中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革之我見

羅瑜

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開放程度不斷提升，中小企業(yè)已經(jīng)成為影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，在提高國民生產(chǎn)總值的過程中發(fā)揮了不可替代的作用。但是從中小企業(yè)在蓬勃發(fā)展的過程中也面臨著諸多的財(cái)務(wù)困境。中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)困境已經(jīng)成為限制中小企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模的重大對(duì)砸，也不利于中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中保持較強(qiáng)的競(jìng)爭力。因此，對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革問題的研究具有重要的理論意義與實(shí)踐意義。本文首先介紹了提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，其次介紹了我國中小企業(yè)在發(fā)展中所面臨的財(cái)務(wù)困境，最后介紹了加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，最后對(duì)全文進(jìn)行歸納總結(jié)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;變革

一、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

隨著改革開放力度的不斷加大，中小企業(yè)已經(jīng)得到了持續(xù)、健康、快速的發(fā)展。中小企業(yè)創(chuàng)造的產(chǎn)值在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比例不斷提升，中小企業(yè)解決了城鎮(zhèn)就業(yè)難的問題，也為農(nóng)民工提供了諸多的就業(yè)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)也已經(jīng)成為高校畢業(yè)生就業(yè)的重要場(chǎng)所，中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中所表現(xiàn)出來的活躍度也不斷提升。因此，中小企業(yè)近年來得到了迅速的發(fā)展，已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的主力軍。國內(nèi)很多知識(shí)產(chǎn)權(quán)都是有中小企業(yè)申報(bào)的。中小企業(yè)發(fā)展至今已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，也已經(jīng)成為帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新的增長點(diǎn)，中小企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)不斷加大，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長過程中扮演了重要角色。因此，對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的研究，不僅有利于中小企業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)于保障我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展都具有至關(guān)重要的作用。

二、我國中小企業(yè)在發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)困境

（一）中小企業(yè)難以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化

中小企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也相對(duì)較低，產(chǎn)品附加值也相對(duì)較低，產(chǎn)品的盈利能力也相對(duì)較差。因此，對(duì)于中小企業(yè)來說，外部環(huán)境的變化必然會(huì)對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成一定的影響。自經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，原材料漲價(jià)、人民幣貶值、出口退稅取消、勞動(dòng)力成本上升、次貸危機(jī)等都會(huì)中小企業(yè)的發(fā)展造成了重大影響，生存環(huán)境的不斷惡化，必然會(huì)對(duì)中小企業(yè)的盈利造成一定的影響，也必然會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

（二）中小企業(yè)融資難問題遲遲不能解決

由于中小企業(yè)信用等級(jí)相對(duì)較低，在向銀行貸款時(shí)必然會(huì)遇到諸多的障礙。由于中小企業(yè)生存周期短、生存規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、競(jìng)爭力相對(duì)較弱，因此中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力也相對(duì)較差。和大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在人才、技術(shù)、管理上都存在諸多的烈士，公司治理能力和治理體系都不完善，在人力資源的運(yùn)營商也存在諸多不到位的地方。中小企業(yè)在向銀行貸款時(shí)基本上很難獲得相應(yīng)的貸款。由于中小企業(yè)存在公司掌握和個(gè)人資金上的交叉，對(duì)于資金上的使用也存在較多的隨意性，因此對(duì)于中小企業(yè)的資金流向也很難進(jìn)行控制。由于當(dāng)前我國并不存在完善的信用評(píng)價(jià)體系，沒有全面客觀的中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，這就導(dǎo)致中小企業(yè)信用狀況很難被合理的評(píng)估。商業(yè)銀行對(duì)于中小企業(yè)信息的獲取上也存在較多的難度，銀行不能對(duì)中小企業(yè)的基本狀況作出正確客觀的評(píng)價(jià)，導(dǎo)致商業(yè)銀行很難向中小企業(yè)及時(shí)的發(fā)放貸款。

（三）中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)控制力差，監(jiān)督力度不夠

受制于傳統(tǒng)經(jīng)營模式的制約，中小企業(yè)存在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度一致的現(xiàn)象，企業(yè)的經(jīng)營者多數(shù)都是企業(yè)的所有者。企業(yè)管理權(quán)利相對(duì)極致，這種經(jīng)營模式必然會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理績效。由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念相對(duì)落后，不能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)運(yùn)營的影響。對(duì)于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)投資方法了解也相對(duì)極少，因此中小企業(yè)中多數(shù)存在資金使用率不高的情況。由于對(duì)于資金管理不嚴(yán)格，造成企業(yè)中閑置資金過多，必然會(huì)造成資本的浪費(fèi)。另外，中小企業(yè)還存在應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢的問題。這樣就增加了中小企業(yè)發(fā)生呆帳壞帳的機(jī)率。對(duì)于中小企業(yè)存貨監(jiān)管不到位，必然會(huì)影響中小企業(yè)的資金運(yùn)營效率。中小企業(yè)還存在資產(chǎn)流失和資金浪費(fèi)嚴(yán)重的問題。中小企業(yè)對(duì)于定期盤存實(shí)施的監(jiān)管也不到位，產(chǎn)品的保管力度也相對(duì)較低，在運(yùn)營過程中存在資產(chǎn)丟失的情況。這嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的資金使用效率，降低了中小企業(yè)的盈利能力。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）營造良好的籌資環(huán)境

