中小企業(yè)內(nèi)控視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究

程悅

摘 要：隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小型企業(yè)發(fā)展迎來了全新的挑戰(zhàn)。從目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的情況來看，各地區(qū)的中小型企業(yè)不論是在企業(yè)自身發(fā)展速度還是在助力國家新興經(jīng)濟(jì)體穩(wěn)步發(fā)展過程中的表現(xiàn)都較為突出。但是，和先進(jìn)國家相比，我國中小企業(yè)在企業(yè)規(guī)范化、規(guī)模化等方面起步較晚，導(dǎo)致我國中小企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)達(dá)國家相比依然存在較大差距。在這種情況下，簡單的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求，為了迅速提升企業(yè)綜合競爭力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式作為一種有效規(guī)避企業(yè)可能發(fā)生資產(chǎn)損失的手段，逐漸得到企業(yè)管理者的重視。本文在分析中小企業(yè)內(nèi)控視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以供廣大企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在我國，中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮穩(wěn)定做出了巨大貢獻(xiàn)，是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展的中堅(jiān)力量，在很大程度上緩解了我國的就業(yè)壓力問題。但是，伴隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入快車道，許多中小企業(yè)面臨新機(jī)遇的同時(shí)也面臨著新的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)的管理者們將企業(yè)發(fā)展的目光放得更長遠(yuǎn)，他們除了注重企業(yè)間的利益博弈外，對(duì)企業(yè)自身實(shí)力的打磨也更加精細(xì)化，使企業(yè)內(nèi)控管理機(jī)制的運(yùn)用更加廣泛。內(nèi)控管理是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作的監(jiān)管和控制，核心產(chǎn)品研發(fā)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、生產(chǎn)時(shí)材料損耗、財(cái)務(wù)成本等都是企業(yè)內(nèi)控管理的主要內(nèi)容。對(duì)于許多中小企業(yè)來說，企業(yè)面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中最普遍、最致命的問題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管控是最行之有效的防范措施，對(duì)保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)控的主要特征和基本方法

1.現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)控的主要特征

現(xiàn)階段中小企業(yè)的內(nèi)控工作的主要特征是國際化、規(guī)范化、科學(xué)化和信息化。具體來說就是現(xiàn)階段中小企業(yè)采用的內(nèi)控制度正在朝著規(guī)范化、科學(xué)化的方向發(fā)展，與國際相接軌。我國中小企業(yè)在向國外先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，還結(jié)合我國國情與現(xiàn)有市場(chǎng)的需要，使企業(yè)內(nèi)控制度規(guī)范變得越來越細(xì)致和完善，涵蓋的內(nèi)容也更加廣泛，更加適合我國中小企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況，不僅如此，企業(yè)的管理者們還要引進(jìn)國外先進(jìn)的信息技術(shù)和方法來進(jìn)行內(nèi)控管理，由此看來，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)的內(nèi)控管理正在逐步的完善和發(fā)展。

2.現(xiàn)階段中小企業(yè)內(nèi)控的基本方法

按照當(dāng)前國內(nèi)中小企業(yè)內(nèi)控的具體實(shí)施過程和環(huán)節(jié)來說，可知常見的企業(yè)內(nèi)控途徑主要分為四種類型。一是企業(yè)直接對(duì)授權(quán)和內(nèi)部審議進(jìn)行有效控制，即以中小企業(yè)有效合理的授權(quán)規(guī)范來定義和約束企業(yè)員工應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，間接影響和約束中小企業(yè)管理層權(quán)力過于集中；二是通過嚴(yán)格保護(hù)資產(chǎn)安全進(jìn)而達(dá)到企業(yè)內(nèi)控的目的；三是通過采用內(nèi)控能力和業(yè)務(wù)水平評(píng)價(jià)有效開展企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)；四是采用企業(yè)運(yùn)營分析控制法達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制的目的，這一方法也是比較常見的內(nèi)控方法。

