加強(qiáng)圖書出版社內(nèi)部控制的意義及要點(diǎn)

劉向武

摘 ? 要：圖書出版社是發(fā)展、繁榮社會(huì)主義文化事業(yè)的重要推動(dòng)者。絕大多數(shù)已經(jīng)轉(zhuǎn)企的圖書出版社在活躍的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，同樣不能缺少內(nèi)部控制的管理。只有發(fā)揮內(nèi)部控制的最大作用，才能保證圖書出版社實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文分析了已經(jīng)轉(zhuǎn)企的圖書出版社內(nèi)部控制的意義，并探究了加強(qiáng)圖書出版社內(nèi)部控制的要點(diǎn)，以期促進(jìn)其更穩(wěn)健地運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：圖書出版社 ?內(nèi)部控制 ?意義 ?要點(diǎn)

中圖分類號(hào)：F230 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-098X（2019）11（b）-0252-02

1 ?加強(qiáng)圖書出版社內(nèi)部控制的意義

企業(yè)作為一個(gè)整體，在管理與發(fā)展的過程中需要各部門以及每個(gè)員工各司其職、各盡其責(zé)，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)共同發(fā)力，這樣才能有效地促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)水平的提高。企業(yè)內(nèi)部控制是融合在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中的，小到企業(yè)每個(gè)成員的報(bào)銷制度，大到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、決策等。隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的提高以及科技的日新月異，毋庸置疑，圖書出版社已經(jīng)感受到了技術(shù)轉(zhuǎn)型、市場(chǎng)前景等來自很多方面的挑戰(zhàn)與擔(dān)憂.目前也正是圖書出版社轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵期，所以在市場(chǎng)競爭中會(huì)遭遇各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。如果圖書出版社能夠?qū)崿F(xiàn)高效的內(nèi)部控制管理，將運(yùn)行成本降到最低，并保證出版物的質(zhì)量，讓內(nèi)部人員發(fā)揮最大的價(jià)值與作用，那么其運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效規(guī)避，發(fā)展、壯大的過程中就會(huì)更加順利。因此，內(nèi)部控制是出版社管理中行之有效的方式。

2 ?加強(qiáng)圖書出版社內(nèi)部控制的要點(diǎn)

2.1 提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

目前，很多圖書出版社將過多的精力放在經(jīng)營以及年終效益方面，常常忽視了內(nèi)部控制管理，在出版社運(yùn)行的過程中，難免會(huì)出現(xiàn)決策的失誤或者預(yù)算的不合理等現(xiàn)象。雖然有部分圖書出版社建立了相關(guān)的內(nèi)部控制體系，但是在執(zhí)行上落實(shí)不到位，經(jīng)常流于形式，難以發(fā)揮內(nèi)部控制的最大作用。因此，圖書出版社應(yīng)該提高對(duì)內(nèi)部控制管理的重視程度。首先，管理者應(yīng)以大局、重點(diǎn)矛盾、主要任務(wù)等為著眼點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)，通過檢查內(nèi)部控制的效果來為出版社號(hào)脈。其次，讓每個(gè)員工明確崗位職責(zé)、規(guī)章制度、工作流程，并不斷加強(qiáng)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)水平。再次，以社會(huì)主義核心價(jià)值觀為指導(dǎo)，大力挖掘、總結(jié)出版社自身的企業(yè)文化，讓每個(gè)員工從內(nèi)心認(rèn)同、受到感染，進(jìn)而使出版社內(nèi)形成愛崗敬業(yè)、拼搏進(jìn)取的良好氛圍。

2.2 制定完善的內(nèi)部控制體制機(jī)制

體制機(jī)制是保證政策落實(shí)的基礎(chǔ)，圖書出版社要實(shí)現(xiàn)長效的內(nèi)部控制管理就需要有完善的管理機(jī)制作為保證，讓工作人員有據(jù)可依，有章可循。

圖書出版社應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略、出版定位為指導(dǎo)思想，把內(nèi)部控制體制機(jī)制看作一個(gè)運(yùn)行的整體，將財(cái)務(wù)、編輯業(yè)務(wù)、發(fā)行業(yè)務(wù)、印制業(yè)務(wù)、項(xiàng)目運(yùn)作、資產(chǎn)運(yùn)作、人力資源等方面的管理視為整體的各個(gè)部分，而每個(gè)部分運(yùn)轉(zhuǎn)的的好壞、相互銜接是否順暢，直接決定了整體的運(yùn)轉(zhuǎn)是否健康，因此需要有效把控好整體與局部的關(guān)系。針對(duì)整體中各個(gè)部分的管理，應(yīng)制定、完善明確的崗位職責(zé)、獎(jiǎng)懲制度、工作目標(biāo)、工作流程，并讓每個(gè)部門的員工清晰地掌握、有效地執(zhí)行。

