企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制中的問題與相關(guān)對策

才昀

摘 要 企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展的不同階段對企業(yè)的影響是不一樣的，隨著改革開放后中國的經(jīng)濟發(fā)展更加多元，新經(jīng)濟時代，企業(yè)想要達到更加理想的經(jīng)濟效益，已經(jīng)不能僅僅依靠降低生產(chǎn)成本、擴大生產(chǎn)規(guī)模，更是應(yīng)該以企業(yè)的財務(wù)管理體系為先導(dǎo)。因為財務(wù)內(nèi)控與各項施工的相關(guān)性很強，所以必須通過建立工程財務(wù)管理內(nèi)部控制體系來加強對企業(yè)的管理，以提高各項收益，達到盈利的目的。

關(guān)鍵詞 財務(wù)管理方法 內(nèi)部問題 應(yīng)對對策

一、引言

現(xiàn)代化企業(yè)為了降低風(fēng)險，提升收益，必須在其管理制度上進行一定的變革。說到變革，就一定要談到工程財管內(nèi)控，因為這是企業(yè)走向變革的必經(jīng)之路，也是最為保險的辦法。為了能夠更好地進行財管內(nèi)控，就要以最穩(wěn)妥的方式來解決變革途中出現(xiàn)的問題。

二、企業(yè)就財務(wù)管理內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的各種狀況

（一）對企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制的認識不充分

一個企業(yè)，在建立之初和進行變革時，其管理層必須在用人方面有一定的考量，同時對于企業(yè)后期發(fā)展和制度設(shè)立方面也要多角度、全方位的進行思考。但是大多數(shù)時候因為對財管內(nèi)部控制地了解不夠全面，使得在制定相關(guān)政策規(guī)定與人員分工等方面出現(xiàn)很多漏洞，從而導(dǎo)致其運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)一定程度的風(fēng)險，企業(yè)收益也限定在一定的范圍之內(nèi)，甚至出現(xiàn)不同程度的虧損。

（二）工程合同缺乏規(guī)范

施工企業(yè)在業(yè)務(wù)開展過程中，與業(yè)主方所簽訂的合同如果缺乏規(guī)范性，在之后的事故認定等方面將會使企業(yè)利益受損。為此，施工企業(yè)應(yīng)當在合同編制過程中盡可能將能夠預(yù)料到的情況都包含進去，以減少自身損失。合同撰寫的合理性對其擬定人員的專業(yè)性要求很高，因一旦出現(xiàn)對招標文件理解的偏差，合同簽訂后企業(yè)將會變成被動的那方。不但會增加日后施工的難度，同時企業(yè)的收益也無法得到保證。[1]

（三）沒有建立自我評估系統(tǒng)

施工企業(yè)建立完善的員工工作動態(tài)管理與評估系統(tǒng)，可以更好地執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定。目前，就我國施工企業(yè)的現(xiàn)狀而言，大多數(shù)企業(yè)因為沒有建立員工自我評估系統(tǒng)或者說該系統(tǒng)的建立并沒有那么完善，從而導(dǎo)致各項費用使用及賬目出現(xiàn)漏洞。沒有相關(guān)的財務(wù)管理內(nèi)部評估系統(tǒng)，就等于沒有對財務(wù)管理的監(jiān)督，也就使得管理工作的難度加大，給執(zhí)行人員有空子可鉆。

（四）企業(yè)工程財務(wù)管理會計核算問題嚴重

就國內(nèi)現(xiàn)有的關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理方面的法律建設(shè)，目前處于進一步完善的階段，這使企業(yè)在建立相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理條例時有了相關(guān)的依據(jù)。但是因為執(zhí)行力度、自身利益等方面的原因使得大多數(shù)企業(yè)并沒有完全按照國家相關(guān)的法律法規(guī)來進行相應(yīng)的管理。[2]當然，這也與財務(wù)核算的隨意性、執(zhí)行核算流程的相關(guān)標準、執(zhí)行核算人員的專業(yè)素質(zhì)和能力等有著非常重要的關(guān)系。

