企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其內(nèi)部控制措施

陳海霞

摘要：本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行簡述，從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因及外部成因進(jìn)行較為深入的分析，以此為依據(jù)，提出構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管控體系、完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管控、建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的有效措施，旨在通過加強(qiáng)內(nèi)控制度的管理力度，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

目前，我國的經(jīng)濟(jì)體制不斷的完善，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中也獲得了更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的角度入手，將構(gòu)建內(nèi)部控制體系作為工作的首要目標(biāo)。針對(duì)大對(duì)數(shù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生難以避免。因此，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員務(wù)必要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，并針對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)提出相應(yīng)的解決措施，逐步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

（一）投資缺乏科學(xué)性

首先，企業(yè)在實(shí)際的投資過程中，大多數(shù)的管理者都存在對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)不重視的情況，沒有進(jìn)行深入的分析就開展投資活動(dòng)，容易給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)于投資項(xiàng)目的可行性缺乏全面的分析，決策依據(jù)的信息缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

（二）資金回收不完善

企業(yè)的資金回收不完善主要表現(xiàn)為以下三點(diǎn)：①在實(shí)際的銷售過程中，缺乏對(duì)于購買者的信用了解，通過賒銷的手段增加銷售額，但卻導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款一度出現(xiàn)失控的現(xiàn)象。②對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金來說，存儲(chǔ)的貨物量較大，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)貨品積壓的現(xiàn)象。③企業(yè)的流動(dòng)資金較少，導(dǎo)致不能進(jìn)行投資活動(dòng)，無法按時(shí)歸還銀行的賬款，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的資金安全造成一定的影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)部原因

1.缺乏完善的財(cái)務(wù)管控制度

首先，在大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部，都沒有構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)于法律條款及外部的監(jiān)督機(jī)制問題還較不完善。由于財(cái)務(wù)管控工作沒有發(fā)揮實(shí)際的效益，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況存在一定的差異。大多數(shù)的財(cái)務(wù)工作人員僅僅按照自身的意愿進(jìn)行工作，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的規(guī)章制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率增加。與此同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)缺乏正確的銷售方式，為了有效的提高企業(yè)的營業(yè)額，快速獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，沒有對(duì)市場的環(huán)境變化進(jìn)行分析，對(duì)于用戶的信用等級(jí)沒有進(jìn)行劃分，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)回收，進(jìn)而給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

2.利潤分配及資產(chǎn)管理的因素

首先，在大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部，都存在投資項(xiàng)目較為單一的現(xiàn)象，沒有形成有效的市場規(guī)模，導(dǎo)致企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力不強(qiáng)，缺乏對(duì)市場環(huán)境變化的及時(shí)洞察，導(dǎo)致市場需求的變化對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況影響較大。其次，企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流的管控工作不到位，對(duì)于收入及支出的利潤分配不當(dāng)，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員沒有對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管控，導(dǎo)致企業(yè)的貨物流動(dòng)性不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

在大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員都存在認(rèn)為其基本職責(zé)就是對(duì)資金進(jìn)行管理，對(duì)于財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問題缺乏重視程度，在經(jīng)營項(xiàng)目開始前沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作，導(dǎo)致在問題發(fā)生時(shí)，無法及時(shí)作出應(yīng)對(duì)的措施，由于財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制的工作流于形式化，逐漸形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部原因

市場外部環(huán)境的變化會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響，由于經(jīng)濟(jì)方面、法律方面及社會(huì)文化等外部因素，都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行的利率變化及規(guī)模，都會(huì)直接影響企業(yè)的盈利水平與經(jīng)營狀況。與此同時(shí)，行業(yè)之間的競爭及國家政策的不斷變化，企業(yè)缺乏良好的適應(yīng)能力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻頻發(fā)生。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施

（一）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管控體系

企業(yè)要想從根本上加強(qiáng)內(nèi)控制度的力度，就要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，相關(guān)的工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制，并及時(shí)找出運(yùn)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)事前的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，有效的避免潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，不僅能夠?qū)⒎治龅慕Y(jié)果快速的傳達(dá)給相關(guān)的管理人員，還能夠做出相應(yīng)的解決措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率降到最低。另外，通過構(gòu)建完善的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不足進(jìn)行管理，安排專門的工作人員對(duì)市場的環(huán)境變化進(jìn)行觀察，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，有效的避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制。

（二）完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

企業(yè)要想從根本上避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就要從內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度入手，不斷的加強(qiáng)管理力度，將整個(gè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的工作制度化、規(guī)范化，通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的約束力度，有效的避免內(nèi)部管理工作出現(xiàn)失誤，避免重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。因此，相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員要對(duì)實(shí)際的工作需求進(jìn)行分析，根據(jù)實(shí)際情況制定完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，對(duì)于實(shí)際運(yùn)營過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制。例如，辦公用品的使用情況、車輛管理制度及原材料的采購問題，通過對(duì)這些環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)而為企業(yè)的合理運(yùn)行提供有力的保障，將內(nèi)部控制的實(shí)際效用發(fā)揮到最大化，有效的促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管控

企業(yè)要想進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，就要將對(duì)現(xiàn)金流的預(yù)算控制工作作為財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，避免出現(xiàn)資金斷裂或閑置現(xiàn)象造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的管理，能夠有效的提高企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù)的償還能力，通過加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，避免企業(yè)資源的浪費(fèi)，將資金的使用效益發(fā)揮到最大化。通常情況下來講，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流的預(yù)算管控工作，不僅能夠?qū)Y金進(jìn)行管控，還能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況要做到充分的了解，并根據(jù)現(xiàn)金流的變化進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（四）建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)

由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，相關(guān)的管理者務(wù)必要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營狀況，從了解市場的需求入手，不斷地完善生產(chǎn)計(jì)劃。企業(yè)的信息部門要對(duì)市場的變化過程進(jìn)行分析，結(jié)合市場環(huán)境制定發(fā)展計(jì)劃，其中包括上下游企業(yè)的需要及建議，還有各項(xiàng)產(chǎn)品的銷量問題。因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的過程中，要在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下，有效的轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，通過建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，有效的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將原有的財(cái)務(wù)內(nèi)控模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，將管理制度不斷地完善，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營過程中，相關(guān)的工作人員只有從根本上加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，實(shí)施合理的內(nèi)部控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度，由于導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，相關(guān)的工作人員務(wù)必要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行較為深入的分析，構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，有效的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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