銷售收入在10—100億元人民幣之間。其中收入為100—500億元人民幣的企業(yè)中外資或合伙企業(yè)最多，為40.00%。收入為10—100億元人民幣的企業(yè)中國(guó)有企業(yè)最多，為33.33%，說明部分規(guī)模相對(duì)較小的國(guó)有企業(yè)受政策的影響積極建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

4.受調(diào)研企業(yè)的員工總數(shù)

受調(diào)研企業(yè)規(guī)模較大，企業(yè)員工總數(shù)均在5 000人以上。

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的基本情況

8.69%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員在500人以上，4.35%在301—500人之間，47.83%在101—300人之間，26.09%在301—500人之間，13.04%少于50人。

總體上，外資或合資企業(yè)多數(shù)在101—300人之間，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的人員多數(shù)在50—300人之間，相對(duì)而言，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員規(guī)模較小，多數(shù)在300人以下，并且50人以下占比較大，為66.67%，這可能與樣本有關(guān)。

三、智能財(cái)務(wù)共享對(duì)戰(zhàn)略定位的支持

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的戰(zhàn)略定位

從調(diào)查結(jié)果來看，61.00%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定位為管控服務(wù)型，旨在提供服務(wù)和加強(qiáng)管控并行;26.00%的共享中心定位為服務(wù)型，旨在提升客戶服務(wù)質(zhì)量和為客戶創(chuàng)造更高價(jià)值[2];4.00%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定位為管控型，重點(diǎn)在于加強(qiáng)管控。從數(shù)據(jù)上可以看出，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)自動(dòng)化進(jìn)程，財(cái)務(wù)人員從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)崗位解放出來，參與數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)分析工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值，致使過半企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心定位從管控型轉(zhuǎn)型為管控服務(wù)型。

在這些企業(yè)中，50.00%的外資或合資企業(yè)更傾向于將財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心定位為服務(wù)型，40.00%傾向于建立管控服務(wù)型的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心;在民營(yíng)企業(yè)中，80.00%的企業(yè)傾向于建立管控服務(wù)型的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心;而國(guó)有企業(yè)中，66.67%的企業(yè)更傾向于建立管控服務(wù)型的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

（二）智能財(cái)務(wù)共享如何支持企業(yè)戰(zhàn)略？

大多數(shù)受調(diào)研企業(yè)認(rèn)為智能財(cái)務(wù)共享可以通過形成規(guī)?；?yīng)、降低企業(yè)管理成本支持企業(yè)戰(zhàn)略，占比78.26%;加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管控制、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)占第二位，為73.91%;為企業(yè)價(jià)值鏈的增值提供幫助占比65.22%;開啟新型商業(yè)模式，支持企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型占比60.87%;支持企業(yè)并購和擴(kuò)張占比43.48%。企業(yè)的跨國(guó)跨業(yè)務(wù)單元的運(yùn)作，需要財(cái)務(wù)部門的支持。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)正在通過業(yè)務(wù)整合、流程優(yōu)化，從而精簡(jiǎn)人員和提供更有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)，識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支持企業(yè)戰(zhàn)略。不同類型的企業(yè)對(duì)支持企業(yè)戰(zhàn)略的路徑各有不同，如圖1所示。

（三）智能財(cái)務(wù)共享如何支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略？

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，有78.26%的企業(yè)認(rèn)為提供價(jià)值數(shù)據(jù)、支持企業(yè)戰(zhàn)略決策是智能財(cái)務(wù)共享支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一個(gè)途徑;69.57%的企業(yè)認(rèn)為智能財(cái)務(wù)共享可以通過提升管理和運(yùn)營(yíng)效率、精簡(jiǎn)人員，降低成本來支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;60.87%的企業(yè)認(rèn)為提升財(cái)務(wù)處理交付質(zhì)量、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一條路徑;56.52%的企業(yè)認(rèn)為減少人工干預(yù)、保證業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)/稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)集成和真實(shí)有效是支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的路徑，同時(shí)也有56.52%的企業(yè)認(rèn)為通過形成服務(wù)模式、助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)、提升內(nèi)外部客戶滿意度來支持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。按照企業(yè)類型劃分如圖2所示。

四、智能財(cái)務(wù)共享的選擇

（一）轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的時(shí)間選擇

在受調(diào)研的企業(yè)中，41.00%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在2018年開始轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，41.00%在2018年以前已經(jīng)轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，18.00%的企業(yè)計(jì)劃在2018年以后的三年內(nèi)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型。

可以看出，2018年成為轉(zhuǎn)型智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的加速之年，企業(yè)管理模式較為清晰、數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)啟動(dòng)、內(nèi)部成本控制成為必然，同時(shí)經(jīng)濟(jì)下行和不確定性增強(qiáng)以及智能化技術(shù)日趨成熟，加速企業(yè)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型成為企業(yè)選擇。

