農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

張彥峰

[摘要]農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村信用社改革的主要產(chǎn)物，目前已經(jīng)成為農(nóng)村經(jīng)營(yíng)體系中的關(guān)鍵部分，其對(duì)于支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有重要作用。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多國(guó)外的銀行開(kāi)始不斷涌入，這在一定程度上影響了國(guó)內(nèi)銀行的發(fā)展。作為具有地方性和區(qū)域性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)——農(nóng)村商業(yè)銀行，更是面臨巨大的挑戰(zhàn)與沖擊。財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行管理的核心方面，要保證農(nóng)村商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中還存在許多問(wèn)題與不足，文章通過(guò)分析農(nóng)村商業(yè)銀行中存在的問(wèn)題與不足，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行；農(nóng)村信用社；財(cái)務(wù)管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201912052

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化和國(guó)家宏觀政策的改變，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行也在經(jīng)歷著變革和更新，但在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展也面臨著諸多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，想要順勢(shì)發(fā)展，不斷壯大，就要充分認(rèn)識(shí)到自己的優(yōu)勢(shì)和問(wèn)題，揚(yáng)長(zhǎng)避短，重視對(duì)財(cái)務(wù)的管理，引進(jìn)先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，建立健全完善的經(jīng)營(yíng)體系，這樣才能促使農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展，不斷提升整體效益，為自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。[1]本文針對(duì)財(cái)務(wù)管理發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討和分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

1農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中面臨的問(wèn)題

農(nóng)村銀行可以視為特殊企業(yè)，因?yàn)槠涫滓ぷ魇墙?jīng)營(yíng)貨幣，而這種營(yíng)利特點(diǎn)也導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)較高，此時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理能夠促使風(fēng)險(xiǎn)被有效控制，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)的有效管理必不可少。然而，目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展中還存在著諸多問(wèn)題，現(xiàn)簡(jiǎn)要列舉如下。

11管理人員缺乏專業(yè)性

銀行中的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)專業(yè)性有著較高的要求，不僅需要具備專業(yè)的操作能力，也要具有較高的專業(yè)素質(zhì)。而目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行中，大多數(shù)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員并不是很專業(yè)，甚至有些沒(méi)有進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，因此，在進(jìn)行數(shù)據(jù)處理時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)無(wú)法掌控風(fēng)險(xiǎn)破壞性和規(guī)模的現(xiàn)象。除此之外，財(cái)務(wù)管理人員繁雜的日常工作，也致使其沒(méi)有足夠的精力和時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)不斷發(fā)展變化的新制度、新知識(shí)。長(zhǎng)久積累下來(lái)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員逐漸喪失了學(xué)習(xí)意識(shí)、管理意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)，不符合農(nóng)村商業(yè)銀行中對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)需求。[2]

12會(huì)計(jì)監(jiān)管工作不到位

我們知道，會(huì)計(jì)的基本職能就是監(jiān)督和核算，核算是監(jiān)督的前提，而監(jiān)督則是確保核算結(jié)果準(zhǔn)確的有效保障。然而，在眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行中大多數(shù)銀行的財(cái)務(wù)部門只核算了操作業(yè)務(wù)的涉及費(fèi)用，對(duì)于財(cái)務(wù)的管理工作并沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)管。舉例來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的問(wèn)題上，一些財(cái)務(wù)的管理部門或是只進(jìn)行了簡(jiǎn)單處理，或是根據(jù)上級(jí)指示進(jìn)行核算，沒(méi)有嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算的制度要求去執(zhí)行。除此之外，我國(guó)一些農(nóng)村的商業(yè)銀行中還存在著缺乏整體和財(cái)務(wù)管理理念、無(wú)法進(jìn)行成本的有效控制等問(wèn)題，這也在一定程度上導(dǎo)致重視核算，輕視監(jiān)管的現(xiàn)象，使會(huì)計(jì)的監(jiān)管職能沒(méi)有得到有效發(fā)揮。

