企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式初探

楊曼琳

摘 要 為規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行秩序，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金流動(dòng)性，發(fā)揮資金規(guī)模效益，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理工作。各企業(yè)集團(tuán)應(yīng)選擇、設(shè)計(jì)與自身業(yè)務(wù)板塊、經(jīng)營業(yè)態(tài)相匹配的資金集中管理模式。

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 資金集中

一、資金集中管理方式介紹

（一）資金集中方式

資金集中可實(shí)現(xiàn)包括但不限于資金調(diào)撥（自動(dòng)或手動(dòng)的上存/下?lián)埽?、支付控制、收支兩條線、內(nèi)部計(jì)價(jià)以及預(yù)算控制等功能。從資金是否實(shí)體歸集角度，可形成虛擬資金池和實(shí)體資金池。其中，虛擬資金池，是指集團(tuán)及成員企業(yè)資金保留在原銀行賬戶內(nèi)，無須開通統(tǒng)一銀行賬戶，集團(tuán)與原銀行賬戶所在銀行系統(tǒng)簽署銀企直聯(lián)協(xié)議，獲取企業(yè)與銀行間數(shù)據(jù)交換服務(wù)；實(shí)體資金池，是指集團(tuán)及成員企業(yè)資金需盡可能地物理歸集至同一銀行，銀行賬戶之間發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移。從資金歸集時(shí)限角度，實(shí)體資金池可細(xì)化為定時(shí)資金池和實(shí)時(shí)資金池。

（二）虛擬資金池優(yōu)劣

虛擬資金池優(yōu)勢(shì)：管控靈活性。集團(tuán)不要求成員企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金物理歸集，于每日終將成員企業(yè)資金池歸集至虛擬資金池、次日始將資金歸還至各成員企業(yè)銀行賬戶，以完成虛擬歸集統(tǒng)計(jì)工作。一般適用于對(duì)成員企業(yè)資金管控相對(duì)寬松的非相關(guān)多元化企業(yè)。

虛擬資金池劣勢(shì)：一是前期溝通成本較高。目前實(shí)現(xiàn)虛擬資金池路徑是開通各銀行系統(tǒng)的銀企直聯(lián)接口，集團(tuán)需逐一與實(shí)施虛擬資金集中系統(tǒng)外的其他銀行系統(tǒng)談判。二是銀行間技術(shù)壁壘。各銀行系統(tǒng)存在技術(shù)差異和壁壘，若個(gè)別銀行系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)等IT端調(diào)整，資金管理平臺(tái)服務(wù)商需耗費(fèi)時(shí)間成本對(duì)接、調(diào)試。三是資金效益議價(jià)能力較弱。因資金未物理歸集，不利于集團(tuán)就協(xié)議存款利率、結(jié)構(gòu)性存款利率等與銀行系統(tǒng)議價(jià)。四是若遇到大額資金調(diào)撥，雖可通過銀企直聯(lián)接口直接向各銀行系統(tǒng)發(fā)出一鍵指令，但金額超過一定規(guī)模，需對(duì)多個(gè)小額銀行賬戶同時(shí)發(fā)起指令，則會(huì)計(jì)核算工作量較大。

（三）實(shí)體資金池優(yōu)劣

實(shí)體資金池優(yōu)勢(shì)：基于資金池管控的需求和目標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)選擇實(shí)體資金歸集，更有利于體現(xiàn)資金集中管理的效能。資金效益顯著提升，由于大量資金物理歸集至同一銀行，企業(yè)對(duì)資金收益議價(jià)能力增強(qiáng)，有助于提升集團(tuán)整體資金效益。

實(shí)體資金池劣勢(shì)：各銀行系統(tǒng)綜合服務(wù)水平差異度較小，且提供的金融產(chǎn)品、理財(cái)產(chǎn)品等明星產(chǎn)品各具特色，隨監(jiān)管政策變化，各銀行系統(tǒng)在服務(wù)內(nèi)容上推陳出新。集團(tuán)經(jīng)過調(diào)研、比選，挑選出現(xiàn)階段與自身需求匹配的某一資金管理平臺(tái)后，大量資金物理歸集，可能對(duì)與其他銀行系統(tǒng)關(guān)于金融創(chuàng)新、產(chǎn)品服務(wù)的談判議價(jià)產(chǎn)生不利影響。

