論施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的資金管理

司美榮

摘要：在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理作為重要的一部分，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重大依據(jù)，對(duì)于降低施工企業(yè)成本以及推動(dòng)施工企業(yè)正常運(yùn)作都會(huì)有很大的影響。文章首先闡述了施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中做好資金管理的必要性，然后對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理中存在的問題進(jìn)行討論，提出了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中資金管理的策略，提高施工企業(yè)整體效益。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;資金管理;監(jiān)督考核機(jī)制

財(cái)務(wù)管理是以資金管理為主，通過資金管理，運(yùn)用價(jià)值形式來實(shí)施管理施工企業(yè)中的資本活動(dòng)。在施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金管理是一項(xiàng)非常重要的工作，施工企業(yè)正常運(yùn)作需要各項(xiàng)資金投資，同時(shí)投資也是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。所以，施工企業(yè)需要科學(xué)使用資金，做好財(cái)務(wù)管理中資金管理工作，以實(shí)現(xiàn)得到更好的發(fā)展。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中做好資金管理的必要性

（一）有益于防范施工企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率

在施工企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，資金管理貫穿于各大環(huán)節(jié)中，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要資金做好后盾。予以資金規(guī)范和合理的管理，有助于控制好資金流向的各個(gè)過程，從而可以查探出是否有人惡意支配資金使用，有效減少企業(yè)部門舞弊資金行為，確保規(guī)范使用資金，進(jìn)而安全使用資金，防止施工企業(yè)因?yàn)橘Y金管理不善而處于發(fā)展困境中。

（二）有助于減少企業(yè)發(fā)生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來的經(jīng)濟(jì)損失

由于施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備工作中存在很多問題，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要分類匯總各類財(cái)務(wù)信息，對(duì)于難以收回的壞賬及時(shí)做準(zhǔn)備。這一操作有益于財(cái)務(wù)信息制度完善與透明化，減少企業(yè)面臨的損失。若企業(yè)財(cái)務(wù)部門并未及時(shí)整理這些財(cái)務(wù)信息，很容易增大了施工企業(yè)面臨的損失，造成監(jiān)督缺位。可見，做好財(cái)務(wù)管理中的資金管理，有助于減少出現(xiàn)壞賬幾率，減少企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）有助于施工企業(yè)做出合理的決策，提高施工企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力

隨著施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，各大施工企業(yè)想要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中脫穎而出，勢(shì)必要做好企業(yè)內(nèi)部資金管理。合理的、科學(xué)的資金管理能夠加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，加強(qiáng)施工企業(yè)的資金統(tǒng)籌規(guī)劃，從整體上提高施工企業(yè)資金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因?yàn)榉课莺凸返仁┕ぞ哂泄こ塘看蟆⑹┕ぶ芷陂L等特征，在購買原材料中通常會(huì)牽涉到一筆很大的資金量。

（四）有利于及時(shí)收回應(yīng)收賬款，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力

應(yīng)收賬款關(guān)系著企業(yè)對(duì)于員工工資與施工是否可以繼續(xù)穩(wěn)定進(jìn)行。很多種因素都會(huì)影響施工企業(yè)的發(fā)展，也正是因?yàn)檫@些因素造成了應(yīng)收賬款的不確定。所以，施工企業(yè)需要有效、完善的資金管理，來避免這類情況的出現(xiàn)。不管是前期訂立施工合同，還是協(xié)商施工中的問題，在各大環(huán)節(jié)中如果出現(xiàn)突發(fā)事件，都需要結(jié)合合同內(nèi)容來進(jìn)行處理，絕對(duì)不能隨意更改合同規(guī)定。雙方都需要保持良好的溝通，任何情況出現(xiàn)都需要及時(shí)解決，避免合作雙方出現(xiàn)沖突。為了確保施工方獲得應(yīng)收賬款，需要構(gòu)建資金管理機(jī)制，保證企業(yè)繼續(xù)穩(wěn)步向前。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理中存在的問題

（一）缺乏深入評(píng)估投標(biāo)項(xiàng)目

在不斷深化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，施工企業(yè)已經(jīng)朝著市場(chǎng)化趨勢(shì)發(fā)展，并且施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，很多施工企業(yè)為了獲取更多的效益，通常在新項(xiàng)目招標(biāo)中惡意壓低施工成本，忽略了項(xiàng)目建設(shè)中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。若工程項(xiàng)目建設(shè)需要投入太多的建設(shè)資金，并且施工周期太長，這就會(huì)造成施工企業(yè)難以收回投入的資金，而這一問題的出現(xiàn)影響著施工企業(yè)高效利用資金。

（二）施工企業(yè)利用資金效率不高

如果施工企業(yè)中有很多個(gè)施工項(xiàng)目，就會(huì)導(dǎo)致在各個(gè)施工項(xiàng)目中流入施工企業(yè)資金。但很多種因素都會(huì)影響著施工項(xiàng)目資金的落實(shí)，如：施工項(xiàng)目自身、施工進(jìn)度等，這些問題都會(huì)出現(xiàn)短缺或者過剩施工資金問題。若施工企業(yè)沒有對(duì)各項(xiàng)目資金合理調(diào)配，就會(huì)影響了施工資金利用率。在具體工作中，很多施工企業(yè)并沒有結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，制定相適應(yīng)的資金使用計(jì)劃，資金使用計(jì)劃與實(shí)際使用情況不符，難以有效管理資金。

