新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)的稅務(wù)籌劃研究

姚遠(yuǎn)

摘 要：稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要內(nèi)容，直接影響經(jīng)濟(jì)效益，本文通過提升企業(yè)管理效率、合理避稅，兩個(gè)方面對新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的意義進(jìn)行了總結(jié)，并從了解不足、籌劃機(jī)制不合理、會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)不高，三個(gè)方面對新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃中存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，又從完善管理體系、明確相關(guān)規(guī)定、提升籌劃管理力度、培養(yǎng)專業(yè)人才四個(gè)方面對新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃策略進(jìn)行了整理。

關(guān)鍵詞：新稅法；企業(yè)會(huì)計(jì)；稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃工作為納稅人通過經(jīng)營籌劃，達(dá)到減免賦稅目的行為，為企業(yè)經(jīng)營中的重要組成部分，具有合法性與整體性，但在新稅法的背景下，部分企業(yè)沒有按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改革創(chuàng)新，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的影響，為了改善這一現(xiàn)狀，提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量，需要管理人員從戰(zhàn)略層面上考慮稅務(wù)籌劃方式，提高經(jīng)營規(guī)劃質(zhì)量。

一、新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃的意義

1.提升企業(yè)管理效率

在新稅法下，企業(yè)合理進(jìn)行會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作，具有提升企業(yè)管理效率的意義，第一，稅務(wù)籌劃工作具有提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的意義，按照新稅法的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)管理工作時(shí)，會(huì)計(jì)人員能夠在稅務(wù)管理之后，合理進(jìn)行規(guī)劃整理，進(jìn)一步提高稅務(wù)籌劃工作效率與質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展。第二，企業(yè)合理開展稅務(wù)籌劃管理工作時(shí)，能夠了解企業(yè)運(yùn)行情況，有針對性的優(yōu)化相關(guān)工作，達(dá)到推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的目的。

2.合理避稅

新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作具有合理避稅的意義，第一，由于國家稅法較為完善，企業(yè)要想提高經(jīng)濟(jì)效益，需要從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)分析，新稅法中具有較高的計(jì)劃性與目的性，企業(yè)按照這一內(nèi)容進(jìn)行經(jīng)濟(jì)籌劃，能夠達(dá)到促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的目的。第二，由于稅務(wù)籌劃工作需要總結(jié)各個(gè)部門的發(fā)展情況，在新稅法下，企業(yè)內(nèi)部管理工作能夠穩(wěn)定運(yùn)行，保障稅務(wù)籌劃工作具有較高的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

二、新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃中存在的問題

1.了解不足

在新稅法下，企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作中，存在對新稅法了解不足的問題，第一，在對這一內(nèi)容進(jìn)行分析時(shí)，可以從以下兩個(gè)角度出發(fā)，部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作的重視程度不高，企業(yè)管理人員沒有按照統(tǒng)籌管理的形式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，存在稅務(wù)籌劃不合理的問題，難以保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。甚至部分企業(yè)為了獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)用違法行為進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對國家經(jīng)濟(jì)效益有一定的影響。第二，由于新稅法與舊稅法存在差異，但部分企業(yè)管理人員沒有引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)這一內(nèi)容，存在了解不足的問題，在實(shí)際工作中容易出現(xiàn)稅務(wù)籌劃不合理的問題，對企業(yè)運(yùn)行發(fā)展有一定的影響。

2.籌劃機(jī)制不合理

現(xiàn)階段的企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作中，存在籌劃機(jī)制不合理的問題，難以推進(jìn)新稅法運(yùn)行發(fā)展，第一，部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，沒有設(shè)計(jì)工作方案，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作混亂，容易出現(xiàn)失誤問題，對企業(yè)運(yùn)行發(fā)展有嚴(yán)重的影響。第二，由于稅務(wù)籌劃工作需要與企業(yè)發(fā)展方向相符合，但部分企業(yè)對這一工作不夠了解，將這一工作安排在所有工作之后，沒有發(fā)揮出籌劃的實(shí)際意義，無法達(dá)到調(diào)控企業(yè)發(fā)展方向的目的。第三，由于稅務(wù)籌劃工作需要企業(yè)各個(gè)部門互相配合，但部分企業(yè)沒有構(gòu)建科學(xué)的信息傳遞渠道，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作難以穩(wěn)定運(yùn)行，甚至容易出現(xiàn)失誤問題，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的影響。

3.會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)不高

企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作中，存在會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)不高的問題，第一，稅務(wù)籌劃工作具有較高的專業(yè)性，需要工作人員具備較高的綜合素養(yǎng)，但部分企業(yè)管理人員沒有合理安排新稅法培訓(xùn)工作，導(dǎo)致部分會(huì)計(jì)人員難以合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，存在一定的問題。第二，部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員缺乏專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，部分員工的稅務(wù)籌劃能力較低，存在員工工作生疏、效率低等問題，難以保障新稅法在企業(yè)中得到落實(shí)，并且在實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，容易出現(xiàn)整體性不高的問題。

