淺談動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度

何藝 孫志勝

【摘 要】 本文從動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的角度提出了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施：完善財(cái)務(wù)管理制度;加強(qiáng)財(cái)務(wù)披露的公開(kāi)性;提高投資資金的規(guī)模。

【關(guān)鍵詞】 動(dòng)態(tài)分析;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求及含義

作為風(fēng)險(xiǎn)管理下的一個(gè)分支，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要規(guī)范和切實(shí)可行的管理，財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特性和時(shí)事發(fā)展性以合理、科學(xué)的管理手段在公司理財(cái)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)后，及時(shí)控制潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，以防止公司利益的受損，保障各部門的有序運(yùn)作。但是，由于財(cái)務(wù)管理涉及和影響整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)，所以無(wú)論是公司的集資還是公司的長(zhǎng)期和短期投資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的存在?；谀稠?xiàng)目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理包括了公司資產(chǎn)的管理，管理資金和分配利潤(rùn)，這其中將產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生能夠提高資金使用效率，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)任何公司而言都是不可或缺的。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

1、賠付能力與所需承擔(dān)責(zé)任不相匹配

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的支付能力是指財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在企業(yè)或個(gè)人財(cái)產(chǎn)事故發(fā)生后根據(jù)合同進(jìn)行賠償?shù)哪芰ΑＫㄕＧ闆r下發(fā)生的事故和特殊情況下發(fā)生的事故。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力主要依托本公司的財(cái)產(chǎn)資本金和保費(fèi)，在社會(huì)體系的不斷完善下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所需要承擔(dān)的賠付范疇也在不斷擴(kuò)大，在面對(duì)當(dāng)前各行經(jīng)濟(jì)趨向蕭條等不利狀態(tài)下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展進(jìn)度難以跟上社會(huì)制度的要求，賠付能力無(wú)法與所需要履行的財(cái)務(wù)責(zé)任相匹配，出現(xiàn)公司盈虧比難以平衡的發(fā)展?fàn)顩r。

2、缺少平臺(tái)的支持性

市場(chǎng)、公司信貸、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)技術(shù)和資產(chǎn)管理等風(fēng)險(xiǎn)都是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)安全。缺乏針對(duì)性且建設(shè)完善的技術(shù)平臺(tái)負(fù)責(zé)和處理由于公司的忽視造成在技術(shù)處理時(shí)工作流程控制不夠嚴(yán)格、應(yīng)對(duì)方案可實(shí)施性不強(qiáng)等問(wèn)題，因此，喪失了第一時(shí)間處理好由于這些問(wèn)題引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)相關(guān)制度確認(rèn)了壞賬損失，及時(shí)核銷，進(jìn)而導(dǎo)致可能出現(xiàn)的公司財(cái)產(chǎn)損失、對(duì)事業(yè)單位大量資金流失的查無(wú)所蹤、人員個(gè)人利益的受損。公司各部門人員的緊密性也不強(qiáng)，在面對(duì)突發(fā)狀況時(shí)，倘若各部門之間能夠及時(shí)取得聯(lián)系，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也能夠得以降低。

3、財(cái)務(wù)管理中的信息失真會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司為了利益而增設(shè)一些不必要的業(yè)務(wù)設(shè)施和項(xiàng)目服務(wù)，保險(xiǎn)條件門檻低，不符合協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)開(kāi)展以獲取更多保單的財(cái)務(wù)管理信息失真情況，造成公司的負(fù)面形象，擴(kuò)大了公司需要承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，更甚者利用制度漏洞，出現(xiàn)虛假理賠的現(xiàn)象，從而擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)范圍。但如果投保人發(fā)生相應(yīng)的事故需要理賠時(shí)，巨大的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)將需要由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。所以，此類投機(jī)取巧的利益獲取途徑都是不可取的，這些都是在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的信息失真現(xiàn)象，對(duì)資金損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不利的影響。

三、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議

1、完善財(cái)務(wù)管理制度

由于當(dāng)前中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多元性，以及在西方元素的融入和影響下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司大多處于依照前任經(jīng)驗(yàn)或被影響的因素下形成的一套混亂體系，公司的財(cái)務(wù)管理制度不完善，人才不能充分利用個(gè)人優(yōu)勢(shì)來(lái)優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）分類管理模式的建立。現(xiàn)有公共機(jī)構(gòu)的資金總額占專項(xiàng)資金的很大比例，涉及的項(xiàng)目相對(duì)廣泛。加強(qiáng)精細(xì)化管理，建立分類管理模式，可以提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。