（二）轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心所處的階段

本次調(diào)研將智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心所處的階段分為四個(gè)階段：摸索準(zhǔn)備期;進(jìn)行中、上升期;已轉(zhuǎn)型、較成熟;已轉(zhuǎn)型、瓶頸期。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，60.87%的企業(yè)正在進(jìn)行智能財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型，處于上升期;30.43%的企業(yè)未向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型，處于摸索準(zhǔn)備期;4.35%的企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)型，但處于瓶頸期;還有4.35%的企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)型為智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處于成熟階段，發(fā)展較好。

（三）未轉(zhuǎn)向智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的原因

在受調(diào)研的企業(yè)中，有超過90.00%的企業(yè)已經(jīng)選擇向智能財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型，大約4.00%的企業(yè)不進(jìn)行轉(zhuǎn)型的原因是成本太高，還有一些企業(yè)由于其他原因未選擇轉(zhuǎn)型。

五、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)所需的信息技術(shù)

（一）現(xiàn)有財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心開展的智能化應(yīng)用（圖3）

在受調(diào)研的企業(yè)中，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)是智能化應(yīng)用最廣泛的系統(tǒng)，占比82.61%;緊接著是電子報(bào)賬系統(tǒng)（費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)）和資金管理系統(tǒng)（如銀企直聯(lián)）。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子化的代表技術(shù)，歷經(jīng)20余年的發(fā)展，應(yīng)用比例最高。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子報(bào)賬系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)作為企業(yè)實(shí)施比例排前三位的系統(tǒng)，說明市場(chǎng)技術(shù)供應(yīng)非常充足，在智能化需求方面更強(qiáng)烈。

外資或合資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、國(guó)有企業(yè)存在顯著差異。在外資或合資企業(yè)中，應(yīng)用最多的是財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)，占比80.00%;在民營(yíng)企業(yè)中，應(yīng)用最多的是資金管理系統(tǒng)，占比90.00%，應(yīng)用最少的是客戶協(xié)同平臺(tái);在國(guó)有企業(yè)中，應(yīng)用最多的是電子報(bào)賬系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，占比100.00%，而客戶協(xié)同平臺(tái)在國(guó)有企業(yè)中幾乎不存在，這可能與企業(yè)的性質(zhì)有關(guān)。

（二）采用哪些智能化信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)共享？

實(shí)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)共享的智能化信息技術(shù)主要有：RPA操作自動(dòng)化、OCR掃描影像識(shí)別、供應(yīng)商數(shù)據(jù)直連、手持移動(dòng)終端、智能語音/在線客服、智能化財(cái)務(wù)分析技術(shù)、區(qū)塊鏈下的管控升級(jí)與可追溯自主審計(jì)、區(qū)塊鏈技術(shù)在增值稅專用發(fā)票電子化的應(yīng)用、云計(jì)算進(jìn)行銀行對(duì)賬、通過云計(jì)算技術(shù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的實(shí)時(shí)傳遞和共享、通過人工智能進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與單據(jù)審批、通過人工智能研究合同和會(huì)計(jì)證據(jù)、通過人工智能進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與籌劃、其他技術(shù)。其中，在受調(diào)研的企業(yè)中，已經(jīng)或準(zhǔn)備采用智能化信息技術(shù)占比較高的有：OCR掃描影像識(shí)別占比86.96%，RPA操作自動(dòng)化占比73.91%。

財(cái)務(wù)工作近年逐步轉(zhuǎn)向電子化，紙質(zhì)票據(jù)、文檔識(shí)別和管理已成為財(cái)務(wù)部門的負(fù)擔(dān)，OCR技術(shù)成為了大型企業(yè)數(shù)據(jù)電子化的重要工具，幫助企業(yè)更快速有效的獲取數(shù)據(jù)。RPA作為一個(gè)近兩年才開始流行的自動(dòng)化工具，能夠在短時(shí)間里得到快速推廣，70%以上的企業(yè)已經(jīng)或準(zhǔn)備運(yùn)用，說明大型企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)部署完成，而系統(tǒng)改進(jìn)卻無法響應(yīng)財(cái)務(wù)工作實(shí)時(shí)需求，而RPA技術(shù)以其部署成本低、快速實(shí)施、非侵入現(xiàn)有系統(tǒng)等優(yōu)勢(shì)，尤其在當(dāng)前人力成本不斷上升的情況下，對(duì)于推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心智能化是一個(gè)有效工具。

在外資和合資企業(yè)中，占比較高的有：OCR掃描影像識(shí)別（80%）、RPA操作自動(dòng)化（70%）;民營(yíng)企業(yè)中排名靠前的有RPA操作自動(dòng)化（90%）、OCR掃描影像識(shí)別（90%）、手持移動(dòng)終端（80%）、通過人工智能進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與單據(jù)審批（70%）;國(guó)有企業(yè)中，OCR掃描影像識(shí)別（100%）、手持移動(dòng)終端（66.67%）、通過人工智能進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與單據(jù)審批（66.67%）三者應(yīng)用比較普遍。

