財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)

王 壘，牛文正，劉新民

(1.中國(guó)海洋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，山東青島 266100；2.山東科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，山東青島 266590；3.青島農(nóng)業(yè)大學(xué)管理學(xué)院，山東青島 266109）

引言

“粗排放”發(fā)展模式已經(jīng)不能滿足經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，如何在兼顧環(huán)境保護(hù)的前提下提高經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出效率，已成為在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展過程中亟待解決的難題，兼顧低碳理念與綠色經(jīng)濟(jì)的碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)成為替代“唯GDP論”的新目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)區(qū)域碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的綜合發(fā)展需要各級(jí)財(cái)政的扶持，而地方政府能否有效發(fā)揮作用則與其具有的財(cái)政自主能力息息相關(guān)：部分學(xué)者認(rèn)為財(cái)政自主能力的提升有利于環(huán)境治理[1]或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[2]，也有學(xué)者對(duì)此持相反的態(tài)度[3]。在經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，厘清財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間的作用機(jī)理，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)同治理的前提條件，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是當(dāng)前各級(jí)政府推進(jìn)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效提高所采用的重要路徑。一方面，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)會(huì)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生影響，部分學(xué)者認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)可以在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過程中解決環(huán)境問題[4]；另一方面，也有研究表明產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的“成本病”減緩了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展較差的地區(qū)雪上加霜[5]。地方政府能否促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)很大程度上取決于財(cái)政自主能力設(shè)置的合理性。那么在兼顧區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境治理的雙重目標(biāo)下，考慮各地區(qū)之間分權(quán)程度與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)稟賦的差異性，具有不同財(cái)政自主能力的地方政府能否通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)促進(jìn)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)？上述問題的回答可以為分權(quán)視角下進(jìn)一步強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的治理力度，提升碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的治理效率提供理論參考。

1 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述

1.1 理論基礎(chǔ)與國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述

1.1.1 財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，財(cái)政自主能力對(duì)環(huán)境污染具有雙重效應(yīng)。一方面，“環(huán)境聯(lián)邦主義”理論認(rèn)為財(cái)政自主能力的提升會(huì)激勵(lì)政府提供較高水平的環(huán)境公共品。He的研究認(rèn)為財(cái)政分權(quán)有利于環(huán)境的治理[6]；和立道等的實(shí)證結(jié)果也證實(shí)了財(cái)政分權(quán)的促進(jìn)作用[7]。另一方面，理性的政府會(huì)采取降低環(huán)境準(zhǔn)入門檻等措施吸引投資，使轄區(qū)內(nèi)環(huán)境情況惡化。劉建民等、王壘等發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)并不能夠使環(huán)境得到改善[8,9]。碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效是對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)程度與環(huán)境污染進(jìn)行綜合評(píng)判的指標(biāo)，因此區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與財(cái)政自主能力間的關(guān)系也是本文關(guān)注的焦點(diǎn)。一方面，地方政府可以制定符合當(dāng)?shù)乇容^優(yōu)勢(shì)的發(fā)展戰(zhàn)略從而提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。Lin等的研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有促進(jìn)作用[10]。另一方面，地方政府政策會(huì)呈現(xiàn)短視性、功利性的特點(diǎn)，使地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展受損。Zhang等發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系[11]。

1.1.2 財(cái)政自主能力與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)

政府行為是影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)配置與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的決定性因素[12]，財(cái)政自主能力會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)產(chǎn)生重要影響。一方面，財(cái)政自主能力的提升有助于強(qiáng)化地方政府“有為政府”的身份，使其制定符合比較優(yōu)勢(shì)的發(fā)展戰(zhàn)略從而促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。崔志坤等的研究認(rèn)為政府間競(jìng)爭(zhēng)是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的原因之一[13]。另一方面，理性的政府會(huì)產(chǎn)生“選擇性政府職能”與“機(jī)會(huì)主義政治”的行為選擇[14]，而賦予地方政府的財(cái)政自主能力會(huì)使上述行為得到強(qiáng)化，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)產(chǎn)生不利影響。劉建民等的研究結(jié)果顯示財(cái)政分權(quán)抑制了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)[15]。

