個(gè)稅改革與社保從嚴(yán)征管對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響

喻宛春

關(guān)鍵詞：個(gè)稅改革? 社保? 企業(yè)? 個(gè)人

在新的形勢(shì)下，社會(huì)人群收入不均衡、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、地方政府財(cái)務(wù)負(fù)債過高等問題，已經(jīng)影響到了經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的整體發(fā)展。為了緩和以及解決這些問題，政府需要進(jìn)行一系列的改革。而目前進(jìn)行的改革之中，個(gè)稅改革以及社保的從嚴(yán)征管，引起了社會(huì)各界普遍的關(guān)注。在這種環(huán)境下，這兩項(xiàng)改變對(duì)于企業(yè)以及個(gè)人帶來的影響無疑是巨大的。雖然目前來看，由于國(guó)家的管控，這兩項(xiàng)政策的影響還沒有表現(xiàn)出來，但是在后期的發(fā)展過程中，隨著政府對(duì)這些政策的逐步釋放，企業(yè)以及個(gè)人受到的影響將會(huì)逐步顯現(xiàn)出來。

一、概述

在2018年之前，我國(guó)的個(gè)稅征點(diǎn)是3500元，但是隨著目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)伴隨著生活成本的加大，月收入3500元的階層，在國(guó)內(nèi)來講，維持每月開支都變得有點(diǎn)困難。這時(shí)候，如果還去征收個(gè)人所得稅，也不進(jìn)行相應(yīng)的附加費(fèi)用扣除，對(duì)于這個(gè)階層的生活將會(huì)產(chǎn)生較大影響。

而在社保從嚴(yán)征管之前，我國(guó)的中小企業(yè)，對(duì)于社保部分的繳納，其實(shí)是不合規(guī)的。有的企業(yè)基本上是按照當(dāng)?shù)氐淖畹蜆?biāo)準(zhǔn)，去進(jìn)行社保費(fèi)用的繳納，甚至有的企業(yè)基本上不經(jīng)社保費(fèi)用的繳納。從短期來看，這些企業(yè)的行為，一方面使得員工工資部分中，繳納社保的費(fèi)用相對(duì)較低，提高了員工的實(shí)際可以進(jìn)行支配的收入。另一方面，這種行為使得企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本降低。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，尤其是近些年來，隨著我國(guó)人口老齡化情況的不斷加劇，國(guó)家對(duì)于老年人的養(yǎng)老問題更加關(guān)注，同時(shí)伴隨著失業(yè)率的波動(dòng)以及其他問題的出現(xiàn)，社保對(duì)于保證居民生活、維持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，因?yàn)樯绫５恼魇张c管理工作也極為重要。

二、個(gè)稅改革對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響

個(gè)稅改革之后，在企業(yè)中工作或者進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員，在進(jìn)行個(gè)人收入所得稅的繳納時(shí)，起征點(diǎn)由原來的3500元改為5000元，并且增加了獨(dú)生子女、教育以及大病醫(yī)療等方面專項(xiàng)附加費(fèi)用的扣除。

（一）個(gè)稅改革對(duì)個(gè)人的影響

首先，個(gè)稅改革之后，征稅的額度起點(diǎn)，由原來的3500元變?yōu)?000元，這對(duì)于原來稅前收入在3500-5000元之間的人來說，其高于3500元的部分將不會(huì)再被征收個(gè)人所得稅，其可以支配的工資額度，僅僅就個(gè)稅方面來說，是有了一個(gè)相對(duì)提升。其次，就收入高于5000元的個(gè)人來說，其需要繳納的個(gè)人所得稅，相比起以往來說，也是有了一定的降幅?？傮w來講，此次個(gè)稅改革，對(duì)于低收入階層來說，優(yōu)惠力度最大，同時(shí)，通過對(duì)減稅額度所占比例可以清晰地知道，對(duì)于中等階層的收入者來講，減稅額度對(duì)于其綜合月薪所占比例相對(duì)較大，也就是說，這次個(gè)稅改革之后，中等收入的階層，所受到的影響較大。但是按照目前的形式來看，隨著后續(xù)一些政策的實(shí)施，個(gè)稅改革在以后，會(huì)在居民內(nèi)部的財(cái)富調(diào)節(jié)上起到進(jìn)一步的規(guī)范作用，調(diào)整好居民內(nèi)部的財(cái)富差距，減小社會(huì)矛盾。