六、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)的典型技術(shù)：RPA

（一）不同職能下的RPA應(yīng)用

1.財(cái)務(wù)職能下RPA應(yīng)用

在企業(yè)財(cái)務(wù)職能范圍中，排在前三位的是對(duì)賬、票據(jù)驗(yàn)真、銀企/客戶對(duì)賬。在受調(diào)研企業(yè)中，14.49%會(huì)將RPA技術(shù)應(yīng)用在對(duì)賬業(yè)務(wù)中，11.59%會(huì)應(yīng)用在票據(jù)驗(yàn)真業(yè)務(wù)中，10.14%會(huì)應(yīng)用在銀企/客戶對(duì)賬業(yè)務(wù)中。費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)付賬款和其他業(yè)務(wù)方面均占比8.70%，主數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)占比5.80%，供應(yīng)商管理及采購訂單、銷售訂單、應(yīng)收賬款和月結(jié)關(guān)賬業(yè)務(wù)占比4.35%，發(fā)票開具、客戶賬單、收款核銷和稅務(wù)抵扣業(yè)務(wù)占比2.90%，費(fèi)用/收入分配和客戶管理業(yè)務(wù)占比1.45%，法人/管理報(bào)告暫無使用。由此可見，RPA工具在財(cái)務(wù)職能上的初步應(yīng)用是在那些重復(fù)性高的工作上，并逐步拓展到其他標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)工作上，部分企業(yè)已經(jīng)開始往智能財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型，用RPA來完成一些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化、自動(dòng)化、智能化不斷發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)人員需要更了解業(yè)務(wù)，向分析型財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變。

2.供應(yīng)鏈職能下RPA應(yīng)用

在企業(yè)供應(yīng)鏈職能范圍中，RPA技術(shù)在賬單與合同方面的應(yīng)用占比17.24%、訂單管理方面占比13.79%、庫存管理方面占比10.34%、供需計(jì)劃和退貨處理方面占比3.45%、貨運(yùn)處理業(yè)務(wù)暫未應(yīng)用RPA技術(shù)，51.72%的企業(yè)還未在供應(yīng)鏈職能上使用RPA技術(shù)。這反映出RPA技術(shù)可以應(yīng)用在供應(yīng)鏈職能的不同工作上，但還未廣泛推廣，說明RPA技術(shù)在近兩年仍將在財(cái)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用，未充分觸達(dá)供應(yīng)鏈管理部門。

3.IT信息技術(shù)職能下RPA應(yīng)用

在企業(yè)IT信息技術(shù)職能范圍中，RPA技術(shù)在服務(wù)器與APP監(jiān)控、例行維護(hù)與監(jiān)控、密碼重置/解鎖和數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等業(yè)務(wù)方面的應(yīng)用均占比3.33%，批處理業(yè)務(wù)方面占比6.67%，郵件處理與分發(fā)業(yè)務(wù)方面占比10.00%，其他業(yè)務(wù)方面占比20.00%，而尚未應(yīng)用RPA技術(shù)的占比50.00%。這說明RPA技術(shù)在IT信息技術(shù)職能的范圍還有近半數(shù)的空間可加以推廣。

從以上調(diào)研可以發(fā)現(xiàn)，RPA技術(shù)現(xiàn)階段主要應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，其原因是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為其提供了基礎(chǔ)和平臺(tái)，RPA技術(shù)在不同領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用也逐步推動(dòng)了業(yè)務(wù)流程走向標(biāo)準(zhǔn)化、智能化與自動(dòng)化。雖然還存在不足，但企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)的持續(xù)性探索可以加速自動(dòng)化的流程，優(yōu)化高重復(fù)、大批量的日常事務(wù)操作，從而提高生產(chǎn)、合規(guī)、質(zhì)量和用戶體驗(yàn)等方面的水平，釋放員工能力，讓其更專注于具有更高價(jià)值的分析、決策和創(chuàng)新工作上。

（二）RPA適用的業(yè)務(wù)場(chǎng)景

通過統(tǒng)計(jì)，在受調(diào)研企業(yè)中RPA主要適用于以下五類情景：（1）枯燥、重復(fù)、頻繁、數(shù)量大、復(fù)雜性低的場(chǎng)景;（2）手工密集、容易出錯(cuò)的場(chǎng)景;（3）基于可預(yù)知的規(guī)則，很少需要人為判斷決策的場(chǎng)景;（4）結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)輸入或跨多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸?shù)膱?chǎng)景;（5）改造過于浮躁/昂貴，無法在短期內(nèi)進(jìn)行的場(chǎng)景。