二、集團(tuán)開展資金集中管理意義

集團(tuán)開展資金集中管理，目的是將成員企業(yè)資金整體集中至集團(tuán)本部，由集團(tuán)本部統(tǒng)一調(diào)度和管理。該機(jī)制優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：

（一）實(shí)現(xiàn)資金資源整合，提高資金使用效率

將資金集中至集團(tuán)本部，集團(tuán)隨時(shí)掌握集團(tuán)本部及成員企業(yè)資金狀況，加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金管理監(jiān)督、約束職能，使集團(tuán)資金管理從“純核算”向“資源配置、分析決策、管理統(tǒng)籌”方面轉(zhuǎn)型。集團(tuán)統(tǒng)籌安排資金平衡計(jì)劃，提高資金使用效率，避免冗余資金長時(shí)間沉淀在成員企業(yè)。此外，資金統(tǒng)籌使用，一定程度上降低集團(tuán)外部籌資規(guī)模以及資金成本。

（二）統(tǒng)一資金管理制度，形成資金風(fēng)控體系

完善的資金集中管理內(nèi)控流程是資金集中管理工作有效開展的前提。資金集中管理內(nèi)控制度應(yīng)結(jié)合集團(tuán)資金業(yè)務(wù)特點(diǎn)，識(shí)別資金管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，搭建有效資金風(fēng)控體系。該內(nèi)控流程的梳理有助于實(shí)現(xiàn)資金管理的全流程、可視化、自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)資金流入、流出全過程監(jiān)控，通過設(shè)置閾值等自動(dòng)預(yù)警手段，進(jìn)一步降低企業(yè)資金管控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）簡化資金管控層次，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)垂直管理

從管控角度看，集團(tuán)執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理規(guī)定，有助于簡化資金管控層次、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)垂直管理，有利于提升集團(tuán)資金管控程度、提高資金管理效率。

三、案例分析

（一）某區(qū)屬企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)概述

某區(qū)屬企業(yè)集團(tuán)于2017年10月成立，正全面開展建章立制等各項(xiàng)工作，已逐步形成與企業(yè)管理和運(yùn)營相配套的基本制度體系，集團(tuán)于2019年全面開展資金集中管理工作。該企業(yè)集團(tuán)定位于新區(qū)范圍內(nèi)商業(yè)必備業(yè)態(tài)的營運(yùn)主體，通過發(fā)揮市場(chǎng)化運(yùn)營機(jī)制，統(tǒng)籌商業(yè)發(fā)展資源，完善商業(yè)配套功能，提高商業(yè)運(yùn)營效率，承擔(dān)起滿足社區(qū)居民日常生活需求、彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制失靈、引導(dǎo)菜場(chǎng)回歸公益等功能性任務(wù)。該企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊主要分為三塊：社區(qū)商業(yè)板塊、農(nóng)產(chǎn)品板塊、養(yǎng)老板塊。

1.從盈利角度分析

集團(tuán)本部，定位于投管控職能，自身僅依靠部分商鋪?zhàn)赓U收入，尚未實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。社區(qū)商業(yè)板塊，處于可持續(xù)經(jīng)營且盈利狀態(tài)，主要原因是成員企業(yè)持有存量收益性資產(chǎn)規(guī)模較大且時(shí)間較長，歷史成本計(jì)量（非公允價(jià)值計(jì)量）較市場(chǎng)價(jià)值低，資產(chǎn)按賬面價(jià)值計(jì)價(jià)并歷經(jīng)多年折舊，賬面凈值無法反映集團(tuán)收益性資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值，但租賃及物業(yè)板塊收入隨租賃市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流入。集團(tuán)農(nóng)產(chǎn)品板塊和養(yǎng)老板塊均定位于“?；?、兜底線”功能，處于初創(chuàng)期，客戶消費(fèi)理念需要培育過程。因政府補(bǔ)助政策缺位且建設(shè)任務(wù)眾多，尚未實(shí)現(xiàn)自身盈虧平衡。在可預(yù)見的年度內(nèi)，需由集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)給予資金支持。

