中小型企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新研究

摘? 要? 中小型企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的話題是眼下國內(nèi)學(xué)術(shù)界與企業(yè)界所探討熱點(diǎn)。目前，國內(nèi)市場競爭激烈，中小型企業(yè)也需要做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整。文章從當(dāng)前國內(nèi)中小型企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)，分析了中小型企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式。

關(guān)鍵詞? 中小型企業(yè)? 財務(wù)管理模式? 創(chuàng)新研究

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制改革也在不斷深化，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，隨著這些中小企業(yè)的出現(xiàn)，它在中國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了重要作用。但是，就中小企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)際情況而言，財務(wù)管理工作仍采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，導(dǎo)致中小財務(wù)管理的水平和質(zhì)量嚴(yán)重不足。并且由于中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重制約，甚至有可能在激烈的市場競爭中下滑。因此，為了使這些中小型企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中得到長足的發(fā)展，就必須要加大對中小型企業(yè)財務(wù)管理模式的分析研究力度，從而制定一套完善的財務(wù)管理模式，進(jìn)而為中小型企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。

一、中小型企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)

（一）財務(wù)管理多樣化

目前，特別是在2008的經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，國內(nèi)企業(yè)加快了戰(zhàn)略升級的步伐。這種戰(zhàn)略升級主要是企業(yè)戰(zhàn)略核心的準(zhǔn)確定位，以及財務(wù)管理的多元化。在一定程度上，中小企業(yè)參與了多產(chǎn)業(yè)的激烈競爭，同時，打破利潤壟斷的市場局面。此外，它們還可以幫助中小企業(yè)傳播巨大的商業(yè)風(fēng)險。因此，中小企業(yè)越來越接近“股份制企業(yè)”，其財務(wù)管理模式正在向兼并、收購、重組、投融資模式轉(zhuǎn)變。

（二）對接市場緊密化

從總的來講，以往中小型企業(yè)處在自我發(fā)展的態(tài)勢之中，且還具有封閉性。目前，國內(nèi)市場化進(jìn)程的推進(jìn)使企業(yè)的開放更加強(qiáng)大，財務(wù)管理的透明度得到加強(qiáng)。具體可以從以下幾點(diǎn)分析：一是，一批中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)已開始實(shí)現(xiàn)海外業(yè)務(wù)，國內(nèi)中小企業(yè)上市速度加快。二是，除了一些上市公司實(shí)施股權(quán)融資外，國內(nèi)中小企業(yè)還開展直接債務(wù)融資，即使沒有上市，也發(fā)行公司相關(guān)和融資證券，這是由于資本市場中的中小型企業(yè)的信息透明度得以改善，中小企業(yè)的財務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易、市場競爭、債務(wù)融資、信息管理等活動都受到資本市場的影響，因此中小企業(yè)財務(wù)管理需要緊密配合市場。

（三）利益掌控全局化

一般來說，中小企業(yè)處于自我發(fā)展的狀態(tài)，也處于封閉狀態(tài)。目前，國內(nèi)市場化進(jìn)程使企業(yè)對外開放更加有力。財務(wù)管理的透明度得到加強(qiáng)。具體可以從以下幾點(diǎn)分析：一是，一些中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)已經(jīng)開始開展海外業(yè)務(wù)，國內(nèi)中小企業(yè)加快了上市步伐。其次，國內(nèi)中小企業(yè)除了部分上市公司進(jìn)行股權(quán)融資外，即使沒有上市，也進(jìn)行直接債務(wù)融資。也發(fā)行公司相關(guān)和融資證券，這是由于資本市場中的中小型企業(yè)的信息透明度得以改善，中小企業(yè)的財務(wù)管理，關(guān)聯(lián)交易，市場競爭，債務(wù)融資，信息管理等活動受資本市場的影響，中小企業(yè)的財務(wù)管理需要與市場密切配合[1]。

二、我國中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）中小型企業(yè)資金融通難，融資渠道窄

目前，中國中小企業(yè)融資渠道可分為兩類：一是債務(wù)融資。由于綜合實(shí)力有限，中小企業(yè)難以獲得銀行貸款。為了能夠在市場競爭中迅速發(fā)展，企業(yè)家必須轉(zhuǎn)向私人貸款。私人貸款的程序比銀行貸款的繁瑣程序要少。雖然利息費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行借款，而且私人貸款不受國家法律保護(hù)，安全性低，風(fēng)險高，但為了保持企業(yè)的發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)別無選擇。二是股權(quán)融資。主要基于風(fēng)險投資，公司會發(fā)行證券，或者企業(yè)家出售自己的公司所有權(quán)，通過權(quán)益尋求注資。這種方式對于民營企業(yè)實(shí)力不足、信用度低的企業(yè)來說是非常高的。