國家應(yīng)該加強(qiáng)中小企業(yè)融資的配套政策出臺(tái)，加大對(duì)于中小企業(yè)融資問題的政策引導(dǎo)和政策扶持力度。有效的扶持和引導(dǎo)必然會(huì)提升政府對(duì)于財(cái)政收入的杠桿作用，還能加大對(duì)于商業(yè)資金的引入，確保中小企業(yè)能健康的發(fā)展。由于中小企業(yè)融資過程中缺少資金支持，政府可以嘗試采用風(fēng)險(xiǎn)投資基金、擔(dān)保金、特定用途基金的粗齒，對(duì)于上述資金采用封閉式管理，確保能夠做到?？顚Ｓ?，能夠?yàn)橛讶谫Y困難的企業(yè)解決好融資問題。

（二）加大金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)

國家應(yīng)該設(shè)立能夠?qū)ｉT為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)，這種政策金融機(jī)構(gòu)主要為中小型企業(yè)服務(wù)，能夠做到用專門人員從事專業(yè)的事情，保證中小企業(yè)能夠通過專門機(jī)構(gòu)盡快的獲得資金扶持，政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該具有較強(qiáng)的資金融資能力，還應(yīng)該具有廣闊的融資渠道。企業(yè)在有償使用資金的時(shí)候，還應(yīng)該做到專門款項(xiàng)用于專門的事情。這樣就能夠保證對(duì)于中小企業(yè)資金使用問題的監(jiān)督和管理。

為了方便中小企業(yè)進(jìn)行融資，政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該嘗試建立適合中小企業(yè)的手信體制和授信程序，還應(yīng)該不斷完善中小企業(yè)融資的程序，減少中小企業(yè)在金融貸款過程中的復(fù)雜環(huán)節(jié)，但是應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)于中小企業(yè)自身運(yùn)營能力以及資產(chǎn)狀況的檢查力度，只有在對(duì)中小企業(yè)的基本情況調(diào)查清楚后，才能夠進(jìn)行貸款的發(fā)放工作。對(duì)于市場(chǎng)效益高、市場(chǎng)信譽(yù)好的中小企業(yè)在進(jìn)行貸款時(shí)應(yīng)該適當(dāng)放松貸款條件，只有這樣才能確保中小企業(yè)融資貸款的有效性和安全性。

（三）進(jìn)一步提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

中小企業(yè)應(yīng)該不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理能力和財(cái)務(wù)管理水平，在企業(yè)中應(yīng)該嘗試推行新的財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的控制。嘗試建立完整的存貨核算和應(yīng)收帳款核算體系，進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部的債權(quán)債務(wù)滾系，只有這樣才能進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收帳款的管理和判斷工作，減少企業(yè)中壞賬發(fā)生的可能性，提升企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收帳款的管理工作，加強(qiáng)對(duì)于賒欠賬款客戶的信用評(píng)價(jià)管理工作，加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收帳款管理工作。對(duì)于發(fā)生的壞賬和呆帳，在取得確鑿的證據(jù)后，應(yīng)該進(jìn)行進(jìn)一步的妥善處理。

中小企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步建立健全財(cái)會(huì)管理體系，財(cái)務(wù)工作主要是針對(duì)財(cái)務(wù)為中心的資產(chǎn)的管理工作，進(jìn)一步提升資金的使用效率，決定資金運(yùn)用的最佳方式。對(duì)于短期資金和長期資金應(yīng)該進(jìn)行科學(xué)的配比。留足一定數(shù)量的固定資產(chǎn)，幫助企業(yè)能夠在遇到困境時(shí)能應(yīng)付資金周轉(zhuǎn)困難發(fā)生的可能性。中小企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各種手段，加大對(duì)于企業(yè)軟件和技術(shù)方面的投入，盡快采用信息化辦公，提升財(cái)務(wù)管理能力和財(cái)務(wù)管理的效率。財(cái)務(wù)管理工作信息化是未來財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展趨勢(shì)，也是信息化發(fā)展的必經(jīng)之路。在財(cái)務(wù)管理工作過程中應(yīng)該堅(jiān)持從宏觀到微觀，從財(cái)務(wù)到業(yè)務(wù)的管理的模式，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。對(duì)于信息化活動(dòng)進(jìn)行不斷的升級(jí)。

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