（三）施工企業(yè)監(jiān)管資金水平不高

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)施工企業(yè)資金管理水平低，很大原因在于施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員做假賬，模糊了賬目，施工企業(yè)實(shí)際資金流通情況與賬目不相符。當(dāng)前，很多施工企業(yè)并未有效連接施工資金管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理制度，缺乏系統(tǒng)、完善的資金監(jiān)察制度，即便制定了制度也形如虛設(shè)，并未真正發(fā)揮作用。

（四）施工企業(yè)控制資金效率普遍不高

施工企業(yè)使用資金需要嚴(yán)格結(jié)合相關(guān)制度，但在具體工作中，很多施工企業(yè)管理工作者都存在著違規(guī)操作的情況，并未結(jié)合企業(yè)管理控制制度嚴(yán)格使用資金，擅自挪用公款現(xiàn)象司空見慣，而經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員因?yàn)榭覆蛔☆I(lǐng)導(dǎo)施加的壓力，通常都會(huì)無條件聽從領(lǐng)導(dǎo)，大大影響了資金安全使用，導(dǎo)致難以有效落實(shí)施工企業(yè)資金管理制度。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中資金管理的策略

（一）提高企業(yè)內(nèi)部人員資金管理意識(shí)，真正加強(qiáng)資金管理效率

提高施工企業(yè)人員資金管理意識(shí)這是提高企業(yè)資金管理質(zhì)量的前提。具體從如下幾點(diǎn)上入手：1.在成本管理中資金管理尤為關(guān)鍵，因此需要引導(dǎo)施工人員樹立新時(shí)代成本控制意識(shí)，做到資金有效控制和管理，最大化利用企業(yè)內(nèi)部資金;2.引導(dǎo)企業(yè)管理層高度注重資金管理工作，注重宣傳，并積極示范，將資金管理思想深入人心。3.在預(yù)算管理中，需要在年末做好財(cái)務(wù)規(guī)劃編制工作，并對(duì)比規(guī)劃中資金支出與實(shí)際支出，并做好考核，真正發(fā)揮預(yù)算作用。

（二）加強(qiáng)施工企業(yè)資金監(jiān)控，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制

企業(yè)資金管理需要充分利用現(xiàn)代化管理方式，加強(qiáng)控制和分析現(xiàn)金流量，加強(qiáng)重視現(xiàn)金流，加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控資金流轉(zhuǎn)，進(jìn)而確?？梢园踩褂觅Y金。財(cái)務(wù)工作人員需要通過現(xiàn)金流量計(jì)劃編制，在企業(yè)管理各大環(huán)節(jié)中貫穿現(xiàn)金流量管理，在企業(yè)資金管理中運(yùn)用信息化管理技術(shù)，進(jìn)而加強(qiáng)施工企業(yè)使用資金效率。預(yù)算管理作為資金管理的基礎(chǔ)，不但可以加強(qiáng)企業(yè)資金的使用率，而且也能夠防止資金使用計(jì)劃與實(shí)際使用出現(xiàn)脫節(jié)，還能夠避免發(fā)生資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，動(dòng)態(tài)把握資金使用情況，確保可以有效監(jiān)督和控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理，保證資金可以順暢流通，確保資金管理處于可以管控的狀態(tài)中，保證可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)。

（三）提高施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，明確審查企業(yè)資金去向

通常而言，施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有很多種，如：合同風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)以及債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，而哪種類型的風(fēng)險(xiǎn)都有可能演變成為資金風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理中：1.施工企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，提高自身風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加大力度管理風(fēng)險(xiǎn);2.需要仔細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，掌握好影響風(fēng)險(xiǎn)的因素;3.構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體質(zhì)，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)處理方法，完善風(fēng)險(xiǎn)措施，真正提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。如：施工企業(yè)在墊入資金前需要對(duì)工程項(xiàng)目全方面地評(píng)估，對(duì)其中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確掌握，如果風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不高，就可以墊資，防止后期回款過于困難。在施工中，需要對(duì)工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保能夠?qū)κ┕で暗膲|資順利回收，防止出現(xiàn)壞賬;4.施工企業(yè)還需要加大力度審查資金去向，如果發(fā)現(xiàn)問題，需要及時(shí)處理，避免盲目投資。在資金使用中，需要各大項(xiàng)目回收工程款后上交給工程總部，總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)調(diào)配資金，以滿足各大項(xiàng)目使用資金需求。

（四）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于統(tǒng)一管理資金的認(rèn)識(shí)，構(gòu)建健全的資金管理制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行資金管理各項(xiàng)工作。以企業(yè)資金集中化管理為主，完善企業(yè)資金產(chǎn)業(yè)鏈，以實(shí)現(xiàn)資金高效管理。另外，施工企業(yè)還需要建立健全的資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)制度，明確每一筆資金流動(dòng)去向，并注重企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作者專業(yè)水準(zhǔn)，為施工企業(yè)提供決策支持。

四、結(jié)語

綜上所述，在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理發(fā)揮著無可取代的作用，有關(guān)財(cái)務(wù)人員需要明確資金管理特征，并積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理作用，制定具體、可行的措施來充分發(fā)揮資金管理作用，以實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)獲取更多的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：中鐵建南方建設(shè)投資有限公司）