2.從現(xiàn)金流特征分析

（1）一個(gè)投融資中心。資金收支體量較大。集團(tuán)本部承擔(dān)投融資中心職能。鑒于集團(tuán)整體功能性定位，區(qū)國資委為扶持、推進(jìn)相關(guān)民生保障任務(wù)，定期為集團(tuán)本部注資，一定程度上緩解了集團(tuán)整體資金平衡壓力。盡管集團(tuán)目前資金儲(chǔ)備量尚充足，未來仍應(yīng)適度考慮自有資金儲(chǔ)備，以滿足重大政府功能性民生任務(wù)對(duì)應(yīng)的土地招拍掛自有資金要求，故擬適當(dāng)引入外部融資資金，加大自有資金配比度。此外，集團(tuán)未來有相當(dāng)規(guī)?，F(xiàn)金流量來自財(cái)力資金，針對(duì)沒有特殊政策紅線的資金，應(yīng)歸盡歸，涉及特殊專項(xiàng)資金用途的，向集團(tuán)匯報(bào)后可暫不歸集。

（2）三個(gè)運(yùn)營中心。一是社區(qū)商業(yè)板塊：企業(yè)股權(quán)多元化且未實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)歸集。在尚未開展資金集中管理前，主營社區(qū)商業(yè)板塊的集團(tuán)二層面企業(yè)（持股51%）實(shí)質(zhì)上對(duì)其成員企業(yè)實(shí)行實(shí)體資金歸集，通過往來款或分紅形式將成員企業(yè)資金上存；若成員企業(yè)存在資金使用需求，通過往來款形式下?lián)?。該方式缺陷在于資金集中時(shí)效性滯后，按季度或年度歸集，在各層面成員企業(yè)資金結(jié)算、周轉(zhuǎn)速度方面有待提升。針對(duì)集團(tuán)控制的非全資公司，需在滿足雙方或多方股東權(quán)益基礎(chǔ)上，對(duì)成員企業(yè)資金集中方案進(jìn)行談判、溝通。二是農(nóng)產(chǎn)品板塊：資金歸集鏈條過長。目前經(jīng)營平價(jià)菜柜，暫無收入流量。交易實(shí)質(zhì)由下至上歸集，點(diǎn)多面散，從終端消費(fèi)者-菜柜零售端-分包商-成員企業(yè)-集團(tuán)本部，資金鏈條長，如何最快周期將資金歸集至集團(tuán)本部層面是我們亟須思考的問題。三是養(yǎng)老板塊：板塊組織架構(gòu)存在特殊性。集團(tuán)100%持有的養(yǎng)老公司通過捐贈(zèng)設(shè)立民辦非企業(yè)單位，每個(gè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)單獨(dú)嵌入一個(gè)民非組織，民非組織作為運(yùn)營中心經(jīng)營養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。集團(tuán)應(yīng)對(duì)養(yǎng)老公司、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金管控，但養(yǎng)老機(jī)構(gòu)屬于民非組織，資金集中上存國有企業(yè)可能存在合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述資金管控方式有待進(jìn)一步探討。

綜上，實(shí)現(xiàn)有效資金集中，有利于某區(qū)屬企業(yè)集團(tuán)有效調(diào)動(dòng)資金以滿足投資需求，改進(jìn)企業(yè)資金流動(dòng)性，降低管理成本，降低利息成本等。

（二）某區(qū)屬企業(yè)集團(tuán)資金集中特點(diǎn)分析

1.從成員企業(yè)管控程度看

除主營社區(qū)商業(yè)板塊的集團(tuán)二層面企業(yè)持股比例為51%外，集團(tuán)對(duì)其他二層面成員企業(yè)持股比例均為100%，管控程度高，實(shí)體資金集中、虛擬資金集中均可實(shí)現(xiàn)?；谏鐓^(qū)商業(yè)板塊已通過往來款或分紅上存形式實(shí)現(xiàn)實(shí)體資金歸集，集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)與成員企業(yè)的溝通工作，平衡好成員企業(yè)使用資金便捷性與集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金管控之間的關(guān)系，集團(tuán)可從提升資金管理收益率且不影響成員企業(yè)資金使用等方面與成員企業(yè)協(xié)商，實(shí)現(xiàn)一定程度的實(shí)體資金歸集。

