簡(jiǎn)析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施

李皴

【摘要】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)的決策者、經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，在日常管理中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高警惕，有效地防范，創(chuàng)造安全的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施進(jìn)行探討，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制 防范措施

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種不可預(yù)料和無(wú)法控制因素的作用，使企業(yè)實(shí)際收益與目標(biāo)收益發(fā)生背離，從而使企業(yè)蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在籌資決策時(shí)，由于采用負(fù)債籌資產(chǎn)生的資本成本導(dǎo)致的股東收益變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，也稱為負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)或籌資風(fēng)險(xiǎn);廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，它存在于籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、日常資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)及收益分配活動(dòng)中。本文討論的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的必要性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)刻都受到周?chē)h(huán)境因素的影響，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)。特別是在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范。對(duì)于客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與防范，并構(gòu)建起有效的預(yù)警系統(tǒng)，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。由此可見(jiàn)，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范具有一定的必要性，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（1）客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的存在本身就是具有不可預(yù)測(cè)性，很難預(yù)知。因此，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中會(huì)面臨許多不能預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，這種客觀存在性是各種風(fēng)險(xiǎn)都具有的一個(gè)特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有這種不為人的主觀意志左右的客觀存在的特點(diǎn)。作為企業(yè)的管理層要學(xué)會(huì)運(yùn)用現(xiàn)有的信息提前預(yù)測(cè)這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，才能保證企業(yè)的順利發(fā)展。

（2）不確定性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，由于受到的外界環(huán)境因素具有不確定性，因而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的不確定性，隨時(shí)都可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)即使對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了合理化預(yù)測(cè)，但由于財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的影響因素在不斷變化，因而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確預(yù)測(cè)，在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

（3）全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全方位性主要指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的范圍較廣，能夠體現(xiàn)在財(cái)務(wù)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，可以說(shuō)在與財(cái)務(wù)有關(guān)的整個(gè)過(guò)程中都會(huì)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的順利運(yùn)行。

（4）激勵(lì)性。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的客觀性，企業(yè)會(huì)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到控制與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，與此同時(shí)，企業(yè)針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建起的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，對(duì)于提高企業(yè)的應(yīng)變能力具有積極的促進(jìn)作用，在一定程度上能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（5）損益性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必定會(huì)帶來(lái)一定的損失，但是高風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)帶來(lái)高收益。因此，能夠很好的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，可以收獲更多的利益，從而使風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失降到最小化，提高企業(yè)整體的收益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

很多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，他們關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，普遍認(rèn)為管理好企業(yè)的資金就可以防止企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種思想是錯(cuò)誤的，對(duì)于企業(yè)而言甚至是致命的，因?yàn)槠髽I(yè)本身財(cái)力不夠雄厚，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就難以起死回生。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱是造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首要因素之一。

（二）企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)的政策決定企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理模式和方向，對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，期間都可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)而成為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化可能對(duì)企業(yè)的固定資本、投資都產(chǎn)生一定的影響，還會(huì)引起股市、利率以及國(guó)際匯率的變化，這些經(jīng)濟(jì)情況的變動(dòng)，對(duì)于有相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，給其帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，企業(yè)的財(cái)務(wù)情況會(huì)因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)的良好而呈現(xiàn)客觀的經(jīng)濟(jì)收益，而當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，某些企業(yè)則會(huì)出現(xiàn)抵抗金融風(fēng)險(xiǎn)能力不足的態(tài)勢(shì)，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來(lái)巨大的影響。

（三）內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜混亂

首先，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系隨著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的多元化而呈現(xiàn)復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括資金來(lái)源、資金結(jié)構(gòu)、資金用途、收益分配等等眾多的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作越來(lái)越復(fù)雜化了。其次，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂，在企業(yè)資金使用、管理及分配的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)管理者及各個(gè)部門(mén)管理者都存在管理混亂、權(quán)責(zé)不明的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的使用效率以及資金投資的安全性。