1.1.3 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響可從環(huán)境與區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)兩方面進(jìn)行考慮。部分研究認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng)的重要原因。鄭若谷等的研究發(fā)現(xiàn)加大對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的投入有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[16]；Chen等的研究也認(rèn)為綠色產(chǎn)業(yè)能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)[17]。此外，也有部分學(xué)者認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的“成本病”是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩的原因之一。Baumol和Swei學(xué)者證實(shí)并闡釋了“服務(wù)業(yè)成本病”[18,19]。有關(guān)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與環(huán)境污染的研究多數(shù)認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是解決環(huán)境污染的有效措施之一。韓永輝的研究認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)有利于提高轄區(qū)內(nèi)的生態(tài)效率從而解決環(huán)境污染問題[20]；Que等的研究認(rèn)為打破市場(chǎng)分割有利于解決環(huán)境問題[21]。

表1 財(cái)政自主能力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間內(nèi)在關(guān)系分析

1.2 文獻(xiàn)綜合評(píng)述與創(chuàng)新性說明

相關(guān)研究存在以下特征：①多數(shù)研究?jī)H從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或環(huán)境污染單方面研究財(cái)政自主能力與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間的關(guān)系，并鮮有學(xué)者注意到產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)①考慮X與Y兩個(gè)變量，若X通過某一變量M對(duì)Y產(chǎn)生作用，則M被稱為中介變量，X通過M對(duì)Y產(chǎn)生的間接影響為中介效應(yīng)。并將三者納入同一框架，導(dǎo)致對(duì)具有不同財(cái)政自主能力的地方政府通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)實(shí)現(xiàn)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效增長(zhǎng)過程中的影響機(jī)理認(rèn)識(shí)不清；②在探討財(cái)政自主能力通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響效應(yīng)時(shí)，未能充分挖掘不同經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)帶來的差異，這方面的研究缺失導(dǎo)致政府難以根據(jù)轄區(qū)獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)稟賦制定合理有效的分權(quán)政策；③原有的中介效應(yīng)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ秃雎粤藴笃谧兞康挠绊?，?dǎo)致模型的估計(jì)出現(xiàn)偏誤。

針對(duì)以上研究缺口，本文利用中介效應(yīng)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ涂疾炝水a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在地方政府財(cái)政自主能力影響碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效過程中的中介作用，并從非農(nóng)產(chǎn)業(yè)與非國(guó)有企業(yè)占比等區(qū)域差異特征，進(jìn)一步研究了影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)發(fā)揮中介效應(yīng)的因素等。本文的貢獻(xiàn)與創(chuàng)新性工作主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，基于財(cái)政自主能力和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響效應(yīng)理論，系統(tǒng)構(gòu)建了財(cái)政自主能力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間內(nèi)在關(guān)系分析表（表1），同時(shí)納入統(tǒng)一的實(shí)證框架，考察不同分權(quán)程度下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間的中介作用，厘清邏輯機(jī)理和作用機(jī)制；第二，基于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)稟賦異質(zhì)性的現(xiàn)實(shí)情境，探究不同非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比環(huán)境中財(cái)政自主能力通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生的影響效應(yīng)差異，為各地區(qū)制定差異化分權(quán)政策提供理論支撐；第三，結(jié)合中介效應(yīng)檢驗(yàn)方程與動(dòng)態(tài)面板模型對(duì)中介效應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)，緩解了遺漏變量帶來的偏誤，使文章結(jié)論更加穩(wěn)健可信。

2 變量數(shù)據(jù)處理和計(jì)量模型設(shè)立

2.1 數(shù)據(jù)來源與變量說明

2.1.1 數(shù)據(jù)來源

本文使用1997—2016年30個(gè)省份（除港澳臺(tái)、西藏外）的面板數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來自各年版的《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，缺失數(shù)據(jù)利用線性插值法②本文利用lny=lny0+[(lny1-lny0)(t-t0)]/(t1-t0)計(jì)算缺失值，為避免指數(shù)增長(zhǎng)趨勢(shì)的影響，本文將遺漏變量取自然對(duì)數(shù)，(t0-y0)與(t1,y1)為缺失值(t,y)最鄰近兩點(diǎn)，具體計(jì)算過程由stata軟件完成。進(jìn)行擬合。此外本文借鑒楊騫等的做法[22]，對(duì)區(qū)域碳排放量進(jìn)行估算，能源消耗數(shù)據(jù)來自《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》。

