融資性擔保公司財務管理存在的問題及治理對策

□楊巧玲

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善，融資性擔保公司發(fā)展迅速，資產(chǎn)規(guī)模和擔保實力不斷增加，對于資金融通效率的提高有著重要作用，有效緩解了中小企業(yè)資金供應不足、融資難、融資貴的問題，對促進企業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展，實現(xiàn)社會經(jīng)濟效益有著積極意義。由于融資性擔保行業(yè)是一個高風險的產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展過程中面臨巨大的挑戰(zhàn)，因此對財務管理提出了更高的要求。加強財務管理，健全財務管理體系，是提高公司抗風險能力，保障融資性擔保公司快速發(fā)展的重要舉措。

一、融資性擔保公司財務管理存在的問題

（一）缺乏專業(yè)的財務管理人才和財務管理意識

當前，我國的融資性擔保公司規(guī)模日益擴大，專業(yè)的擔保人員較為匱乏，無法滿足行業(yè)發(fā)展的需要，不可避免地給公司的擔保業(yè)務帶來人為風險。融資性擔保行業(yè)的高杠桿經(jīng)營需要高素質(zhì)復合型的財務管理人才，需要對擔保公司的潛在金融風險及經(jīng)營風險具有預見性，避免出現(xiàn)較大財務風險。融資性擔保公司自身財務人員素質(zhì)不高，業(yè)務操作不規(guī)范，不能合理地對抵押物價值和企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行評估，致使經(jīng)營活動的財務信息失真，決策錯誤，使公司面臨較大的財務風險和經(jīng)營風險。財務風險意識缺乏，沒有意識到財務風險的重要性，風險控制流于形式，忽略了從源頭上控制經(jīng)營風險。

（二）不重視擔保企業(yè)的嚴格審核

在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，有些企業(yè)經(jīng)營不良，資金缺乏，為了取得融資性擔保公司的信任，提供虛假擔保材料，編造會計數(shù)據(jù)，粉飾財務報表，導致?lián)９驹谔摷俸湾e誤信息的誤導下作出錯誤決策，給融資性擔保公司帶來潛在的財務風險及經(jīng)營風險。在評審時，對擔保企業(yè)提供的財務資料和會計信息數(shù)據(jù)審查不嚴，對其財務報表真實性審核不全面，沒有深入實地調(diào)查客戶的真實經(jīng)營狀況，忽略了對擔保企業(yè)經(jīng)營情況的審計質(zhì)量，為企業(yè)提供融資與擔保時，沒有對企業(yè)資料進行核實，為公司的經(jīng)營埋下了風險隱患。

（三）缺乏有效的財務監(jiān)管機制

完善的財務監(jiān)管機制，可以規(guī)范公司的財務管理活動。融資性擔保行業(yè)是新興產(chǎn)業(yè)，存在著行業(yè)管理制度落后于實踐的狀況，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，財務監(jiān)督體系不健全，一些管理制度相互關系性不強，沒有建立起需要細化的專項管理制度，已經(jīng)建立的管理制度存在需要改進和完善的地方，對各項制度缺乏指導性。沒有建立起有效的財務監(jiān)管機制，不相容職務尚未分離，崗位分工不清，嚴格的授權(quán)批準制度沒有建立，超越審批權(quán)限的審批情形時有發(fā)生，沒有建立擔保業(yè)務責任追究制度，尚未對對重大決策失誤和個人的責任進行追究。沒有建立起有效的財務監(jiān)管機制，很難做到對其營運過程的監(jiān)控和風險的預期，使融資性擔保公司面臨很大的財務風險。

（四）內(nèi)部財務管理缺失

擔保業(yè)是高杠桿、高風險的行業(yè)，需要有全面風險理念和完善的內(nèi)部管理制度。大多數(shù)融資性擔保公司沒有健全的財務監(jiān)管體系，沒有系統(tǒng)性地建立內(nèi)部管理制度，機構(gòu)內(nèi)部管理落后，沒有完善的管理觀念和管理制度，融資性擔保公司內(nèi)部財務監(jiān)管力度不足，程序運作不規(guī)范，風險識別和控制力達不到要求，存在非法經(jīng)營和超經(jīng)營許可范圍的高利潤、高風險經(jīng)營。在利益的驅(qū)使下，忽視了健全的管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要作用，為了獲取更大的利益而輕視財務管理，沒有得到許可進行資金的借貸和投資，導致融資性擔保公司資金鏈非常脆弱，造成很大的財務風險問題，為公司埋下了風險隱患。