三、企業(yè)對其內(nèi)控相關(guān)措施的制定

（一）階段性提高人員從業(yè)意識

高層管理方面最為重要的是內(nèi)控的相關(guān)措施，企業(yè)存在最大的目標是盈利，所以相關(guān)規(guī)定制定方面一定要嚴密，同時應(yīng)當設(shè)置一對多或者一對一的監(jiān)督制度。所謂的一對多或者一對一監(jiān)督制度，其實就是由一個企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)專項負責(zé)財務(wù)的某個部門或者一個領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)幾個部門的監(jiān)督工作。此外，企業(yè)在其相應(yīng)企業(yè)文化和內(nèi)部環(huán)境方面，應(yīng)該采取一定的措施從而在某種程度上樹立員工內(nèi)控意識，使得財務(wù)管理內(nèi)控制度協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）周密建立內(nèi)控制度

企業(yè)在建立之初，會遇到不同的情況，且解決方法也各不相同。為此每個公司在設(shè)立自己的內(nèi)控規(guī)定時，應(yīng)當率先考慮自己存在的各種情況，在這些狀況的基礎(chǔ)上建立相對應(yīng)的制度，并使其一步步地趨于完善。當然，一個企業(yè)如果想要不斷發(fā)展壯大，僅有完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制是不可能的，還應(yīng)當在此基礎(chǔ)上建立與之相匹配的合同管理與招投標制度。合同管理與招投標制度的建立，有利于企業(yè)在工程合同等簽訂明確自身相關(guān)權(quán)益與義務(wù)。在完善的制度下，專業(yè)的從業(yè)者會對當前的招投標文件進行全面系統(tǒng)的分析，明確雙方的權(quán)利與責(zé)任，在施工過程中更全面的履行其義務(wù)，出現(xiàn)問題也可以進行有效維權(quán)。建立財力管理內(nèi)部控制制度后，財務(wù)人員在合同簽訂前可以進一步進行合同審議，對存在的某些風(fēng)險進行預(yù)測。

（三）建立從業(yè)會計自我評估制度

就施工企業(yè)而言，在企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制建立中設(shè)置會計的自我評論制度，可以進一步提升企業(yè)的收益。因為會計自我評價制度的建立，主要是進行財務(wù)風(fēng)險的分析和風(fēng)險規(guī)避。在一個施工企業(yè)中，只有進一步提高財務(wù)管理的內(nèi)部控制，同時對會計的工作執(zhí)行情況進行嚴格的審查與監(jiān)督，才能更進一步把控工程項目建設(shè)的資金情況以及施工人員的管理狀況。只有通過財務(wù)管理內(nèi)部控制去檢查施工過程中的資金使用情況，才有可能查到資金漏洞。

（四）加大對內(nèi)部控制監(jiān)管力度

從目前的情況而言，一般關(guān)于工程竣工后期的監(jiān)管工作，都是通過相關(guān)的審計機關(guān)進行的，當然企業(yè)自身的監(jiān)管部門也參與其中，并充分發(fā)揮監(jiān)督作用。對外部審計而言，其實內(nèi)部員工所掌握到的情況往往更加全面更加真實。企業(yè)內(nèi)部工作人員能夠全面動態(tài)地進行監(jiān)管，時時把握信息變化狀況，并進行保存。

四、結(jié)語

就目前整個行業(yè)的狀況來看，關(guān)于財務(wù)內(nèi)控的發(fā)展前景是非常好的，但是現(xiàn)階段的工作開展得并不是非常順利。因為整個行業(yè)對相關(guān)的內(nèi)控認識不足，還保留著傳統(tǒng)的經(jīng)營方式。為此，相關(guān)從業(yè)人員和從事相應(yīng)研究的人員應(yīng)該加大對其的推廣。

（作者單位為西安建筑科大工程技術(shù)有限公司）

參考文獻

[1] 佚名.建筑施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題和對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018（16）：159+161.

[2] 周厚云.建筑施工企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及對策[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2017（21）：87.