2.1.2 變量說明

（1）碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效。參考諶偉等[23]與王壘等[24]的做法，本文從綠色可持續(xù)的視角出發(fā)，以綠色低碳發(fā)展理念為基礎(chǔ)，將區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與區(qū)域碳排放的比值定義為碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效，即

（2）政府財(cái)政自主能力。為克服分母相同的多元共線問題并反映出同時(shí)期不同區(qū)域的變化，本文參照王文劍等[25]的做法，采用本級(jí)人均預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出與中央人均預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出作為分母構(gòu)建財(cái)政自主能力的測(cè)評(píng)指標(biāo)，其數(shù)值越大說明財(cái)政自主能力越高，即

（3）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)可以認(rèn)為是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向“服務(wù)化”方向的轉(zhuǎn)型與調(diào)整，因此本文參照干春暉等[26]對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化的量化標(biāo)準(zhǔn)，利用第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值與第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值的比值作為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的代理變量，即

（4）非國(guó)有企業(yè)占比與非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比。本文參照王文劍等[25]的做法，采用非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有產(chǎn)業(yè)占比衡量經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的差異，并從GDP貢獻(xiàn)率與從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的人口數(shù)兩個(gè)方面去衡量非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比，從固定資產(chǎn)投資占比與職工人數(shù)兩個(gè)方面衡量非國(guó)有企業(yè)占比的情況，即

（5）控制變量。本文將研發(fā)投入（RD）、貿(mào)易依存度（TD）、環(huán)境規(guī)制（ER）、外商直接投資（FDI）、人力資本（HC）、實(shí)際GDP（RGDP）、非國(guó)有企業(yè)占比（FG）、非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比（FN）作為控制變量。

變量說明：①以各地區(qū)科技人員內(nèi)部人均R&D經(jīng)費(fèi)支出衡量地方科研投入；②以轄區(qū)內(nèi)進(jìn)出口貿(mào)易總額與其省級(jí)GDP比值的百分?jǐn)?shù)取自然對(duì)數(shù)對(duì)貿(mào)易依存度進(jìn)行控制；③以各地區(qū)排污費(fèi)收入占第二產(chǎn)業(yè)的比值的百分?jǐn)?shù)取自然對(duì)數(shù)對(duì)環(huán)境規(guī)制進(jìn)行控制；④以省級(jí)外商直接投資與省級(jí)GDP之比的百分?jǐn)?shù)取自然對(duì)數(shù)對(duì)外商直接投資進(jìn)行控制；⑤利用轄區(qū)內(nèi)的人均受教育年限衡量人力資本；⑥以1997年為基期計(jì)算實(shí)際GDP，并按照EKC假定將實(shí)際GDP的平方項(xiàng)作為控制變量引入方程以確保穩(wěn)健；⑦將非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比的自然對(duì)數(shù)形式引入計(jì)量模型進(jìn)行控制；⑧本文均按各年人民幣兌美元的年均匯率將美元單位轉(zhuǎn)化為人民幣單位。

2.2 計(jì)量模型設(shè)立與估計(jì)策略

本文參照Hayes[27]檢驗(yàn)中介效應(yīng)的做法并結(jié)合動(dòng)態(tài)面板模型引入被解釋變量的滯后項(xiàng)以減少遺漏變量帶來的偏誤，計(jì)量模型構(gòu)建如下：

其中，CEPi,t是第t期i省（區(qū)、市）的碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效，CEPi,t-1是其滯后項(xiàng)；UISi,t是第t期i省（區(qū)、市）的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，UISi,t-1是其滯后項(xiàng)；FDi,t是第t期i省（區(qū)、市）的財(cái)政自主能力；Xk,i,t是第t期i省（區(qū)、市）第k個(gè)控制變量，n是控制變量的總個(gè)數(shù)，本文將研發(fā)投入等八個(gè)變量作為控制變量；ρ，γ，δ是滯后系數(shù)；αi，ηi，λi是省份固定效應(yīng)；ξt，τt，νt是時(shí)間固定效應(yīng)；εi,t，ui,t，ei,t是隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)；a0，b0，c0是常數(shù)項(xiàng)。如果a，b，c都顯著，則中介效應(yīng)顯著。