13缺乏完善的預(yù)算體制

（1）缺乏預(yù)算的管理組織。預(yù)算的管理組織的先進(jìn)性能夠有效保障預(yù)算的專業(yè)性和科學(xué)性，然而，在農(nóng)村商業(yè)銀行中，一方面，相關(guān)的預(yù)算管理人員大多并沒(méi)有接受過(guò)專業(yè)的、正規(guī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，因此，無(wú)論是操作手法，還是理論知識(shí)，都是相對(duì)缺乏的。另一方面，則是由于缺乏專業(yè)的預(yù)算管理組織，但其預(yù)算的工作卻要實(shí)施下去，所以不得不讓其他的業(yè)務(wù)人員臨時(shí)頂替，導(dǎo)致預(yù)算的不專業(yè)。

（2）預(yù)算內(nèi)容較為簡(jiǎn)單。在預(yù)算的管理工作中，農(nóng)村商業(yè)銀行的主要工作為成本費(fèi)用的預(yù)算，而在條線、產(chǎn)品以及部門等方面并沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，因此，其預(yù)算的內(nèi)容相對(duì)單一和簡(jiǎn)單。當(dāng)預(yù)算的費(fèi)用只是一個(gè)大范圍的數(shù)值時(shí)，對(duì)于業(yè)務(wù)具體的發(fā)生和涉及部門則無(wú)法給出清晰的數(shù)值。[3]

（3）預(yù)算指標(biāo)不科學(xué)性。農(nóng)村商業(yè)銀行中，預(yù)算管理的水平高低決定著預(yù)算指標(biāo)的是否科學(xué)，兩者是成正比的，也就是其水平越高，指標(biāo)越科學(xué)。但就目前看來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算指標(biāo)主要放在了人均利潤(rùn)、利益總額以及存貸規(guī)模等方面，對(duì)于顯示風(fēng)險(xiǎn)的存在并沒(méi)有加以考慮，因此，預(yù)算的結(jié)果也會(huì)受到相應(yīng)的影響，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確。

14財(cái)務(wù)管理制度不健全

農(nóng)村商業(yè)銀行改制過(guò)程中，相關(guān)的監(jiān)管部門會(huì)對(duì)銀行提出財(cái)務(wù)管理體系搭建的要求，除此之外，還要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)管理制度，其制定的相應(yīng)制度和體系要符合財(cái)務(wù)管理的基本要求。然而在其具體實(shí)施中，農(nóng)村的商業(yè)銀行并沒(méi)有立足于自身的性質(zhì)和特點(diǎn)，同時(shí)財(cái)務(wù)管理中一些有關(guān)控制環(huán)節(jié)、操作流程以及關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等各方面財(cái)務(wù)制度的缺失，也使得完善財(cái)務(wù)管理體系更加困難，致使農(nóng)村商業(yè)銀行中缺乏健全的財(cái)務(wù)管理的制度體系。[4]

2加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)的管理對(duì)策

在農(nóng)村商業(yè)銀行中，其財(cái)務(wù)的管理問(wèn)題是日積月累而成的，因此，改善和解決其存在的相關(guān)問(wèn)題，不可避免地要花費(fèi)更多的時(shí)間。針對(duì)具體的情況，實(shí)施具體的分析，同時(shí)要多方面衡量和思考問(wèn)題，囊括制度、人才、預(yù)算以及管理等諸多方面，有效提出應(yīng)對(duì)措施，不斷完善農(nóng)村商業(yè)銀行的管理，促使農(nóng)村商業(yè)銀行長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展。

21樹(shù)立正確財(cái)務(wù)管理觀念

農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)的管理工作是貫穿始終的。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行要具有整體意識(shí)和全局觀，傳統(tǒng)、簡(jiǎn)單的核算方式已經(jīng)無(wú)法繼續(xù)滿足農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的需求，清晰、準(zhǔn)確的核算才更加符合其發(fā)展，同時(shí)要準(zhǔn)確掌握經(jīng)營(yíng)的整體過(guò)程，促使財(cái)務(wù)管理中的每個(gè)環(huán)節(jié)都彰顯價(jià)值管理的方法和理念。除此之外，還要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督的觀念。在實(shí)施財(cái)務(wù)工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員不僅要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的活動(dòng)記錄工作，也要對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)管。總之，財(cái)務(wù)的管理人員不僅要重視會(huì)計(jì)核算的工作，也要對(duì)后期的監(jiān)管加大重視，確保其質(zhì)量，促使會(huì)計(jì)的職能得到充分、有效的發(fā)揮。[5]