企業(yè)在“基于可預(yù)知的規(guī)則，很少需要人為判斷的決策”和“枯燥、復(fù)雜、頻繁、數(shù)量大、復(fù)雜性低”的工作場(chǎng)景中更傾向于使用RPA技術(shù)。這兩類情景的工作難度較低，主要痛點(diǎn)在于耗時(shí)較長(zhǎng)且人工投入較多，人工成本不僅是財(cái)務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)，更是企業(yè)發(fā)展需要考慮的。智能技術(shù)方法的應(yīng)用將節(jié)省大量人工成本，可以根據(jù)企業(yè)和個(gè)人的需求及特質(zhì)進(jìn)行更加合理的分配，讓企業(yè)利益更大。反之，安排人力在上述情景中反復(fù)操作，不僅是對(duì)人力資源的浪費(fèi)，更是在不斷消耗公司資源，造成雙傷。此外三類場(chǎng)景同樣適用RPA技術(shù)，表明越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)RPA的應(yīng)用不僅可以減少重復(fù)、煩瑣的工作，同樣適用于規(guī)則性較強(qiáng)、持續(xù)不間斷的工作。

（三）推動(dòng)RPA技術(shù)應(yīng)用的方法

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在受調(diào)研企業(yè)中一般采用四類方法推動(dòng)RPA技術(shù)在公司內(nèi)部的應(yīng)用，如圖4所示。

從圖4中可以看出，受調(diào)研企業(yè)中有35.14%企業(yè)選擇外采1—2個(gè)流程方案或RPA培訓(xùn)，自建團(tuán)隊(duì)開發(fā)方法既能保證RPA方案的準(zhǔn)確性，又能適用于公司自身特征下的具體運(yùn)用，是一個(gè)不錯(cuò)的推行RPA應(yīng)用的方法;但是其弊端在于外購方案或培訓(xùn)均需消耗成本，且自建團(tuán)隊(duì)開發(fā)時(shí)也需要具備RPA開發(fā)技能同時(shí)了解本公司需求的專業(yè)開發(fā)人才，有針對(duì)性地進(jìn)行開發(fā)應(yīng)用，對(duì)于人才的要求較高，人力成本將大幅提升。

另外有29.73%的受調(diào)研企業(yè)選擇找RPA產(chǎn)品提供商直接采購開發(fā)，此類能夠節(jié)省公司開發(fā)人力的成本，且RPA產(chǎn)品商對(duì)于RPA技術(shù)的了解掌握更可靠，但是缺點(diǎn)在于無法針對(duì)本公司自身特點(diǎn)進(jìn)行一對(duì)一服務(wù)，購進(jìn)的RPA產(chǎn)品具有通用性但不完全具備專用性，對(duì)于RPA運(yùn)用范圍要求不獨(dú)特的企業(yè)更加合適。

除上述兩類方法在受調(diào)研企業(yè)中推行較廣外，還有16.22%的受調(diào)研企業(yè)選擇招聘成熟RPA技術(shù)開發(fā)人員自主開發(fā)，滿足了公司自身運(yùn)用RPA技術(shù)的需求，但同時(shí)提高了開發(fā)成本，前期開發(fā)階段對(duì)于開發(fā)人才需求較大，待RPA技術(shù)開發(fā)完成且上線穩(wěn)定后，后期只需較少開發(fā)人員進(jìn)行維護(hù)與更新改進(jìn)，此時(shí)前期招聘的開發(fā)技術(shù)人員的保留則是公司不可回避的成本。

還有10.81%受調(diào)研企業(yè)選擇與科技型公司合作開發(fā)RPA技術(shù)，即本公司提出需求并可以安排內(nèi)部開發(fā)人員與專業(yè)RPA開發(fā)公司合作提供技術(shù)支持，該方法等同于分工合作，能夠較好地滿足公司自身需求;缺點(diǎn)在于因技術(shù)掌握在雙方手中，后期運(yùn)行過程中，若出現(xiàn)問題自身無法解決時(shí)，那么仍需與合作伙伴有效溝通才能取得解決方案，可能造成后期維護(hù)不便。

（四）RPA為企業(yè)帶來的改變

針對(duì)RPA技術(shù)在受調(diào)研企業(yè)運(yùn)用后發(fā)生的改變進(jìn)行了總結(jié)，結(jié)果如圖5所示。

大部分受調(diào)研企業(yè)認(rèn)為和人工相比，RPA可以7×24小時(shí)不間斷處理大量重復(fù)工作，準(zhǔn)確、高效，且態(tài)度始終如一。由此可見，RPA技術(shù)在處理大量、單一且煩瑣的機(jī)械工作上占明顯優(yōu)勢(shì)，相比人力更穩(wěn)定，準(zhǔn)確性更高，可以規(guī)避人力主觀因素帶來的差異，以及人力工作疲勞產(chǎn)生的誤差、錯(cuò)誤。企業(yè)通過使用RPA技術(shù)，節(jié)省的人力資源可以合理安排到更恰當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)中，發(fā)揮更高效的價(jià)值。