3 實(shí)證結(jié)果分析

3.1 變量描述性分析

變量描述性統(tǒng)計(jì)匯報(bào)如表2所示。由表2可知，財(cái)政自主能力平均值是60.992%，大于50%，即平均來看，地方的財(cái)政分權(quán)程度比全國(guó)一般水平大，其最大值為89.512%，而最小值僅有34.472%，這與均值偏離全國(guó)一般水平的現(xiàn)象吻合，也表明各地區(qū)呈現(xiàn)出較大的差異性，體現(xiàn)了因地制宜，為不同地區(qū)制定不同政策的必要性。

圖1至圖3分別為基于分權(quán)程度異質(zhì)性樣本①分權(quán)程度異質(zhì)性樣本以1997—2016年財(cái)政自主能力平均值為依據(jù)劃分低分權(quán)、中分權(quán)與高分權(quán)地區(qū)，其劃分節(jié)點(diǎn)為47.54%與55.72%。整理的1997—2016年政府自主能力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)及碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效變動(dòng)圖譜。由圖可知，財(cái)政自主能力在中低分權(quán)的組別中2003—2010年迅速增長(zhǎng)，2013年后下降；2003—2010年的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效增長(zhǎng)緩慢，而在2013年后二者呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)。高分權(quán)的組別中財(cái)政自主能力從2004年開始提高，在2010年后達(dá)到穩(wěn)定，而與之對(duì)應(yīng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效也在2004年之后呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)。從上述分析來看，在分權(quán)程度存在差異的組別中其財(cái)政自主能力的提升對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響呈現(xiàn)出不同的結(jié)果：財(cái)政自主能力提升有利于高分權(quán)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效增長(zhǎng)，而不利于中低分權(quán)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效增長(zhǎng)。

表2 變量統(tǒng)計(jì)性描述

圖1 1997—2016年財(cái)政自主能力變動(dòng)圖譜

圖2 1997—2016年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)變動(dòng)圖譜

圖3 1997—2016年碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效變動(dòng)圖譜

3.2 實(shí)證結(jié)果分析

本文通過構(gòu)建中介檢驗(yàn)遞歸方程并結(jié)合動(dòng)態(tài)面板模型，采用一步系統(tǒng)廣義矩估計(jì)的方法對(duì)我國(guó)1997—2016年30個(gè)省份共20年的600個(gè)樣本觀測(cè)值的平衡面板數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量分析，檢驗(yàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間的中介效應(yīng)；然后基于分權(quán)程度的高低將全國(guó)樣本劃分為分權(quán)程度異質(zhì)性樣本，并在此基礎(chǔ)上對(duì)不同分權(quán)程度地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，以期為財(cái)政自主能力的合理設(shè)定提供參考與指導(dǎo)。

3.2.1 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)中介效應(yīng)的檢驗(yàn)：全樣本研究

表3是模型1到模型3是靜態(tài)面板的估計(jì)結(jié)果，模型4到模型6是動(dòng)態(tài)面板模型采用SYS-GMM的一步估計(jì)法的估計(jì)結(jié)果。模型4中財(cái)政自主能力在5%的水平下通過了檢驗(yàn)并且顯著為負(fù)；模型5中Sargen檢驗(yàn)拒絕了原假設(shè)但好在Hansen檢驗(yàn)在合理范圍內(nèi)（0.1～0.25），因此可以相信工具變量是有效的，此時(shí)財(cái)政自主能力在5%的顯著性水平下為負(fù)；模型6的結(jié)果顯示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)顯著，該實(shí)證結(jié)果為前文提出的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中介效應(yīng)的假說提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。模型6中財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響不再顯著說明這種中介效應(yīng)是完全中介效應(yīng)，即財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響只通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)這一中介變量實(shí)現(xiàn)。上述現(xiàn)象的產(chǎn)生與以下兩方面原因相關(guān)：一方面，政府主要通過環(huán)境規(guī)制與優(yōu)化資源配置的方式對(duì)環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生影響，但環(huán)境規(guī)制與資源配置的優(yōu)化主要通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)發(fā)揮作用，因此在加入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介變量之后財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響便不再顯著；另一方面，政府直接對(duì)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的干預(yù)行為可能難以協(xié)調(diào)兩者間的相互作用，即直接干預(yù)難以對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生影響，因此財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的直接影響不顯著。模型1到模型3的實(shí)證結(jié)果也表明產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間具有顯著的完全中介效應(yīng)，說明實(shí)證結(jié)果具有穩(wěn)健性。