二、內(nèi)控視角下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)明顯的弊端就是大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)于資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)觀念比較淡薄，這直接影響到企業(yè)資金安全以及企業(yè)的正常運(yùn)營，究其原因主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)工作者思想意識(shí)松懈、疏于管理造成的。在傳統(tǒng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控方式和思想的制約下，國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)都以該種模式為主要的發(fā)展模式，這使得企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)和潮流。同時(shí)國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)在資金管理過程中技術(shù)過于陳舊，沒有引進(jìn)新的管理技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理效果并不明顯，甚至嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。

2.缺少完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

根據(jù)國內(nèi)市場(chǎng)企業(yè)資金管理的實(shí)際情況可知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理較強(qiáng)的企業(yè)寥寥無幾，大多數(shù)企業(yè)缺少有效完備的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，嚴(yán)重影響到中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的準(zhǔn)確判斷，使得企業(yè)運(yùn)營舉步維艱。同時(shí)國內(nèi)眾多中小企業(yè)在管理和建設(shè)過程中并未建立相對(duì)應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，并且企業(yè)管理體系尚未成熟，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制能力較低。

3.企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控

在相關(guān)部門和企業(yè)的共同努力下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制已經(jīng)初步建立，但就實(shí)際的運(yùn)行過程來看，結(jié)果差強(qiáng)人意。從中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際情況來看，大多數(shù)企業(yè)的管理只是應(yīng)付差事，并沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，這是由于企業(yè)管理人員對(duì)員工的管理和監(jiān)督力度不夠，使得企業(yè)資金管理嚴(yán)重混亂，企業(yè)資金存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、改進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

1.切實(shí)提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與預(yù)防觀念

中小企業(yè)在發(fā)展過程中必須按照相關(guān)法律規(guī)范進(jìn)行金融數(shù)據(jù)資料的整理與分析，此外中小企業(yè)高層必須提高企業(yè)資金管理與控制水平。企業(yè)的財(cái)會(huì)人員一定要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，隨時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)中潛在的賬務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)審批漏洞，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行處理，避免企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)會(huì)人員要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，意識(shí)到其對(duì)企業(yè)的影響，只有這樣，企業(yè)才能盡可能從源頭避免或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，最終達(dá)成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

2.構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

中小企業(yè)必須按照企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管控實(shí)際情況，建立相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范和發(fā)展模式，以確保中小企業(yè)內(nèi)控過程的有效實(shí)施。首先，中小企業(yè)內(nèi)控制度的建立應(yīng)以企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互協(xié)調(diào)為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)本企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制工作的協(xié)調(diào)運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)管和考核，對(duì)比往年同期財(cái)務(wù)狀況，系統(tǒng)分析內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，找出執(zhí)行過程中企業(yè)內(nèi)控機(jī)制存在的不足，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)加以修改。其次，企業(yè)應(yīng)建立與完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作制度，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)合理、內(nèi)容全面、程序規(guī)范、方法科學(xué)，強(qiáng)化全面預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格預(yù)算過程控制，以分期預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，最大限度降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不僅能夠科學(xué)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更有利于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及監(jiān)督。企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就是要在企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略本身也是企業(yè)核心競爭力之一。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控，同時(shí)，還能夠通過綜合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)客觀分析評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制措施的效度，最終促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平的不斷提高。

四、結(jié)語

綜合來看，中小企業(yè)內(nèi)控過程中所顯現(xiàn)出來最大的問題就是相應(yīng)的管理體系和機(jī)制的不健全。企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的發(fā)展通常是中小企業(yè)內(nèi)控的最終目的，倘若企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)和能力，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢并且難以在競爭激烈的市場(chǎng)中立足。就當(dāng)前國內(nèi)眾多的中小企業(yè)而言，準(zhǔn)確有效地認(rèn)知企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，有效管控企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，制定合理有效的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制和發(fā)展模式對(duì)于中小企業(yè)的安全健康發(fā)展具有重要的意義。

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