2.從稅負(fù)壓力看

鑒于集團(tuán)本部主要業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及建設(shè)任務(wù)和社區(qū)商業(yè)收購任務(wù)，本身存在外部融資需求，建議參照《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）中《附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》對(duì)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)免征增值稅的相關(guān)規(guī)定，調(diào)動(dòng)集團(tuán)整體資金靈活性，開展稅務(wù)籌劃。若集團(tuán)內(nèi)部計(jì)息利率突破統(tǒng)借統(tǒng)還利率或發(fā)生突破上述政策等情形的，差額部分繳納增值稅等稅款。在企業(yè)效益角度看，企業(yè)需提前測(cè)算統(tǒng)借統(tǒng)貸資金成本與進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部帶息往來款資金拆借稅負(fù)成本的差異，作為具體方案判斷依據(jù)。上述稅務(wù)籌劃方案需與稅務(wù)局、資金管理平臺(tái)服務(wù)商進(jìn)一步溝通、完善。針對(duì)上述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可要求資金管理平臺(tái)服務(wù)商提供計(jì)息不結(jié)息的方案。在業(yè)務(wù)層面，作為集團(tuán)內(nèi)部無息往來款資金拆借，不計(jì)息。當(dāng)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)考核時(shí)，將該部分資金貢獻(xiàn)收益納入成員企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)等考核因素。

綜上，針對(duì)某區(qū)屬企業(yè)集團(tuán)的業(yè)態(tài)分布和實(shí)際情況，建議以最大化物理歸集（即實(shí)體資金歸集）為目標(biāo)，提升資金效能、增加管控程度的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本節(jié)約（即實(shí)現(xiàn)節(jié)稅型現(xiàn)金池）的最優(yōu)方案。

（三）資金管理平臺(tái)建設(shè)對(duì)策

1.做好資金賬戶清理，強(qiáng)化銀行賬戶管控

為充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)和意義，在開展任何形式的資金集中前，需開展現(xiàn)有銀行賬戶清理工作。建議由成員企業(yè)各自完成自查報(bào)告后，由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門審議相關(guān)銀行賬戶的撤銷、歸并、保留等情況。未來，集團(tuán)各層級(jí)成員企業(yè)有新開銀行賬戶需求的，需報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。集團(tuán)審計(jì)室定期或不定期對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)銀行賬戶管理情況進(jìn)行審計(jì)。

賬戶清理建立在資金有效集中基礎(chǔ)上，資金集中的目的是實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行效能最大化。故未來企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中后，外部融資、理財(cái)產(chǎn)品、金融創(chuàng)新產(chǎn)品等選擇不拘泥于資金管理平臺(tái)服務(wù)商，如集團(tuán)選擇A銀行系統(tǒng)服務(wù)商，對(duì)其他銀行系統(tǒng)的特色優(yōu)質(zhì)服務(wù)均采取開放式態(tài)度。

2.做好資金管理平臺(tái)比選，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中

選擇適合集團(tuán)本身特點(diǎn)的資金管理平臺(tái)服務(wù)商，如：一是銀行系統(tǒng)服務(wù)商，其所提供的資金集中、現(xiàn)金管理功能更加全面、靈活、多樣，適用虛擬資金歸集和實(shí)體資金歸集；二是財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)服務(wù)商，一般適用于虛擬資金歸集或已實(shí)現(xiàn)實(shí)體資金歸集（如運(yùn)用集團(tuán)體系下財(cái)務(wù)公司或銀行系統(tǒng)服務(wù)商等）的集團(tuán)，側(cè)重可視化、可調(diào)撥等功能，有利于實(shí)現(xiàn)資金管控和財(cái)務(wù)管控的聯(lián)動(dòng)以及財(cái)務(wù)和資金的一體化管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件本身最大化效能；三是自主研發(fā)方案，可與生產(chǎn)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等平臺(tái)實(shí)現(xiàn)連接，有利于系統(tǒng)集成，優(yōu)化信息化發(fā)展環(huán)境和空間，為集團(tuán)大數(shù)據(jù)建設(shè)夯實(shí)基礎(chǔ)。

3.建立資金管控體系，提升資金管控效能

（1）架構(gòu)搭建。集團(tuán)開展資金集中工作，首先要保證成員企業(yè)本身資金正常周轉(zhuǎn)和合理利用。無論采用實(shí)體資金歸集或虛擬資金歸集，都需與集團(tuán)整體資金風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)匹配。識(shí)別集團(tuán)資金管控關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立資金管理制度，搭建內(nèi)控活動(dòng)，并確保內(nèi)控運(yùn)行有效。進(jìn)一步提升集團(tuán)整理資金管控效能、統(tǒng)籌資金運(yùn)用，提高資金收益、降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，拓寬融資渠道、降低融資成本，擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合。