制定、完善內(nèi)部控制體制機(jī)制的過程中，有三個(gè)方面需要我們提高重視。首先，信息交流通暢與及時(shí)，就會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，信息交流遇阻或不及時(shí)，則可能產(chǎn)生重大損失。圖書出版社應(yīng)該加強(qiáng)各部門之間的溝通與聯(lián)系，保證信息的暢通，讓業(yè)務(wù)對(duì)接工作更加緊密?？梢远ㄆ诮M織開展總編室、編輯部、發(fā)行部、印刷制作部、財(cái)務(wù)部等部門信息交流會(huì)，或者為各部門的領(lǐng)導(dǎo)和社領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間搭建一個(gè)信息交流群。通過信息交流，各個(gè)部門將工作計(jì)劃、舉措、進(jìn)度、困難、需要其他部門或者社領(lǐng)導(dǎo)配合之處等信息相互共享，這樣才能為決策、方案的及時(shí)出臺(tái)提供基礎(chǔ)。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算管理要精細(xì)化、全面化，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)預(yù)算中粗放的形式，確保企業(yè)資金的使用效率，防止資金浪費(fèi)、引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 完善監(jiān)督體系

有效的監(jiān)督體系是圖書出版社運(yùn)行中無形的修理工具，可以幫助管理者避免秩序混亂、修復(fù)運(yùn)行不暢之處，促進(jìn)其良好地發(fā)展。出版社的監(jiān)督體系涉及范圍、對(duì)象應(yīng)該全覆蓋、全體都有：既包括對(duì)內(nèi)部控制的體制機(jī)制這個(gè)整體的監(jiān)督，又包括對(duì)整體中的各個(gè)部分的監(jiān)督，同時(shí)還應(yīng)包括對(duì)管理者、各個(gè)崗位的員工在崗位職責(zé)、工作目標(biāo)、工作任務(wù)等完成情況的監(jiān)督。

圖書出版社在監(jiān)督方面應(yīng)該充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算以及收支等各方面的財(cái)務(wù)情況實(shí)時(shí)地審查與監(jiān)督，一旦在審核的過程中發(fā)現(xiàn)問題，要盡快上報(bào)，并及時(shí)研究出最佳的解決方案，防止企業(yè)損失擴(kuò)大化。此外，還需注重事前以及事中的風(fēng)險(xiǎn)防控與管理，這樣才能夠保證圖書出版社在制定決策以及執(zhí)行預(yù)算時(shí)，不會(huì)出現(xiàn)太大的失誤。在編輯部付作者稿費(fèi)、發(fā)行部與客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬回款、印刷制作部付印刷費(fèi)等重要經(jīng)營過程中，應(yīng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦人與財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)單據(jù)吻合，這樣可有效避免付款、回款過程中的失誤與偏差。

2.4 加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

競爭的本質(zhì)是人才的競爭。擁有人才意味著擁有創(chuàng)新、穩(wěn)健與快速發(fā)展的更強(qiáng)動(dòng)力。參與企業(yè)內(nèi)部控制的管理者和員工的綜合素質(zhì)、專業(yè)技能的高低往往會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制效率的高低。圖書出版社內(nèi)部控制管理需要專業(yè)型以及創(chuàng)新型的人才實(shí)施，因此，人才隊(duì)伍的建設(shè)非常關(guān)鍵。首先，圖書出版社應(yīng)該積極組織開展內(nèi)部控制的專題學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高管理者、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、行政等全體人員的專業(yè)素質(zhì)與工作效率。鼓勵(lì)學(xué)習(xí)其他行業(yè)先進(jìn)的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)、模式等，并結(jié)合出版社自身的發(fā)展情況制定適合的管理方案。其次，積極轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，讓圖書出版社吸引人才、呼喚人才的激勵(lì)機(jī)制能夠與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)。雖然大多數(shù)圖書出版社已經(jīng)轉(zhuǎn)企，但同樣存在干得好、貢獻(xiàn)大反而回報(bào)少的不公平待遇，長時(shí)間下去會(huì)使人才出現(xiàn)思想上的不平衡，并弱化工作中的創(chuàng)新動(dòng)力和干事的積極性，這對(duì)出版社的長遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利因素。所以，應(yīng)重點(diǎn)圍繞激勵(lì)機(jī)制的不斷改革、完善，對(duì)優(yōu)秀人才突出的創(chuàng)新想法、實(shí)施過程等給予政策傾斜、扶持，對(duì)他們的工作業(yè)績、優(yōu)秀成果給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神鼓勵(lì)，從而為大量的優(yōu)秀人才脫穎而出創(chuàng)造良好的內(nèi)生環(huán)境。

3 ?結(jié)語

圖書是滿足人們精神文化需求的特殊商品，而作為生產(chǎn)者，圖書出版社既會(huì)受到以社會(huì)效益為主的考核，也有經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，其面臨的經(jīng)營壓力較大。因此圖書出版社必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。首先，圖書出版社要明確內(nèi)部控制的意義，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視，結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展制定并不斷完善適合的內(nèi)部控制體制機(jī)制。同時(shí)圖書出版社還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避企業(yè)在運(yùn)行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，圖書出版社需重視人才隊(duì)伍的建設(shè)，為發(fā)展注入活力，從而創(chuàng)造更多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展、繁榮我國的社會(huì)主義文化事業(yè)。

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