（二）政府對中小型企業(yè)相關(guān)政策安排存在不足

首先，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，我國政府出臺了一系列政策，如融資、稅收優(yōu)惠和土地使用特許。然而，這些政策大多是大型企業(yè)。導(dǎo)致對大多數(shù)中小企業(yè)的支持和支持不足。其二，政府和有關(guān)部門對中小企業(yè)的補(bǔ)貼不足，無法滿足中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。其三，缺乏全面、系統(tǒng)、科學(xué)、合理的中小企業(yè)發(fā)展政策法規(guī)，制度不完善。上述問題使得中小企業(yè)在市場競爭中處于劣勢。

（三）財務(wù)管理人才培養(yǎng)和團(tuán)隊建設(shè)存在困難

1. 缺乏財務(wù)管理人才

目前，大多數(shù)中小企業(yè)在財務(wù)管理會計方面缺乏健全有效的管理體系和會計制度，缺乏財務(wù)管理人才，缺乏優(yōu)秀的人才引進(jìn)制度和機(jī)制，財務(wù)人員能力不足，尚未建立會計繼續(xù)教育和計算機(jī)化人才培養(yǎng)。培訓(xùn)機(jī)制。由于缺乏長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)的人力資源有滯后和局限?，F(xiàn)有人員缺乏工程技術(shù)、企業(yè)管理理論等相關(guān)領(lǐng)域的知識，缺乏財務(wù)管理和財務(wù)投入的知識和經(jīng)驗(yàn)。結(jié)果，企業(yè)的經(jīng)營能力和綜合技術(shù)水平不能滿足市場需求，不能幫助企業(yè)對市場做出正確的預(yù)測，企業(yè)整體實(shí)力下降。更為嚴(yán)重的是，一些中小企業(yè)是“家族”的管理者，而大多數(shù)風(fēng)險投資隊伍的建設(shè)都是“親人”，導(dǎo)致市場判斷是有偏見的。風(fēng)險投資戰(zhàn)略的質(zhì)量不夠高。

2.財務(wù)人員整體素質(zhì)較低

中小企業(yè)會計人員的綜合素質(zhì)水平不高，對一些基本會計理論、會計處理、會計計量方法、資產(chǎn)評估方法的理解不夠全面、準(zhǔn)確。直接導(dǎo)致實(shí)際工作應(yīng)用的偏差或不足，難以做出公正的判斷和科學(xué)評估。目前的公司財務(wù)狀況。還有一些會計師職業(yè)素質(zhì)低，道德標(biāo)準(zhǔn)低，商業(yè)秘密的任意披露和交易，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會利益。此外，缺乏健全的激勵約束機(jī)制對大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)人員來說，會計人員的日常工作不嚴(yán)格，財務(wù)管理和會計工作不及時，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[2]。

三、對我國中小型企業(yè)財務(wù)管理存在問題的解決對策

（一）建立良好金融環(huán)境，拓寬間接融資渠道

1. 建立良好的銀企關(guān)系

要解決中小企業(yè)融資問題，首先必須解決銀行貸款問題。一方面，中小企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮自身在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的優(yōu)勢，投資于熟悉的行業(yè)或與自身產(chǎn)品相關(guān)的領(lǐng)域，以保持一定的核心競爭力。當(dāng)公司發(fā)展到一定的實(shí)力時，就要注意協(xié)調(diào)與銀行的關(guān)系。促進(jìn)公司與銀行之間平等互利的合作信念。使銀行相信，中小企業(yè)貸款是安全的，有投資回報。另一方面，銀行應(yīng)全面了解和分析民營企業(yè)的發(fā)展，建立與中小企業(yè)相互信任與合作的橋梁平臺。資金可以通過第三方金融中介機(jī)構(gòu)借款。第二，給予中小企業(yè)金融支持和信貸支持，支持民營企業(yè)的發(fā)展。

2.借鑒國外先進(jìn)融資模式

美國的融資模式是直接融資模式，主要是間接融資模式。高度發(fā)達(dá)的證券市場為中小企業(yè)提供了良好的直接融資平臺。日本的融資模式是在國家政策體系的全面監(jiān)督和支持下完成的，逐步形成了直接融資、間接融資、信用補(bǔ)充等多重作用的融資模式，這種融資模式風(fēng)險相對較低，即使市場波動。健全的融資模式也可以促進(jìn)中小企業(yè)的平穩(wěn)過渡。中小企業(yè)融資方式的選擇與我國的歷史文化背景、市場經(jīng)濟(jì)體制和財務(wù)管理體制密切相關(guān)。本文認(rèn)為，鑒于我國復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)采用的融資模式主要包括近期過渡性融資模式和未來目標(biāo)融資模式。