七、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)的IT團(tuán)隊(duì)要求

（一）各企業(yè)對(duì)接財(cái)務(wù)共享相關(guān)信息系統(tǒng)開發(fā)的IT技術(shù)人員規(guī)模

隨著近年來信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心智能化需求增長(zhǎng)，以及信息系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)應(yīng)用的迭代，IT技術(shù)人員的需求也逐漸突出;在本次被調(diào)研企業(yè)中，43%的企業(yè)擁有10人及以下IT技術(shù)人員，35%的企業(yè)擁有10—50人的IT技術(shù)人員，13%的企業(yè)擁有50—100人的IT技術(shù)團(tuán)隊(duì)，還有9%的企業(yè)擁有100人以上的專業(yè)IT技術(shù)團(tuán)隊(duì)。

從數(shù)量上看，專職IT人員在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中的占比相對(duì)較小，但是此類人才被眾多財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心視為核心人才，對(duì)于未來智能化應(yīng)用和建設(shè)推廣起著關(guān)鍵的作用。

（二）IT團(tuán)隊(duì)的人員構(gòu)成及工作內(nèi)容

在被調(diào)研財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中，除了兩家企業(yè)沒有IT人員外，78%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的IT人員從事的是基礎(chǔ)的IT軟硬件維護(hù)，47%的IT人員從事的是提供業(yè)務(wù)支持及市場(chǎng)技術(shù)評(píng)估工作，43%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已擁有專職自主研發(fā)產(chǎn)品的IT團(tuán)隊(duì)。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心IT人員擔(dān)任的最高職級(jí)

在被調(diào)研財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中，39%搭建了IT團(tuán)隊(duì)且最高職位為總監(jiān)/總經(jīng)理級(jí)別，22%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心擁有IT團(tuán)隊(duì)，最高職位為IT經(jīng)理/高級(jí)工程師，13%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心配備了IT主管或者ITBP崗位，26%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心只配備了IT專員/工程師的崗位。

IT人員的專業(yè)職級(jí)要求也隨著企業(yè)智能化建設(shè)的程度不斷提升，企業(yè)更愿意為之提供相應(yīng)高職級(jí)崗位和薪酬福利。未來，擁有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)與IT技能結(jié)合的跨界人才在財(cái)務(wù)共享領(lǐng)域?qū)⒕哂懈叩暮诵母?jìng)爭(zhēng)力。

（四）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心IT職能覆蓋范圍

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在內(nèi)部設(shè)置IT職能主要為了兼顧系統(tǒng)維護(hù)及流程設(shè)計(jì)開發(fā)的工作，調(diào)研中96%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的IT人員會(huì)從事系統(tǒng)支持和運(yùn)維工作，61%的IT人員為內(nèi)部系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)提供IT技術(shù)的相關(guān)培訓(xùn)，57%的IT人員會(huì)參與流程設(shè)計(jì)及數(shù)據(jù)分析工作，還有39%的IT人員會(huì)參與到業(yè)務(wù)前端的競(jìng)投標(biāo)工作及風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

八、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)的人員要求

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心參與智能財(cái)務(wù)培訓(xùn)或自動(dòng)化項(xiàng)目的情況

在智能化大環(huán)境下，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心都意識(shí)到僅有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)無法支撐企業(yè)快速變革與發(fā)展，擁有“財(cái)務(wù)+IT”思維的跨界人才尤為重要;但現(xiàn)有的能參與到智能化財(cái)務(wù)培訓(xùn)的人員并不多。52%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中參加過培訓(xùn)的人員占比不到5%，35%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中參加過同類培訓(xùn)的人數(shù)占比5%～10%，9%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中參加培訓(xùn)的人數(shù)占比10%～20%;僅有4%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有20%～30%人員參加過同類相關(guān)培訓(xùn)，由此看來跨界人才的培養(yǎng)任重道遠(yuǎn)。

（二）智能財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)方式

由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特殊保密性和IT基礎(chǔ)技能對(duì)學(xué)習(xí)能力要求較高的原因，在培訓(xùn)方式上財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以內(nèi)部培訓(xùn)方式和外部人員招聘引入為主。96%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心選擇內(nèi)部培訓(xùn)方式培養(yǎng)智能化財(cái)務(wù)人才，61%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以轉(zhuǎn)崗學(xué)習(xí)方式進(jìn)行培養(yǎng)，57%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以外部人員招聘方式引入人才，還有17%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過職能拆分或其他方式從企業(yè)其他組織劃轉(zhuǎn)人員。

（三）智能財(cái)務(wù)共享的相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)容

在培訓(xùn)內(nèi)容方面，87%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)對(duì)員工進(jìn)行流程優(yōu)化與流程再造類培訓(xùn)，83%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)新興技術(shù)（如OCR、電子發(fā)票、RPA等）視野拓展類培訓(xùn)，78%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)管理類培訓(xùn)，61%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)進(jìn)行信息技術(shù)在財(cái)務(wù)共享行業(yè)應(yīng)用類培訓(xùn)，39%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在進(jìn)行創(chuàng)新思維與需求分析類培訓(xùn)，30%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)組織大數(shù)據(jù)應(yīng)用與挖掘分析的相關(guān)培訓(xùn)。