22提高管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

在農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作中，銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)操作人員的專業(yè)水平越高，其銀行財(cái)務(wù)的管理水平就越高，因此，銀行對(duì)于專業(yè)人才的選拔和引進(jìn)要加大重視，并通過(guò)相應(yīng)的激勵(lì)制度將人才吸引過(guò)來(lái)，并留住人才。首先，要不斷完善薪酬獎(jiǎng)勵(lì)制度，具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬能夠促使工作人員的工作積極性在一定程度上被調(diào)動(dòng)，從而吸引相關(guān)專業(yè)人才投入到這項(xiàng)工作中國(guó)來(lái)，可以說(shuō)，薪酬的獎(jiǎng)勵(lì)制度是留住人才的重要手段。其次，要建立公平、公證的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，營(yíng)造良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍，無(wú)論是人才的晉升還是選拔，都秉持公平、公證的原則，促使人才對(duì)銀行的工作體制更加信賴，更加積極的完成工作。除此之外，也要構(gòu)建一個(gè)專業(yè)的培訓(xùn)機(jī)制，聘請(qǐng)專家定期開(kāi)展專業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員的操作方法和理論知識(shí)不斷完善、更新，不斷提高創(chuàng)新意識(shí)和專業(yè)水準(zhǔn)。

23制定科學(xué)有效的管理制度

企業(yè)想發(fā)展、想實(shí)現(xiàn)目標(biāo)價(jià)值，就要具備一套完善的、科學(xué)的制度，而農(nóng)村商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)管理工作是其核心工作，因此，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系是必不可少的。在財(cái)務(wù)工作中，無(wú)論是哪個(gè)環(huán)節(jié)和方面，都要應(yīng)用有效的、科學(xué)的、合理的制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范，并實(shí)施合理的監(jiān)督管理。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和目的，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步明確，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)和操作步驟也要全權(quán)掌握，如此才能制定出一套符合自身特點(diǎn)，確保整體財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)管理制度，促使財(cái)務(wù)的整體管理流程清晰地呈現(xiàn)在制度中，確保制度的可行性和有效性。[6]

24建立健全預(yù)算管理體系

首先，需建立一個(gè)專業(yè)的預(yù)算管理組織，在財(cái)務(wù)的管理中，預(yù)算的管理是必不可少的，其專業(yè)性要求也較高，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立一個(gè)完善的、專業(yè)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)積極引進(jìn)專業(yè)的人才，使管理組織規(guī)模進(jìn)一步壯大；其次，要細(xì)化預(yù)算內(nèi)容和流程，構(gòu)建一個(gè)高校、專業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，將作業(yè)成本不斷加入到預(yù)算的內(nèi)容中來(lái)，促使客戶、部門以及其他方面的成分費(fèi)用都能實(shí)現(xiàn)細(xì)化；此外，在進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的體系選擇時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行需立足于自身特點(diǎn)、戰(zhàn)略目的和發(fā)展實(shí)際。[7]

3結(jié)論

綜上所述，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化影響越發(fā)深入，大量的國(guó)外銀行涌入，使得我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)受到了一定程度的沖擊，尤其是農(nóng)村的商業(yè)銀行，更是面臨著諸多挑戰(zhàn)。銀行管理中其核心工作就是財(cái)務(wù)的有效管理，因此，想要不斷提升農(nóng)村的商業(yè)銀行效益，就要加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)的管理，樹(shù)立正確的管理理念，引進(jìn)專業(yè)型人才，建立預(yù)算體系，不斷完善和健全財(cái)務(wù)管理的制度體系，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益。

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