3.2.2 ?。▍^(qū)、市）域財(cái)政自主能力的作用機(jī)制檢驗(yàn)：基于分權(quán)程度異質(zhì)性效應(yīng)的探索

通過表4可知，除中分權(quán)樣本產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)不顯著外，其余兩組中介效應(yīng)都顯著，并且為完全中介效應(yīng)，與全國(guó)樣本的回歸結(jié)果相契合。但在分樣本檢驗(yàn)的情況下，三個(gè)組別中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介作用機(jī)制各不相同。在低分權(quán)的地區(qū)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)充當(dāng)完全中介作用并且顯著為負(fù)，每1單位的財(cái)政自主能力的提升會(huì)帶來0.023單位的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)單位的下降與0.017單位碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的負(fù)增長(zhǎng)；在中分權(quán)地區(qū)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)不再顯著，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的提升仍然能夠促進(jìn)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)，其原因可能是在中分權(quán)地區(qū)政府的“選擇性政府職能”與“機(jī)會(huì)主義政治”逐漸受到抑制，但“有為政府”的身份特征并不顯著，財(cái)政自主能力的提升雖不會(huì)抑制產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，但對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的促進(jìn)作用也不顯著；在高分權(quán)地區(qū)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)顯著為正，1單位財(cái)政自主能力的提升會(huì)帶來0.012單位產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)單位的提升與0.042單位碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的正向增長(zhǎng)。從實(shí)證結(jié)果來看，隨著分權(quán)程度的提升，地方政府的“選擇性政府職能”與“機(jī)會(huì)主義政治”行為逐漸受到抑制，其“有為政府”的地位逐漸占據(jù)主流，這與前文理論分析相一致，為前文的理論分析提供了現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

表3 全樣本下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)檢驗(yàn)

表4 分權(quán)程度異質(zhì)性樣本下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)檢驗(yàn)

3.2.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為確保實(shí)證結(jié)果的穩(wěn)健性，本文再次利用多數(shù)學(xué)者的做法，從支出視角直接將全國(guó)人均預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出作為分母構(gòu)建的財(cái)政自主能力新的衡量指標(biāo)如下式：

然后重新對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間仍存在顯著的中介效應(yīng)，并且該中介效應(yīng)仍然是一種完全中介效應(yīng)，因此本文結(jié)果具有穩(wěn)健性。

4 進(jìn)一步研究：經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)效應(yīng)分析

經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的異質(zhì)性會(huì)使得地方政府推動(dòng)轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的難易程度出現(xiàn)差異，從而導(dǎo)致地方政府行為呈現(xiàn)出“援助之手”與“攫取之手”的不同選擇。本文借鑒王文劍[12]的做法，利用非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行衡量，并采用溫忠麟等[28]的做法基于“有中介的調(diào)節(jié)變量”模型對(duì)其進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，以期為設(shè)定符合轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的分權(quán)政策提供參考，實(shí)證結(jié)果如表5所示。

4.1 非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比的調(diào)節(jié)機(jī)制檢驗(yàn)

由模型17可知，財(cái)政自主能力對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的偏效應(yīng)由以下兩個(gè)方面構(gòu)成：一是財(cái)政自主能力的直接影響，二是依賴于非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比表現(xiàn)出來的間接影響，并且當(dāng)非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比超過50%時(shí)，財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的總效應(yīng)由負(fù)轉(zhuǎn)正，為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)視角下政府行為的極化趨勢(shì)提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，而Hansen檢驗(yàn)處于0.1到0.25之間，則說明工具變量的選取是有效可信的。結(jié)合模型16、模型18可知，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的完全中介效應(yīng)仍然顯著，即非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比的影響通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生了作用。上述實(shí)證結(jié)果說明，非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比較低的區(qū)域僅靠財(cái)政自主能力的提升難以抑制地方政府的“攫取之手”從而難以發(fā)揮其對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的驅(qū)動(dòng)作用。

表5 非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)中介機(jī)制的調(diào)節(jié)效應(yīng)檢驗(yàn)

4.2 非國(guó)有企業(yè)占比的調(diào)節(jié)機(jī)制檢驗(yàn)