（四）企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，會(huì)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但是卻沒(méi)有讓制度切實(shí)有效的落實(shí)到工作實(shí)處，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀態(tài)混亂，特別是型企業(yè)，有的甚至將財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)作一紙空文。在進(jìn)行生產(chǎn)物資的采購(gòu)和公司的銷售回款時(shí)，使用現(xiàn)金作為支付形式，財(cái)務(wù)人員可以對(duì)資金的使用和支取不進(jìn)行詳細(xì)的登記說(shuō)明，只需要有負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字，便可以進(jìn)行資金的支取，給企業(yè)可能造成財(cái)務(wù)的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品出現(xiàn)供過(guò)于求的銷售情況時(shí)，很多企業(yè)采用促銷或者賒銷的形式減少庫(kù)存，造成企業(yè)的應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺少有效的財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)情況和資金使用情況都缺乏必要的科學(xué)管理措施，造成企業(yè)資源的閑置，或者資源的過(guò)度使用資金盲目投入等現(xiàn)象，同樣可能造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施

（一）樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基金時(shí)，要堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕驹瓌t，即在發(fā)生虧損之前，企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)建專項(xiàng)資金來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);其次，企業(yè)要建立企業(yè)資金使用監(jiān)督制度，并對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)管理進(jìn)行不定期的檢查與考核;最后，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要不斷提高企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，并不斷盤(pán)活存量，例如，企業(yè)要及時(shí)處理一些閑置的設(shè)備和固定資產(chǎn)。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是僅僅只與財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)系，它也與企業(yè)整體的組織架構(gòu)以及企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)，所以需要建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，需要重點(diǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件（包括資金、技術(shù)、物資、設(shè)備、經(jīng)營(yíng)管理等）和企業(yè)外部環(huán)境（包括市場(chǎng)條件、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境及金融政策等）進(jìn)行系統(tǒng)深入的調(diào)研，采用科學(xué)的分析方法，形成合理的分析調(diào)研報(bào)告，這對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)資金投資具有重要的意義。然后，需要根據(jù)調(diào)研分析報(bào)告完善企業(yè)的組織架構(gòu)，根據(jù)需要?jiǎng)澐趾酶鱾€(gè)職能崗位，并且切實(shí)落實(shí)各個(gè)職能部門(mén)的關(guān)鍵控制方法。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警系統(tǒng)

首先，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，因此，企業(yè)要有效運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，及時(shí)對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。目前所采用的財(cái)務(wù)識(shí)別方法有現(xiàn)場(chǎng)觀察法、財(cái)務(wù)報(bào)表法兩種。其次，企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在構(gòu)建時(shí)要全面分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)情況與外部環(huán)境的影響因素，并以財(cái)務(wù)指標(biāo)的形式對(duì)其潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析。

（四）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)相關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)人員的聘用要任人唯賢。正所謂疑人勿用用人勿疑，所以為了達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最佳效果，企業(yè)管理者要敢于將企業(yè)財(cái)務(wù)職能權(quán)利下放，以防止出現(xiàn)由于企業(yè)大部分的管理者都身兼財(cái)務(wù)管理的工作而過(guò)多的出現(xiàn)主觀判斷超過(guò)專業(yè)判斷的情況。企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，除了專業(yè)技能培訓(xùn)以外，更應(yīng)該加強(qiáng)他們對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力。

（五）健全監(jiān)督機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范體系

在控制與防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，建立健全監(jiān)督機(jī)制對(duì)于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)效性具有重要意義。針對(duì)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)該積極推動(dòng)制度的完善，即建設(shè)專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，利用專業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查與考核，明確活動(dòng)主體的責(zé)任，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，并針對(duì)性地提出解決方案，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員以及各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)現(xiàn)對(duì)自身行為的約束，以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的內(nèi)部環(huán)境。

五、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，在給企業(yè)帶來(lái)挑戰(zhàn)的同時(shí)，也帶來(lái)了機(jī)遇，因此，企業(yè)在正確看待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析，并制定出科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制與防范。