（四）智能財(cái)務(wù)共享最急需的員工能力

由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程化改造，使得崗位細(xì)化程度高，74%的被調(diào)研企業(yè)認(rèn)為對(duì)“端到端流程理解能力”是員工最需要培養(yǎng)的能力，61%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心認(rèn)為促進(jìn)系統(tǒng)流程迭代的“項(xiàng)目管理能力”非常重要，57%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的挖掘能力和良好的服務(wù)水平是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)于集團(tuán)公司業(yè)務(wù)單位的價(jià)值體現(xiàn)，培養(yǎng)人員的“價(jià)值數(shù)據(jù)分析能力”和“溝通協(xié)調(diào)能力”也至關(guān)重要，52%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心認(rèn)為無論組織形式如何改變，財(cái)務(wù)專業(yè)核心能力的培養(yǎng)依然是財(cái)務(wù)人的安身立命之本，26%的企業(yè)認(rèn)為智能化建設(shè)中不可或缺的IT思維及IT技術(shù)能力人員培養(yǎng)需要高度關(guān)注;另外，13%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心還認(rèn)為“智能化工具開發(fā)能力”的培養(yǎng)是衡量財(cái)務(wù)共享智能化水平的風(fēng)向標(biāo)。

（五）基礎(chǔ)財(cái)務(wù)類、項(xiàng)目管理類、IT開發(fā)類、管理類員工在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的比例

在本次被調(diào)研企業(yè)中，66%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理人員占比達(dá)到10%～15%，17%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理人員占比達(dá)到20%，還有17%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理人員占比低于7%。項(xiàng)目管理和IT開發(fā)類人員占比受本公司智能化轉(zhuǎn)型的時(shí)間影響，26%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在2015年以前開始智能化建設(shè)，其項(xiàng)目和IT人員保持在10%～20%的水平，22%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在2016—2017年轉(zhuǎn)型智能化，其中有近半數(shù)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心均在項(xiàng)目和IT上投入較大，占比20%～40%，39%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在2018年開始智能化建設(shè)，項(xiàng)目管理和IT人員投入占比10%～40%，還有13%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心計(jì)劃在2019—2020年轉(zhuǎn)向智能化，故而現(xiàn)階段其項(xiàng)目和IT人員占比不高。由此可見，近3年開始向智能化發(fā)展的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，其在項(xiàng)目管理和專職IT人員投入上普遍高于同行業(yè)的先驅(qū)者。

九、智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)中的企業(yè)力量

（一）企業(yè)推動(dòng)智能財(cái)務(wù)共享的實(shí)現(xiàn)方式

以大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、5G為核心特征的數(shù)字化浪潮正席卷全球，科技發(fā)展為國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的智能化建設(shè)提供了便利性，也為財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析、財(cái)務(wù)系統(tǒng)重造、電子簽單及檔案管理等提供了更多的支持：91%的被調(diào)研的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過引進(jìn)市場(chǎng)成熟技術(shù)推進(jìn)智能化的實(shí)現(xiàn)，70%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過提供內(nèi)部激勵(lì)自動(dòng)化創(chuàng)新來推進(jìn)內(nèi)部的造血能力，39%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在內(nèi)部設(shè)立IT團(tuán)隊(duì)以提高自主研發(fā)的能力，26%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過建設(shè)虛擬團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)智能化項(xiàng)目，另有26%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過眾包或者外包的形式實(shí)現(xiàn)自身的系統(tǒng)建設(shè)。

（二）企業(yè)推動(dòng)智能財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)的變革管理模式

智能化建設(shè)所涉及的流程改造、系統(tǒng)升級(jí)、人機(jī)協(xié)同、服務(wù)模式變更等，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部無疑是顛覆性的變革。變革過程的阻力如何有效轉(zhuǎn)化，是決定變革是否成功的關(guān)鍵所在。83%的被調(diào)研財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是以項(xiàng)目組方式推動(dòng)智能化項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)，并由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心高層擔(dān)任項(xiàng)目總監(jiān)。39%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心選擇財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下設(shè)信息系統(tǒng)或IT部門，通過內(nèi)部建設(shè)來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的達(dá)成;26%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心向集團(tuán)IT部門支付研發(fā)費(fèi)用或內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)的方式來共享集團(tuán)公司的IT資源;22%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心通過預(yù)算和KPI綁定集團(tuán)IT部門共同實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo);13%的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心下設(shè)產(chǎn)品經(jīng)理，負(fù)責(zé)需求整合及IT資源協(xié)調(diào)，通過內(nèi)外部IT的資源來推動(dòng)智能化的建設(shè)。