（2）運(yùn)用票款分離機(jī)制。該管理系統(tǒng)旨在將審計(jì)權(quán)，支出費(fèi)用及其項(xiàng)目分開(kāi)。嚴(yán)格執(zhí)行金融系統(tǒng)有關(guān)資金和應(yīng)付款非財(cái)務(wù)支付的有關(guān)規(guī)定是公共機(jī)構(gòu)需要注意的任務(wù)。同時(shí)，實(shí)行兩票分配和收支兩條線的管理，實(shí)現(xiàn)有效整合，統(tǒng)一和整合機(jī)構(gòu)內(nèi)的綜合財(cái)政收支計(jì)劃，并做好總體安排。分離機(jī)制的管理制度有助于提高機(jī)構(gòu)的管理水平，提高工作效率，也可以避免單位內(nèi)部的腐敗。

（3）必須嚴(yán)格執(zhí)行借款合同。對(duì)于員工來(lái)說(shuō)，明確規(guī)定不允許借貸，通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，公共機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理將朝著標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的方向發(fā)展。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)披露的公開(kāi)性

新的財(cái)政體系明確指出了財(cái)務(wù)披露的重要性。財(cái)務(wù)費(fèi)用與生活密切相關(guān)。通過(guò)準(zhǔn)確實(shí)施財(cái)務(wù)披露，記錄審查資本預(yù)算的整個(gè)工作流程，對(duì)改善公共機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理極為有利。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)披露，不僅是公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，基礎(chǔ)設(shè)施和收入分配以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，還有必要公開(kāi)披露公共機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入以及轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出上下級(jí)資金的財(cái)務(wù)收入和支出。此外，具體而細(xì)致的內(nèi)容能確保政府認(rèn)真履行職責(zé)，真正揭露人們普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，讓人們感到安心。

對(duì)于財(cái)務(wù)公開(kāi)方法也需要增強(qiáng)其時(shí)代特性，在大數(shù)據(jù)信息化時(shí)代下，可通過(guò)微信公眾號(hào)的推廣以及媒體的傳播宣傳或者是建設(shè)官方網(wǎng)站以支持百姓進(jìn)行自主閱覽，公共機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況將予以公布，各單位的財(cái)務(wù)優(yōu)化將公之于眾，讓人們真正感受到機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的公平、公正、公開(kāi)和透明。

3、提高投資資金的規(guī)模

對(duì)于投資業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)與可投資資金的比例呈正比例關(guān)系，即保險(xiǎn)公司可以通過(guò)增加投資資金規(guī)模來(lái)提高業(yè)績(jī)。但是，增加投資基金的規(guī)模對(duì)保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)影響有限。對(duì)于承銷業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采用更高的再保險(xiǎn)比率來(lái)減少承銷業(yè)務(wù)的規(guī)模。

保險(xiǎn)公司的業(yè)績(jī)也與再保險(xiǎn)的比率呈正比例關(guān)系。因此，增加再保險(xiǎn)的比率應(yīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在當(dāng)前條件下改善業(yè)績(jī)的主要途徑。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著中國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)承銷實(shí)體數(shù)量的增加和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的保費(fèi)水平逐步下降的過(guò)程中，保費(fèi)水平的下降意味著保險(xiǎn)公司每單位保費(fèi)支付的風(fēng)險(xiǎn)正在增加。通過(guò)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析的背景并結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況可以看到，目前財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度仍存在諸多問(wèn)題，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想在市場(chǎng)中占據(jù)一方穩(wěn)定的位置并非易事。其主要原因在于缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因此，為了加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作的展開(kāi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也要從發(fā)展角度審視問(wèn)題，從穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展觀來(lái)看，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的可持續(xù)發(fā)展性和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)有條不紊地發(fā)展。

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【作者簡(jiǎn)介】

何 藝（1998.1—）女，漢族，山東泰安人，德州學(xué)院經(jīng)管學(xué)院本科生，研究方向：財(cái)務(wù)管理.