二、提高融資性擔保公司財務管理的管理水平的對策

（一）培養(yǎng)綜合素質(zhì)高的財務管理人才

融資性擔保公司要對財務管理人員進行金融、審計、法律業(yè)務等知識的培訓，提高財務管理整體水平和綜合工作能力，培養(yǎng)具有擔保專業(yè)知識和信貸管理知識的綜合素質(zhì)的復合型財務管理人才，建立不同層次的業(yè)務培訓需求，定期進行相關業(yè)務知識的培訓考核，實現(xiàn)優(yōu)勝略汰的競爭機制。招聘有相關行業(yè)資格認證書的人員從事融資工作，建立業(yè)務能力強的財務管理團隊，提高融資性擔保公司的風險控制能力，科學地提高財務管理質(zhì)量。

（二）加強資產(chǎn)管理，降低資金風險

要加強對公司自有資產(chǎn)和擔保物品的管理，要做好公司營運資金的管理工作，提高資金使用效率，確保資金的安全性、流動性、收益性。要做好投資預算決策，合理配置有限的資金，做到資產(chǎn)規(guī)模與業(yè)務規(guī)模保持一致，做好對擔保物的管理，定期檢查，詳細記錄檢查結(jié)果，形成書面報告。

（三）建立內(nèi)部控制體系

建立健全的內(nèi)部控制體系是確保融資性擔保公司順利發(fā)展的前提。融資性擔保公司要嚴格制定內(nèi)部控制制度，加強對擔保業(yè)務的會計控制和業(yè)務受理控制，嚴格控制擔保行為。通過公司文化的構(gòu)建，推動公司財務管理，進而加強公司內(nèi)部控制的力度。融資性擔保公司的規(guī)章制度要符合國家的相關規(guī)定，要建立科學的財務管理制度，讓財務管理更加規(guī)范，及時進行制度的調(diào)整，明確劃分管理級別，使各個部門的員工了解自身的職能。為了控制風險，要制定制度和實施一系列程序、方法，找出控制機制存在的問題，定期對控制機制進行梳理，調(diào)整、完善財務及內(nèi)部管理制度。內(nèi)部審計是企業(yè)管理的一個核心，要成立高度獨立、權(quán)威的內(nèi)部審計部門，定期開展審計工作，對經(jīng)營過程中的問題進行調(diào)整、完善，保障財務管理制度的有效執(zhí)行。

（四）加強外部監(jiān)督

應借助地方財政監(jiān)管部門和銀行等外部監(jiān)督力量，財政部門對擔保公司進行監(jiān)測，對財務風險和運營情況實施評價，進行風險預警。銀行要監(jiān)管融資性擔保公司資金運用情況，防止融資性擔保公司利用關聯(lián)企業(yè)違規(guī)套取銀行信貸資金。

（五）加強財務管理在風險控制中的作用

融資性擔保公司屬于高杠桿、高風險的行業(yè)，需要加強風險管控。在保前調(diào)查評審時，財務管理人員應加強對客戶資產(chǎn)負債表以及利潤表的全面分析，評估客戶資金流動和償債能力，通過財務數(shù)據(jù)了解和掌握客戶的經(jīng)營和財務狀況，核實企業(yè)財務信息的真實性、合法性、完整性，判斷企業(yè)的盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。財務管理人員要做好保后管理，分析企業(yè)經(jīng)營是否按預定目標發(fā)展，防止?jié)撛谪攧诊L險，避免或減少可能發(fā)生的損失。遵循審慎經(jīng)營的原則，制定財務風險管理的權(quán)限、責任、應急方案和具體措施，保證公司的風險預見能力和風險控制能力。

綜上所述，融資性擔保公司順應時代需求產(chǎn)生并快速發(fā)展，彌補了中小企業(yè)亟待解決的融資問題，為其帶來更有保障的資金，使其快捷拿到資金，促進其向上發(fā)展發(fā)揮著積極的作用。但由于該行業(yè)存在著較大的財務風險，融資性擔保公司財務管理中存在許多問題，面臨較大的困難和挑戰(zhàn)，因此必須完善融資性擔保公司的財務管理制度，做好財務管理工作，科學地提高財務管理質(zhì)量。加強融資性擔保公司財務管理，對于融資性擔保公司持續(xù)、健康、平穩(wěn)發(fā)展，提升融資性擔保公司的市場占有率和核心競爭力有著重要意義。

圖片新聞

1月18日下午，晉城市年度目標責任第七考核組一行8人對晉城市財政局2018年度目標責任制完成情況進行全面考核。

晉城市財政局/供稿