保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的分析及研究

周晶

摘 要 內(nèi)部審計工作主要包含了三個層面的監(jiān)督控制，分別是企業(yè)財務(wù)信息的真實性、內(nèi)部控制的合理性、生產(chǎn)活動的有效性。本文將針對保險公司內(nèi)部審計的作用以及保險公司內(nèi)部審計工作存在的問題進行詳細的分析，其目的是探究出保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理策略，確保保險公司自身健康與長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞 保險公司 內(nèi)部審計 風(fēng)險管理

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國保險行業(yè)也進入到了發(fā)展新常態(tài)之下，保險領(lǐng)域市場競爭日漸激烈的當(dāng)下，企業(yè)想要保障自身的長效發(fā)展，就必須優(yōu)化自身內(nèi)部審計，及時規(guī)避經(jīng)營潛在的風(fēng)險。在企業(yè)實際開展內(nèi)部審計的過程中，能夠全面針對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)進行嚴格的審計，可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部工作所存在的問題，及時規(guī)避企業(yè)機制漏洞、企業(yè)風(fēng)險。此外，內(nèi)部審計還能夠最大程度上精準(zhǔn)了解企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，促進企業(yè)自身的健康發(fā)展，結(jié)合我國相關(guān)的經(jīng)濟法律和法規(guī)，把控市場的發(fā)展動向，針對企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險及時把控，促進企業(yè)的健康、平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。本文將針對保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容進行詳細分析及研究。

一、保險公司內(nèi)部審計的作用

（一）監(jiān)督作用

企業(yè)想要高效促進自身的可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)該積極的針對自身的經(jīng)營各項活動進行合理有效的監(jiān)督。保險公司內(nèi)部審計工作，能夠切實結(jié)合保險公司自身的經(jīng)營實際情況，合理地針對自身經(jīng)營管理進行把控和監(jiān)督。[1]保險公司內(nèi)部審計可以通過大量的數(shù)據(jù)進行分析，詳細研究企業(yè)自身發(fā)展的狀態(tài)，直接針對企業(yè)當(dāng)前發(fā)展與經(jīng)營不合理的現(xiàn)象進行把控與監(jiān)督。

（二）服務(wù)作用

保險公司內(nèi)部審計工作在開展的過程中，能夠產(chǎn)生大量準(zhǔn)確的信息，這些信息直接對企業(yè)當(dāng)前的運行狀態(tài)、財務(wù)情況、潛在的風(fēng)險和自身的機遇進行了詳細地反省。內(nèi)部審計能夠有效地為企業(yè)的管理者提供良好的企業(yè)管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，企業(yè)管理者結(jié)合數(shù)據(jù)資料內(nèi)容，可以充分認識到企業(yè)自身發(fā)展當(dāng)中存在的不足，緊密結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，把握住企業(yè)發(fā)展契機，制定出企業(yè)健康、合理、高效的經(jīng)濟決策和規(guī)劃，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

（三）控制作用

內(nèi)部審計工作最為重要的職能和作用便是控制作用，內(nèi)部審計部門作為保險企業(yè)內(nèi)部獨立的部門，對保險公司內(nèi)部各個運行機構(gòu)都能起到一定程度的控制。內(nèi)部審計能夠在一段時間之內(nèi)，詳細地把控保險公司內(nèi)部機制的各個環(huán)節(jié)，并且寫出對保險公司整體、綜合性、客觀的評價，直接將數(shù)據(jù)信息反饋給企業(yè)管理工作人員，為企業(yè)管理者的決策提供強大的基礎(chǔ)保障。[2]并且，當(dāng)前保險公司當(dāng)中最為直接、高效的內(nèi)部控制部門便是內(nèi)部審計部門。

（四）評價功能

評價功能是內(nèi)部審計的另一個重要的職能，由于內(nèi)部審計作為一個企業(yè)內(nèi)部管理的獨立部門，所以在保險公司開展運行和經(jīng)營的過程中，內(nèi)部審計可以直接針對企業(yè)每部各個部門進行客觀的評價以及審計，忽略對其他部門的影響，這也是內(nèi)部審計部門獨立設(shè)計的優(yōu)勢。[3]針對企業(yè)內(nèi)部各個部門進行詳細的分析和審計，及時發(fā)現(xiàn)公司其他部門工作存在的問題和工作存在的缺陷，從整體上對保險公司進行合理的評價和規(guī)劃，為保險公司未來發(fā)展趨勢制定出明確的目標(biāo)。

