內(nèi)部審計在事業(yè)單位風險管控中的作用探究

馬聞生

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計? 事業(yè)單位? 風險管控

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場經(jīng)濟的復雜多變使事業(yè)單位在發(fā)展過程中面對更多風險的威脅，為了順應社會發(fā)展的新形勢，事業(yè)單位應不斷提升自身綜合能力，實現(xiàn)自身的與時俱進。因此，作為風險防控的重要手段，內(nèi)部審計的作用不可替代，但是面對當前事業(yè)單位內(nèi)部審計中存在的問題，必須做出有效的處理，促進內(nèi)部審計作用真正的發(fā)揮。

一、當前事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題

（一）內(nèi)部審計部門缺乏獨立性

現(xiàn)階段，事業(yè)單位現(xiàn)行的審計制度、審計理論體系與單位的審計需要并不相符，從而影響內(nèi)部審計工作的專業(yè)性，并缺少專業(yè)的審計人才，導致很多審計工作無法獨立推進，很多審計工作崗位需事業(yè)單位會計人員、財務人員兼任。但會計工作與審計工作存在明顯的差異，并不能保障審計工作的專業(yè)性，從而增加了有效落實審計工作的難度。這就導致事業(yè)單位在經(jīng)營發(fā)展中的風險無法被及時發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)過于依賴會計人員或財務部門的情況，增強單位內(nèi)部其它部門的工作負擔，不利于審計工作的順利進行。此外，大部分審計人員從財務人員或會計人員崗位轉(zhuǎn)崗，實踐工作能力較差，缺少風險意識，大大增強了人為因素造成風險的幾率。

（二）內(nèi)部審計工作難以發(fā)揮應有成效

在開展審計工作過程中，很多審計人員并未充分掌握審計證據(jù)，導致審計工作的可靠性與全面受到影響，甚至受錯誤信息的誤導，導致審計結(jié)果質(zhì)量嚴重受到影響。通常審計工作經(jīng)常出現(xiàn)以下漏洞：一是，審計人員未明確審計工作中的重點，缺少從整體角度對審計信息的總結(jié)與歸納，從而不經(jīng)意間流失了審計信息的價值;二是，審計工作完成后，缺少系統(tǒng)與規(guī)范的總結(jié)，導致審計方法與審計手段上出現(xiàn)的問題未及時得到處理，從而無法使有價值的先進審計方法更廣泛的應用到審計工作中。

（三）內(nèi)部審計方法較為落后

目前，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)人工審計方法，審計中的輔助工具也十分簡單，導致人工承擔大量的信息審閱、信息核實、信息比對等工作，極易導致問題的出現(xiàn)，根本不能滿足事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的需要。

二、提高內(nèi)部審計在事業(yè)單位風控中的作用

（一）確保事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性

內(nèi)部審計是事業(yè)單位提升風險管控能力的有效途徑，我國針對事業(yè)單位內(nèi)部審計頒布了多項法律法規(guī)與行政條例，并組織建立獨立的審計部門，配置專業(yè)的審計人員，構(gòu)建全方位的審計制度，輔助事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的落實，以便事業(yè)單位能夠結(jié)合其自身的實際需要與當前社會的發(fā)展形勢構(gòu)建完善的審計體系，保障審計工作開展中有可靠的依據(jù)。此外，對于這項難度大、綜合性強的工作，必須保障審計人員具備專業(yè)的理論知識與從業(yè)技能，事業(yè)單位內(nèi)部審計人員應具備財務管理、審計工作、會計工作等從業(yè)經(jīng)驗，熟練掌握與正確解讀相關(guān)法律法規(guī);企業(yè)可以招聘或組織內(nèi)部中具備該素質(zhì)的工作人員組成一支專業(yè)的審計團隊，構(gòu)建完善的責任制度，保障審計工作責任落實到每一位審計人員的肩上，推動審計工作的有效落實，并配合績效考核工作強化審計人員的責任意識。同時，為了有效提升審計工作的獨立性，要重視高素質(zhì)審計人才的培養(yǎng)，不斷展開審計人員業(yè)務能力專業(yè)培訓，傳遞先進的審計知識、管理知識、金融知識、科技知識，信息技術(shù)等知識，強化審計人員的綜合素質(zhì)，在開展審計工作過程中能夠自覺的將先進的工作理念落實到工作中，從而提升審計工作人員專業(yè)素質(zhì)與能力，強化法律法規(guī)意識與安全意識，面對復雜的審計工作能夠精準識別風險，提出有效的風險管控辦法。

（二）重視成果轉(zhuǎn)化利用

完整的審計體系是事業(yè)單位開展內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，在完整體系的指導下才能科學的實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化，提升審計人員對轉(zhuǎn)化成果的利用率，從而減少人為因素造成的審計工作誤差，這在很大程度上也能夠有效降低審計單位遭受風險的幾率。例如，通過問責制加強對審計人員工作行為的約束，提升工作人員的風險意識，保障遇到問題能夠第一時間做出處理，體現(xiàn)出審計結(jié)構(gòu)的價值。此外，要從專業(yè)的角度加強審計結(jié)構(gòu)的分析，從審計中常規(guī)性與非常規(guī)性問題著手，分析風險發(fā)生的規(guī)律與條件，從而制定可靠的風險防控預案，及時對出現(xiàn)的風險因素進行處理;并總結(jié)審計工作經(jīng)驗成果，提煉有效的審計工作方法在單位內(nèi)部推廣，結(jié)合事業(yè)單位的新需要，不斷進行審計方法創(chuàng)新，給予在審計工作上有重大突出貢獻的審計人員應有的表揚與獎勵，激發(fā)單位內(nèi)部的工作活力，提升審計工作成果的運用效率與運用水平。

（三）探索更新內(nèi)部審計方法

現(xiàn)階段，信息技術(shù)作為社會發(fā)展先進的生產(chǎn)力，其改變了傳統(tǒng)的生產(chǎn)模式與社會發(fā)展模式，事業(yè)單位應認識到信息技術(shù)的價值與先進性，不斷在審計工作中引進信息技術(shù)、云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)等先進的技術(shù)手段，在提高審計工作效率的同時，也能夠降低風險的發(fā)生幾率，減少錯誤或誤差。例如，大數(shù)據(jù)的應用，其具有信息搜集、信息整合、信息存儲等多項功能，十分適合應用在大量財務信息處理的審計工作中，并且通過信息的整合能夠開發(fā)出信息背后的價值，提升內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，并為事業(yè)單位結(jié)構(gòu)改革、經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)新提供更全面的數(shù)據(jù)信息，從根本上實現(xiàn)事業(yè)單位審計工作方法的變革。

三、結(jié)束語

綜上所述，在經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展背景下，為了實現(xiàn)事業(yè)單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，降低風險造成的影響與損失，應重視事業(yè)單位內(nèi)部綜合能力的提升，利用內(nèi)部控制強化事業(yè)單位的風險意識、風險識別能力與處理能力。因此，需要從內(nèi)部審計出發(fā)，提升審計工作質(zhì)量與效果，及時排查經(jīng)濟活動上潛藏的風險因子，為事業(yè)單位的發(fā)展創(chuàng)造可靠與安全的內(nèi)部環(huán)境。

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