三、新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃策略

1.完善管理體系

在新稅法下，企業(yè)為了能夠提高稅務(wù)籌劃有效性，需要完善管理體系，第一，由于稅務(wù)籌劃工作貫穿企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而為了保障這一工作穩(wěn)定運(yùn)行，需要對時(shí)間、目的等進(jìn)行綜合分析，并按照這一方向進(jìn)行管理，例如：管理人員可以從發(fā)展戰(zhàn)略的角度出發(fā)，了解現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)工作中存在的問題，并有針對性地進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，避免出現(xiàn)違法現(xiàn)象，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。另外，由于稅務(wù)籌劃工作與相關(guān)政府部門有一定的聯(lián)系，在構(gòu)建管理體系時(shí)，可以加強(qiáng)企業(yè)與其之間的交流，按照行業(yè)發(fā)展需求進(jìn)行稅務(wù)籌劃調(diào)整，提高工作的合理性。第二，為了能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)格局，需要為各個(gè)崗位制定責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，并提高管理力度，保障稅務(wù)籌劃工作能夠穩(wěn)定運(yùn)行，加強(qiáng)各個(gè)崗位之間的聯(lián)系性，保障新稅法能夠在企業(yè)中得到落實(shí)，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，幫助企業(yè)提升行業(yè)競爭力。

2.明確相關(guān)規(guī)定

在新稅法下提高企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃有效性，需要明確相關(guān)規(guī)定，在了解這一部分內(nèi)容時(shí)，可以從以下兩個(gè)角度總結(jié)。第一，由于新稅法與舊稅法內(nèi)容存在一定的出入，部分員工缺乏自主學(xué)習(xí)意識(shí)，沒有了解到稅法的不同，還在應(yīng)用傳統(tǒng)的計(jì)算方法，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作有效性不高，為了改善這一現(xiàn)狀，需要管理人員對員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)，幫助其了解新稅法內(nèi)容，避免出現(xiàn)稅收籌劃失誤問題。并且新稅法更改了各企業(yè)的納稅范圍，管理人員需要為員工講解這一部分內(nèi)容，保障稅務(wù)籌劃工作穩(wěn)定運(yùn)行。第二，由于部分員工的工作責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，沒有積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作中存在一定的問題，為了改善這一現(xiàn)象，幫助員工明確相關(guān)規(guī)定，可以定期開展綜合能力考核，幫助員工了解自身工作能力中的不足，并有針對性的進(jìn)行學(xué)習(xí)，保障稅務(wù)籌劃工作穩(wěn)定運(yùn)行。

3.提升籌劃管理力度

為了能夠在新稅法下提高企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃有效性，需要提升籌劃管理力度，第一，企業(yè)不同融資方式享受的稅收優(yōu)惠存在差異，企業(yè)為了能夠提高經(jīng)濟(jì)效益，需要合理調(diào)整融資渠道，例如：稅務(wù)籌劃人員可以總結(jié)隱形稅收、企業(yè)運(yùn)行成本等內(nèi)容，之后從不同的角度出發(fā)分析融資范圍，并將這一范圍作為稅收籌劃工作運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)，保障這一工作能夠穩(wěn)定運(yùn)行，提高融資結(jié)構(gòu)的科學(xué)性。第二，由于不同行業(yè)應(yīng)用的稅收政策存在差異，進(jìn)而為了保障稅務(wù)籌劃工作穩(wěn)定運(yùn)行，需要管理人員從自身發(fā)展角度應(yīng)用稅率，發(fā)揮出稅收籌劃的實(shí)際意義，形成科學(xué)的財(cái)務(wù)格局，推動(dòng)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展。另外，由于稅收籌劃工作需要考慮的內(nèi)容較多，員工在工作中容易出現(xiàn)疏漏問題，為了改善這一現(xiàn)狀，提高工作有效性，需要管理人員構(gòu)建完善的規(guī)章制度，并按照這一標(biāo)準(zhǔn)對員工工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，提升融資結(jié)構(gòu)的科學(xué)性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展。

4.培養(yǎng)專業(yè)人才

新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作為了能夠穩(wěn)定運(yùn)行，需要培養(yǎng)專業(yè)人才，第一，由于稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)能力直接影響工作質(zhì)量，但現(xiàn)階段部分企業(yè)管理人員對稅收籌劃的了解不足，出現(xiàn)了新稅法難以推廣的問題，為了轉(zhuǎn)變這一現(xiàn)狀，需要聘請稅務(wù)籌劃專家定期開展培訓(xùn)工作，例如：管理人員可以先總結(jié)會(huì)計(jì)人員稅務(wù)籌劃工作中存在的問題，之后有針對性的講解新稅法內(nèi)容、會(huì)計(jì)知識(shí)等內(nèi)容，達(dá)到提高稅務(wù)籌劃專業(yè)素養(yǎng)的目的，保障稅務(wù)籌劃工作能夠穩(wěn)定運(yùn)行。第二，由于部分企業(yè)應(yīng)用的稅務(wù)籌劃人員招聘方法不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部中存在工作經(jīng)驗(yàn)不足的員工，對企業(yè)發(fā)展有一定的影響，為了改善這一現(xiàn)狀，需要管理人員安排稅務(wù)籌劃專家負(fù)責(zé)面試工作，考察應(yīng)聘者的工作能力，保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作能夠穩(wěn)定運(yùn)行。

四、結(jié)論

綜上所述，在新稅法下企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃工作為了提高穩(wěn)定性，滿足相關(guān)法律需求，需要了解企業(yè)現(xiàn)階段的稅務(wù)籌劃工作中存在的問題，并有針對性地優(yōu)化調(diào)整，并且管理人員還需要構(gòu)建完善的管理制度，定期開展培訓(xùn)工作，使員工進(jìn)一步了解新稅法內(nèi)容，按照這一方向進(jìn)行稅務(wù)籌劃整理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展。

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