（二）個(gè)稅改革對(duì)企業(yè)的影響

最近的個(gè)稅改革方案，表面上來講對(duì)于企業(yè)并沒有很大影響，因?yàn)閲?guó)內(nèi)個(gè)人的稅務(wù)征收，企業(yè)方面只是扮演了一個(gè)代繳代收的角色，個(gè)稅繳納金額的多少并沒有影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。但是隨著個(gè)稅改革的進(jìn)一步推進(jìn)，以及之后相關(guān)措施的進(jìn)一步推進(jìn)，國(guó)家的稅收收入，將逐漸增加居民內(nèi)部的稅收比重，減輕國(guó)內(nèi)的企業(yè)的繳稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)的營(yíng)業(yè)壓力，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，這些對(duì)于國(guó)內(nèi)的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來講，可以說是相對(duì)利好的消息。

三、社保從嚴(yán)征管對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響

在社保征繳方面，我國(guó)政府出臺(tái)了新的政策，從2019年起各項(xiàng)社保費(fèi)用由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。我國(guó)政府出臺(tái)這個(gè)新政策的原因，是出于多方面的考慮。其中最主要的原因，就是因?yàn)槟壳拔覈?guó)養(yǎng)老壓力的逐漸增大，以及人口福利的拐點(diǎn)，出于對(duì)未來的考慮，現(xiàn)在必須對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)這五個(gè)險(xiǎn)種的保障工作進(jìn)行提前落實(shí)，以應(yīng)對(duì)將來有可能出現(xiàn)的醫(yī)療保障等問題。

（一）社保從嚴(yán)征管對(duì)個(gè)人的影響

在之前的很長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)間段里，我國(guó)的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，在進(jìn)行社保的繳納工作時(shí)，或多或少地存在著一些問題隨著社保的繳納進(jìn)行從嚴(yán)征管之后，社保的扣除金額相對(duì)來說會(huì)有一個(gè)提升。因?yàn)殚L(zhǎng)期以來，很多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，為了減少自身的經(jīng)營(yíng)成本，在進(jìn)行社保的繳納工作時(shí)，往往是按照當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行社保費(fèi)用的繳納工作，甚至有極個(gè)別的公司，并不會(huì)繳納社保的費(fèi)用。部分公司的這種行為，對(duì)于員工的影響可以從兩方面來看待。一方面，由于繳納的社保費(fèi)用較少，甚至于不繳納社保費(fèi)用，員工個(gè)人可以支配的實(shí)際工資金額相對(duì)較多。但是從另一個(gè)方面來講，這種方法無異于飲鴆止渴，是對(duì)員工將來的不負(fù)責(zé)任，無法保障好員工將來的醫(yī)療、養(yǎng)老等一系列問題。

（二）社保從嚴(yán)征管對(duì)企業(yè)的影響

企業(yè)在進(jìn)行社保的繳納工作時(shí)，社保繳納基數(shù)一般以上年度員工月平均工資收入為準(zhǔn)，并設(shè)上、下限額，月平均工資超過參保屬地社會(huì)平均工資 300%的，按 300% 計(jì)算的封頂數(shù)作為個(gè)人繳納的基數(shù)，低于參保屬地社會(huì)平均工資的 60%，按 60% 計(jì)算的保底數(shù)作為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)。但是在實(shí)際的繳納過程中，企業(yè)負(fù)責(zé)進(jìn)行社保的繳納工作時(shí)，并不適用嚴(yán)格按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行社保費(fèi)用的繳納工作，而是按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行社保的繳納。這樣，一方面，企業(yè)由于進(jìn)行社保費(fèi)用的繳納總額減少，相應(yīng)地，企業(yè)自身需要負(fù)責(zé)繳納的社保費(fèi)用部分降低。另一方面，有部分企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，可以通過這種方式減少自身的運(yùn)營(yíng)成本，保證公司資金鏈的穩(wěn)定。

四、結(jié)束語

目前隨著個(gè)稅改革以及社保從嚴(yán)征管等政策的出臺(tái)，引起了人們廣泛的關(guān)注。從個(gè)人方面來講，社保從嚴(yán)征管之后，個(gè)人由于社保嚴(yán)格繳納而相比起以往來說多支出的費(fèi)用，會(huì)通過個(gè)稅改革而回補(bǔ)回來。而對(duì)于企業(yè)來講，也不必太過擔(dān)心由于繳納過高的社保費(fèi)用而引起的資金問題。綜合來看， 此次改革，并不會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大的沖擊，基本上還是穩(wěn)定為主。而隨著經(jīng)濟(jì)的改革，此次新政策的出臺(tái)，也是為了適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形式下國(guó)內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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