由模型20可知，財(cái)政自主能力對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的偏效應(yīng)也由以下兩個(gè)方面構(gòu)成：一是財(cái)政自主能力的直接影響，二是依賴于非國(guó)有企業(yè)占比表現(xiàn)出來的間接影響，當(dāng)非國(guó)有企業(yè)占比超過46%時(shí)，財(cái)政自主能力對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的總效應(yīng)由負(fù)轉(zhuǎn)正，為所有制結(jié)構(gòu)視角下政府行為的極化趨勢(shì)提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)；結(jié)合模型19、模型21可知，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的完全中介效應(yīng)顯著，即所有制結(jié)構(gòu)不同會(huì)通過調(diào)節(jié)財(cái)政自主能力對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的作用對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生影響。上述實(shí)證結(jié)果說明，非國(guó)有企業(yè)視角下的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果與非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比的實(shí)證結(jié)果相似，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)較差、非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比較低的區(qū)域財(cái)政自主能力的提升會(huì)導(dǎo)致其“攫取之手”加強(qiáng)，從而對(duì)轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生不利影響。

5 結(jié)論和政策建議

為厘清產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效三者間的作用機(jī)制，更好地發(fā)揮財(cái)政自主能力的驅(qū)動(dòng)效應(yīng)，本文構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)中介效應(yīng)的理論框架，并利用1997—2016年我國(guó)省級(jí)動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)，結(jié)合中介效應(yīng)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜋z驗(yàn)了其有效性；在此基礎(chǔ)上，為探究不同分權(quán)程度下財(cái)政自主能力驅(qū)動(dòng)效應(yīng)的差異，本文基于分權(quán)程度異質(zhì)性樣本進(jìn)行了實(shí)證分析。進(jìn)一步研究中，本文對(duì)非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比的調(diào)節(jié)效應(yīng)進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)?；谏鲜鰧?shí)證研究的結(jié)果，本文得出以下結(jié)論和啟示：

基于全國(guó)樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)的結(jié)果發(fā)現(xiàn)財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)負(fù)相關(guān)，并且產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)在財(cái)政自主能力與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效間具有顯著的中介效應(yīng)。在分權(quán)程度較低的區(qū)域，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的中介作用為負(fù)向，在分權(quán)程度較高的區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的中介作用卻呈現(xiàn)出正向變化的規(guī)律，政府行為由“選擇性政府職能”與“機(jī)會(huì)主義政治”轉(zhuǎn)變?yōu)椤坝袨檎?。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)稟賦的優(yōu)化（非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比的增長(zhǎng)），財(cái)政自主能力的提升對(duì)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響由負(fù)轉(zhuǎn)正，政府行為由“攫取之手”轉(zhuǎn)為“援助之手”。

基于本文的研究，本文從如下兩個(gè)方面提出相關(guān)的政策建議：

第一，引導(dǎo)地方政府建立財(cái)政自主能力與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)相匹配的支出制度，以滿足碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效穩(wěn)健增長(zhǎng)需求，從而促進(jìn)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的持續(xù)增長(zhǎng)。此外還應(yīng)優(yōu)化考核機(jī)制，在中低分權(quán)區(qū)域加強(qiáng)監(jiān)督與分權(quán)，引導(dǎo)其向“有為政府”轉(zhuǎn)變，合理發(fā)揮財(cái)政自主能力的驅(qū)動(dòng)效應(yīng)，加速其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，以推動(dòng)碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的穩(wěn)健增長(zhǎng)；在高分權(quán)地區(qū)要適當(dāng)加強(qiáng)分權(quán)程度，強(qiáng)化其“有為政府”身份的運(yùn)行，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，并使碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效取得迅速增長(zhǎng)。

第二，根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)稟賦制定與之相適應(yīng)的分權(quán)制度：對(duì)于非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比較低的地區(qū)而言，一方面賦予地方政府合理的財(cái)政自主能力，使之與轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的需求相匹配，另一方面要加大監(jiān)管力度，避免激化其“攫取之手”行為，緩解經(jīng)濟(jì)與環(huán)境發(fā)展的矛盾，使碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效逐漸提升；對(duì)于非農(nóng)產(chǎn)業(yè)占比與非國(guó)有企業(yè)占比較高的地區(qū)而言，要加強(qiáng)對(duì)地方政府的引導(dǎo)與分權(quán)，強(qiáng)化其“援助之手”行為，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)與碳經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)。