十、智能財(cái)務(wù)共享帶來的價(jià)值

（一）智能財(cái)務(wù)共享的價(jià)值貢獻(xiàn)

對(duì)于智能化實(shí)現(xiàn)的成果，57%的被調(diào)研企業(yè)認(rèn)為最直觀的是智能化改造為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)了人員的精簡(jiǎn);39%的企業(yè)認(rèn)為智能化與企業(yè)戰(zhàn)略匹配度得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可;26%的企業(yè)認(rèn)為相較于人工操作，智能風(fēng)控的技術(shù)能規(guī)避重大財(cái)務(wù)結(jié)算或核算風(fēng)險(xiǎn);22%的企業(yè)認(rèn)為智能化的實(shí)現(xiàn)支持了集團(tuán)企業(yè)公司并購/擴(kuò)張業(yè)務(wù)的移管，支撐了共享向多個(gè)行業(yè)或領(lǐng)域的快速接入;13%的企業(yè)還關(guān)注到智能服務(wù)能提高內(nèi)外部客戶滿意度。

（二）智能化理念和技術(shù)向集團(tuán)其他共享組織進(jìn)行推廣和應(yīng)用

74%的被調(diào)研企業(yè)將其技術(shù)應(yīng)用于人力資源共享服務(wù)中心或領(lǐng)域，43%的企業(yè)將其技術(shù)直接轉(zhuǎn)化為IT的產(chǎn)品或服務(wù)，39%的企業(yè)運(yùn)用于采購、供應(yīng)鏈或ERP管理領(lǐng)域，22%的企業(yè)運(yùn)用于物料管理組織，17%的企業(yè)運(yùn)用于公司后勤部門，13%的企業(yè)將技術(shù)分享給法務(wù)。由此可見，財(cái)務(wù)智能化技術(shù)并非單一應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，如能將其技術(shù)產(chǎn)品化，未來可以迅速推廣至其他共享組織或企業(yè)其他領(lǐng)域。

十一、建議與展望

（一）建議

1.智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)是當(dāng)前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型的必然選擇

新一輪科技革命與產(chǎn)業(yè)變革浪潮下，全球經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入到更多維度、更深層次、更高水平的全方位競(jìng)爭(zhēng)階段。中國(guó)企業(yè)正遭遇土地、勞動(dòng)力、原材料、燃料動(dòng)力等要素成本的全面上升，傳統(tǒng)比較優(yōu)勢(shì)正逐步削弱。以追求利潤(rùn)最大化為最終目的的企業(yè)急需整合內(nèi)外部要素，以求成本的壓控和收入的增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的智能化轉(zhuǎn)型升級(jí)將能極大節(jié)省日益昂貴的人力成本，提高工作效率，延長(zhǎng)至7×24小時(shí)的工作時(shí)長(zhǎng)，聚焦于高增長(zhǎng)、高價(jià)值的工作流程，為投資人、管理層以及業(yè)務(wù)部門等提供更優(yōu)的服務(wù)和更高的價(jià)值。因此智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)儼然成為當(dāng)前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型的必然選擇。

2.智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的實(shí)現(xiàn)路徑

在規(guī)劃建設(shè)智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)，首先需要考慮的是與企業(yè)戰(zhàn)略匹配，智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立要符合企業(yè)自身發(fā)展的需求，同時(shí)與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合，直擊業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)痛點(diǎn)，跳出財(cái)務(wù)視角看待共享服務(wù)中心。其次，智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)勢(shì)必會(huì)引起組織的變革，還需要一定成本的投入，因此其實(shí)現(xiàn)的過程需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)的重視、組織的支持，以及先驅(qū)者的推動(dòng)和帶領(lǐng)。再次，智能化技術(shù)和流程改進(jìn)工具需要企業(yè)在進(jìn)行智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)規(guī)劃時(shí)進(jìn)行選擇和確定，不同的智能化技術(shù)和流程改進(jìn)工具都存在優(yōu)缺點(diǎn)和差異，適用不同類型的企業(yè)。最后，優(yōu)秀IT團(tuán)隊(duì)和精通業(yè)務(wù)的員工是完成財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心智能化轉(zhuǎn)型的保證，人才的招攬和培養(yǎng)需要企業(yè)在建設(shè)前期就開始進(jìn)行，即使企業(yè)選擇將智能化轉(zhuǎn)型工作外包出去，后期的運(yùn)營(yíng)和升級(jí)仍然需要大量的熟悉財(cái)務(wù)、IT以及業(yè)務(wù)的跨界人才參與和推動(dòng)，儲(chǔ)備財(cái)務(wù)共享人才是一個(gè)長(zhǎng)期的、持續(xù)性的過程。

3.財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化和智能化工具是智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的關(guān)鍵

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程不斷優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化是目前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心智能化的前提;同時(shí)財(cái)務(wù)流程改進(jìn)需要智能化工具，輔助財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程的優(yōu)化，是目前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心智能化應(yīng)用的核心。