（2）計(jì)劃審批。開展資金集中后，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)布置集團(tuán)及成員企業(yè)編制年度、季度、月度等各期間的資金計(jì)劃，相關(guān)業(yè)務(wù)部門報(bào)出后，由成員企業(yè)相關(guān)職能部門審核，并報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總相關(guān)成員企業(yè)資金計(jì)劃后，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子審核。根據(jù)集團(tuán)適用的周期（如年度、季度、月度等）設(shè)置集團(tuán)及成員企業(yè)支付資金上限等策略、規(guī)則。

（3）動(dòng)態(tài)監(jiān)管。資金集中管理幫助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化動(dòng)態(tài)管控，即資金管理平臺(tái)通過數(shù)據(jù)集成、共享、整理，系統(tǒng)且綜合的反映集團(tuán)整體資金運(yùn)行狀況，增強(qiáng)資金運(yùn)行的可透視性，提高集團(tuán)對(duì)資金的管控能力和分析能力。從每月末靜態(tài)地從財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中獲取銀行存款余額情況，到資金管理平臺(tái)中逐筆資金收、付的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流入、流出的資金計(jì)劃、控制活動(dòng)、監(jiān)督活動(dòng)全流程的控制。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部可通過業(yè)務(wù)內(nèi)容、現(xiàn)金流量、金額、狀態(tài)等對(duì)資金情況進(jìn)行分析。此外，資金管理平臺(tái)應(yīng)實(shí)現(xiàn)決策分析目的，如提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和監(jiān)控功能，包括但不限于資金集中監(jiān)管、存量資金分布分析等。

4.精準(zhǔn)聚焦主業(yè)板塊特征，深化金融與產(chǎn)業(yè)結(jié)合效應(yīng)

（1）集團(tuán)整體。發(fā)揮大數(shù)據(jù)商業(yè)價(jià)值，為政府監(jiān)管提供數(shù)據(jù)支撐為集團(tuán)運(yùn)營策略、降本增效等提供數(shù)據(jù)分析和參考，同時(shí)基于集團(tuán)業(yè)務(wù)與民生高度關(guān)聯(lián)，為政府監(jiān)管提供有價(jià)值信息。

（2）社區(qū)商業(yè)板塊。利用有限資源，發(fā)揮杠桿撬動(dòng)效應(yīng)。為滿足未來重大政府功能性民生任務(wù)對(duì)應(yīng)的土地招拍掛自有資金要求，在企業(yè)集團(tuán)初創(chuàng)期，提供合法合規(guī)的外部融資方案，盤活流動(dòng)資產(chǎn)，利用有限存量資源最大程度放大社區(qū)商業(yè)板塊規(guī)模效應(yīng)。

（3）農(nóng)產(chǎn)品板塊。待業(yè)務(wù)板塊發(fā)展成熟，探索供應(yīng)鏈金融?；诂F(xiàn)階段運(yùn)營平價(jià)菜柜資金鏈條過長的現(xiàn)實(shí)，提供相關(guān)資金方案，縮短資金管控鏈。此外，農(nóng)產(chǎn)品板塊可能探索區(qū)域一級(jí)批、二級(jí)批業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)行為發(fā)生高頻、定期，產(chǎn)生大數(shù)據(jù)庫，集團(tuán)未來可探索供應(yīng)鏈金融與資金管理平臺(tái)功能的融合，形成對(duì)資金端和業(yè)務(wù)端高度關(guān)聯(lián)，如對(duì)供應(yīng)鏈不同節(jié)點(diǎn)提供封閉的授信及其他結(jié)算、理財(cái)?shù)染C合金融服務(wù)等。

（4）養(yǎng)老板塊?；凇肮?機(jī)構(gòu)”兩種法律形式，研究創(chuàng)新一體化管控機(jī)制。在不違背國有企業(yè)資金監(jiān)管要求的前提下，思考集團(tuán)企業(yè)或養(yǎng)老公司對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的資金管控方案。

四、結(jié)語

有效的資金管理平臺(tái)有助于集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的管控，提高資金使用效率和效能，幫助企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化資金管控體系。未來，隨著企業(yè)各類信息化系統(tǒng)的運(yùn)用，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需求，繼續(xù)探索企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、資金管理平臺(tái)等各類信息平臺(tái)的信息融合，將各類系統(tǒng)功能效用發(fā)揮最大。

（作者單位為上海浦東商業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司）

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