二、保險公司內(nèi)部審計工作存在的問題

（一）忽視了內(nèi)部審計的重要性

一些保險公司在實際運行的過程中，更加注重自身的經(jīng)濟效益，導(dǎo)致對內(nèi)部審計工作出現(xiàn)了忽視的現(xiàn)象，直接造成很多基層工作人員也忽視了審計工作的重要性，甚至不配合審計工作人員開展工作，直接對保險公司內(nèi)部工作效率帶來了不利影響。

（二）內(nèi)部審計工作重點偏移

保險公司內(nèi)部審計工作人員將監(jiān)督工作作為了日常工作重點，忽視了對企業(yè)整個運行機制、企業(yè)管理內(nèi)容的監(jiān)督和管控。過于注重對保險公司內(nèi)部各個部門的控制監(jiān)督，往往容易造成內(nèi)部審計部門與其他部門關(guān)系僵化的現(xiàn)象，不利于內(nèi)部審計工作的順利開展。

（三）內(nèi)部審計專業(yè)化技術(shù)落后

我國當(dāng)前保險公司實際情況來看，很多保險公司在實際開展內(nèi)部控制工作的過程中，很多保險公司內(nèi)部審計工作人員自身的工作觀念和工作手段都存在滯后性的現(xiàn)象。[4]此外，很多保險公司在開展內(nèi)部審計的過程中，仍舊使用傳統(tǒng)手工查賬的手段，信息化建設(shè)的力度相對薄弱，不僅無法針對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息進行高效的監(jiān)管和控制，而且也無法將大戶數(shù)信息挖掘技術(shù)等內(nèi)容進行合理融入，嚴重降低了內(nèi)部審計工作實際效率。

三、保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理策略

（一）強化內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的觀念

想要在保險公司切實落實內(nèi)部審計工作、展現(xiàn)出內(nèi)部審計工作的效率，保險公司管理者就應(yīng)該切實地重視起內(nèi)部審計工作的內(nèi)容，將內(nèi)部審計和風(fēng)險管控融入公司的企業(yè)文化當(dāng)中。積極調(diào)動起保險公司各個部門工作人員的熱情，引導(dǎo)各個部門工作人員主動投入內(nèi)部審計配合工作當(dāng)中。保險公司還應(yīng)該將風(fēng)險管理意識融入公司的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，通過全體工作人員的共同努力，切實強化公司自身應(yīng)對風(fēng)險的能力。[5]內(nèi)部審計部門應(yīng)該定期針對企業(yè)運行機制、風(fēng)險管控機制、監(jiān)督機制等各項內(nèi)容進行把控，全面掌控一段時間內(nèi)保險公司自身運行的實際情況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題，并解決問題。結(jié)合保險公司發(fā)展的實際情況，對保險公司員工進行道德規(guī)范約束，將風(fēng)險防控工作納入企業(yè)文化當(dāng)中，全面提升保險公司的風(fēng)險防控能力。

（二）積極創(chuàng)新保險公司內(nèi)部審計方法

保險公司風(fēng)險管理中的內(nèi)部審計工作，需要大量的數(shù)據(jù)資料支持。內(nèi)部審計工作只有在詳細完善的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，才能夠針對企業(yè)的潛在風(fēng)險進行嚴格管理和把控，及時發(fā)現(xiàn)問題并給予保險公司各個工作部門提供良好的發(fā)展建議和風(fēng)險規(guī)避建議。所以，內(nèi)部審計工作當(dāng)中往往需要大量的數(shù)據(jù)信息。但是，在實際開展工作的過程中，傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作模式一般還是利用手工統(tǒng)計的手段，很難滿足當(dāng)前保險公司的實際需求。保險公司應(yīng)該切實有效的強化自身的信息化建設(shè)，在完善自身信息化內(nèi)部審計機制的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該完善自身內(nèi)部審計信息化硬件與軟件設(shè)備。[6]增強信息搜集、信息分析與處理能力，并積極利用電子化平臺來高效開展會計核算、業(yè)務(wù)管理、客戶服務(wù)等工作，切實保障內(nèi)部審計工作的效率，順應(yīng)保險公司自身發(fā)展的需求。

四、結(jié)語

保險公司內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理已經(jīng)成為保險公司內(nèi)部審計工作發(fā)展的重要趨勢。在市場環(huán)境日漸復(fù)雜、保險行業(yè)市場競爭日漸激的當(dāng)下，保險公司必須要強化自身的風(fēng)險管控能力和內(nèi)部審計工作能力，及時發(fā)現(xiàn)保險公司內(nèi)部運營與管理工作當(dāng)中存在的潛在經(jīng)營風(fēng)險，并及時進行風(fēng)險規(guī)避。在強化內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的觀念的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新保險公司的內(nèi)部審計方法，保障保險公司自身的健康發(fā)展。

（作者單位為中國人壽巴音郭楞蒙古自治州分公司）

參考文獻

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