（1）近期過渡融資模式

中小企業(yè)融資模式可以以銀行融資為主。主要措施有：模仿美國中小企業(yè)設(shè)立的企業(yè)發(fā)展中心，結(jié)合我國中小企業(yè)的資金管理特點(diǎn)，建立一個全面、科學(xué)、適宜的發(fā)展結(jié)構(gòu)。提供財務(wù)分析、資本市場融資、財務(wù)援助、人才培訓(xùn)等服務(wù)于中小企業(yè)，改善中小企業(yè)之間的信息交流，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)金融發(fā)展。

（2）未來目標(biāo)模式

隨著國際環(huán)境的穩(wěn)定和國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和成熟，我們可以借鑒歐洲和美國等發(fā)達(dá)國家的直接融資模式。中小企業(yè)以目標(biāo)模式為基礎(chǔ)的“四個現(xiàn)代化”（經(jīng)濟(jì)市場化、銀行商業(yè)化、企業(yè)法人化、利率市場化）是在競爭日益激烈的外部環(huán)境基礎(chǔ)上進(jìn)行的，所以中國的SM中小企業(yè)融資將不是單一的融資模式，而是朝著多元化融資模式發(fā)展，大大增加了中小企業(yè)的業(yè)務(wù)量。融資和證券融資機(jī)會。因此，在中小企業(yè)的實(shí)際融資過程中，可以采取股權(quán)融資、債券融資、信托融資、債券發(fā)行等多種多樣化的融資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)。同時，考慮到資金運(yùn)用的靈活性、風(fēng)險、限制和期限，可以科學(xué)地整合銀行貸款、民間借貸、經(jīng)營性融資、商業(yè)信用等融資方式，合理利用各種融資方式、企業(yè)發(fā)展的不同階段、不同的發(fā)展項(xiàng)目和不同的資本運(yùn)營周期，并相互補(bǔ)充，以減少融資過程中的不足[3]。

（二）政府應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的財政補(bǔ)貼和政策支持

1.加強(qiáng)宏觀把控

政府應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)融資，資金融資等方面的監(jiān)管。政府應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的監(jiān)督管理，重點(diǎn)監(jiān)查高風(fēng)險的民間貸款。政府、工商管理，審計等有關(guān)部門應(yīng)充分了解中小企業(yè)財務(wù)管理體制，與銀行、第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，完善中小企業(yè)金融服務(wù)。為中小企業(yè)提供信用信息服務(wù)。

2.完善政策規(guī)定

政府應(yīng)出臺相關(guān)政策，進(jìn)一步擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道。政府應(yīng)進(jìn)一步整合中小企業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置。為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造一個健康、公平的發(fā)展環(huán)境。公布開放政策，架起銀企合作的橋梁，鼓勵銀行與民營企業(yè)合作，加快資金融通速度，形成企業(yè)資本運(yùn)營的良性循環(huán)，邁向新的業(yè)務(wù)發(fā)展水平。有關(guān)部門要認(rèn)真評估民營企業(yè)的股權(quán)融資和債務(wù)融資。在合理合法的條件下放寬中小企業(yè)的政策，促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

3.提供資金支持

政府有關(guān)部門要著力支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)整合，充分發(fā)揮金融資金的引導(dǎo)作用，促進(jìn)社會資金支持中小企業(yè)發(fā)展。地方政府還應(yīng)加大對中小企業(yè)的扶持力度，根據(jù)當(dāng)前國內(nèi)外市場和金融環(huán)境，實(shí)施和完善稅收優(yōu)惠政策，適當(dāng)降低中小企業(yè)稅收，進(jìn)一步減輕中小企業(yè)的社會負(fù)擔(dān)。并全面整頓中小企業(yè)的各種非正規(guī)行政和中介支付成本，凈化中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。

四、結(jié)論

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，外部金融環(huán)境和內(nèi)部政策條件對我國中小企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)管理能力提出了新的更高的要求。我國中小企業(yè)只有不斷提高財務(wù)管理能力和企業(yè)管理水平，建立良好金融環(huán)境，拓寬間接融資渠道，政府應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)的財政補(bǔ)貼和政策支持才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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[3]易嘉宏.中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J]. 會計改革與創(chuàng).2017（10） .

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