智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，既是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的變革，又是智能化工具應(yīng)用的變革。財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化與智能化工具的交互過程，是以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用智能化工具方法將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)和融資等有機(jī)融合的過程。讓智能財(cái)務(wù)機(jī)器與流程管理者合作，評(píng)估各個(gè)流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的條件，從而實(shí)現(xiàn)流程智能化系統(tǒng)功能的運(yùn)行。

4.人員素質(zhì)提升是智能財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的基礎(chǔ)

智能財(cái)務(wù)共享的建設(shè)不僅是技術(shù)自動(dòng)化的過程，更是流程優(yōu)化再造、財(cái)務(wù)共享團(tuán)隊(duì)架構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)和人員素質(zhì)提升的過程。在智能化建設(shè)過程中，財(cái)務(wù)共享團(tuán)隊(duì)更多需要了解相關(guān)技術(shù)原理，或者配備相關(guān)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，才能配合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的智能化。

財(cái)務(wù)共享團(tuán)隊(duì)從財(cái)務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)型成財(cái)務(wù)共享團(tuán)隊(duì)經(jīng)歷了架構(gòu)調(diào)整、流程操作標(biāo)準(zhǔn)化的過程，財(cái)務(wù)共享的流程和職能已經(jīng)跨出了原財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)職能，需要和業(yè)務(wù)部門、供應(yīng)商、財(cái)務(wù)、人事等不同職能對(duì)接及整合，財(cái)務(wù)共享人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不僅要掌握財(cái)務(wù)的專業(yè)知識(shí)，而且要掌握企業(yè)業(yè)務(wù)和涉及部門的職能和發(fā)展動(dòng)態(tài)。

由此可見，智能財(cái)務(wù)共享的團(tuán)隊(duì)是一個(gè)具備綜合性能力和跨界思維的團(tuán)隊(duì)，員工能力除財(cái)務(wù)知識(shí)以外，還涉及項(xiàng)目管理、IT技術(shù)、流程優(yōu)化等各種運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)能力素質(zhì)和業(yè)務(wù)洞悉能力。在此轉(zhuǎn)型階段，還需考慮員工意愿，結(jié)合員工激勵(lì)、員工管理等有效員工治理措施，持續(xù)賦能員工，實(shí)現(xiàn)智能財(cái)務(wù)共享的數(shù)據(jù)中心、價(jià)值中心。

（二）展望

語音化、數(shù)字化將成為未來智能財(cái)務(wù)共享的最大趨勢(shì)。在未來的智能財(cái)務(wù)共享中，業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)語言轉(zhuǎn)變的過程更多由智能財(cái)務(wù)工具完成，財(cái)務(wù)人員只需要控制智能財(cái)務(wù)工具的相關(guān)開關(guān)及維度來操作，財(cái)務(wù)流程將被重塑，如出納、總賬會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)以及稅務(wù)會(huì)計(jì)等現(xiàn)有的財(cái)務(wù)崗位將逐步消失，而數(shù)據(jù)資產(chǎn)崗、信息需求崗、算法設(shè)計(jì)維護(hù)崗、人機(jī)交互崗等新崗位將會(huì)產(chǎn)生[3]。

鏈接可鏈接的一切、以客戶為本將成為未來智能財(cái)務(wù)共享的主要場(chǎng)景。智能財(cái)務(wù)工具將在算法設(shè)計(jì)、維護(hù)人員的操作下為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，財(cái)務(wù)人員將無法離開智能財(cái)務(wù)工具處理企業(yè)財(cái)務(wù)工作，兩者的交互將更加緊密，并且通過交互來共同研究和解決新問題。財(cái)務(wù)的智能化將會(huì)引導(dǎo)整個(gè)公司業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化，并且這種智能化將會(huì)更加普遍，在這種趨勢(shì)下，客戶需求將會(huì)變得更多更高;同時(shí)，智能財(cái)務(wù)將會(huì)連接一切，形成數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)中心，更好地進(jìn)行共享，逐步實(shí)現(xiàn)交易智能化、管理智能化。未來不僅鏈接財(cái)務(wù)，而且會(huì)鏈接整個(gè)企業(yè)價(jià)值鏈，甚至企業(yè)生態(tài)圈。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 李聞一，朱媛媛，劉梅玲.財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)質(zhì)量研究[J].會(huì)計(jì)研究，2017（4）：59-65，96.

[2] 李聞一，徐慶東，陳新巧.國(guó)有、跨國(guó)、私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)標(biāo)調(diào)查評(píng)析[J].財(cái)會(huì)月刊，2018（3）：115-125.

[3] 李聞一，李栗，曹菁，等.論智慧財(cái)務(wù)的概念框架和未來應(yīng)用場(chǎng)景[J].財(cái)會(huì)月刊，2018（5）：40-43.