企業(yè)內(nèi)部控制信息化探析

姚黎

摘要：實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部有序的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制就是重要的保障。信息技術(shù)的快速發(fā)展，使得企業(yè)經(jīng)營管理模式朝著信息化的方向發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制信息化的創(chuàng)新，就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，這樣也有利于企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本文針對企業(yè)內(nèi)部控制信息化進(jìn)行分析，希望能夠找到企業(yè)內(nèi)部控制信息化的有效路徑，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;信息化

企業(yè)內(nèi)部控制部門的成立，主要是在生產(chǎn)經(jīng)營中為企業(yè)提供安全保障。此外，企業(yè)內(nèi)部控制還可以提升會計(jì)信息質(zhì)量，這樣就可以確保企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)能夠順利的完成。但是就目前的情況分析，在內(nèi)部控制方面還存在較多的問題，為了能夠滿足社會的需求，企業(yè)想要發(fā)展，就需要將更多的精力放置在企業(yè)內(nèi)部控制信息化方面。通過信息技術(shù)手段來實(shí)施內(nèi)部控制，這樣就能夠?qū)⑷藶樵斐傻谋锥讼嵘w的內(nèi)部控制執(zhí)行力，最終滿足信息化的內(nèi)部控制。

一、企業(yè)內(nèi)部控制信息化的簡析

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制在會計(jì)領(lǐng)域之中得到廣泛的應(yīng)用，其本身是值得一個(gè)單位為了確保資產(chǎn)完整性、貫徹執(zhí)行經(jīng)營方針、實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，提升經(jīng)營活動(dòng)的效率型，從而制定的監(jiān)控、約束、控制與規(guī)劃的有效手段。

（二）信息化

隨著信息化不斷深入人們思想，在企業(yè)內(nèi)部，信息化就是通過現(xiàn)代化的技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的轉(zhuǎn)變。企業(yè)通過信息化，就可以在某一個(gè)領(lǐng)域之中達(dá)到一定的組織結(jié)構(gòu)與任務(wù)模式，甚至還會形成對應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。對于信息化，我國也有著自身的了解，如在《2006-2020國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》之中就提出：信息化就是通過信息技術(shù)的有效利用，實(shí)現(xiàn)信息資源的合理開發(fā)與利用，從而促進(jìn)知識的共享以及信息的交流，最終提升經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量，滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展轉(zhuǎn)型。在信息化中，主要包含了信息網(wǎng)絡(luò)、信息資源、信息設(shè)備、信息技術(shù)、信息人才等一系列的內(nèi)容。而應(yīng)用信息產(chǎn)業(yè)可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，就需要重視其開發(fā)，而其對于內(nèi)部控制的應(yīng)用，也能夠起到一定的推動(dòng)作用[1]。

二、基于內(nèi)部環(huán)境視角的內(nèi)控與信息化管理

開展企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，還需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門的共同參與。利用企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)化，就可以讓企業(yè)達(dá)到：第一，按照框架，遵循既定的法律法規(guī);第二，提升企業(yè)的經(jīng)營效果和經(jīng)營效率;第三，維護(hù)資產(chǎn)本身的安全性;第四，努力提升信息報(bào)告質(zhì)量。

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)得到廣泛的應(yīng)用，使得會計(jì)所處的環(huán)境得到一定程度的改變，因此，強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)就顯得非常關(guān)鍵。按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》的要求，企業(yè)通過通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的利用，就可以實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制的集成、轉(zhuǎn)化與提升，最終形成的信息化管理平臺就是信息系統(tǒng)。這一個(gè)定義是對企業(yè)應(yīng)該實(shí)施怎樣的內(nèi)部控制政策進(jìn)行了明確，從而提升企業(yè)的管理水平。所以，我們可以清楚的了解到，信息技術(shù)有利于企業(yè)的內(nèi)部控制，能夠降低人為帶來的影響，這才是實(shí)施內(nèi)部控制信息化的主要目標(biāo)之一。

三、企業(yè)內(nèi)部控制信息化的有效措施

為了滿足企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，在具體的操作中，應(yīng)該考慮到對整個(gè)控制環(huán)境的優(yōu)化，能夠建立出基于ERP系統(tǒng)作為核心的信息化系統(tǒng)，再配合上風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，完善對應(yīng)的審計(jì)技術(shù)，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的信息化。

（一）實(shí)現(xiàn)整個(gè)控制環(huán)境的優(yōu)化

在企業(yè)的內(nèi)部控制中，控制環(huán)境的優(yōu)化是非常關(guān)鍵的，其本身起到了基礎(chǔ)性的作用，只有真正將整個(gè)環(huán)境加以優(yōu)化，這樣才能夠落實(shí)整個(gè)控制制度。因此，針對控制環(huán)境的優(yōu)化，還需要考慮到：

第一，合理的塑造企業(yè)文化。在開展企業(yè)信息化管理中，企業(yè)員工的工作態(tài)度以及思想道德會直接影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。因此，企業(yè)就需要結(jié)合自身的基本情況，塑造出滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)文化。第二，努力完善公司的組織結(jié)構(gòu)。為了防范矩陣型組織帶來的一系列問題，通過組織機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)化成為中立的組織結(jié)構(gòu)，這樣也可以實(shí)現(xiàn)公司組織結(jié)構(gòu)的完善。第三，積極構(gòu)建激勵(lì)政策。在信息化的時(shí)代下，相比傳統(tǒng)的層級結(jié)構(gòu)，員工所擁有的晉升機(jī)會偏少。所以，通過有效的激勵(lì)政策建立，幫助員工提升工作積極性，也有利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）基于ERP系統(tǒng)為核心的信息化建設(shè)

開展企業(yè)的內(nèi)部控制要求能夠保證信息的高質(zhì)量與完整性，不僅需要通過內(nèi)外部的財(cái)務(wù)報(bào)告信息，同時(shí)也需要有非財(cái)務(wù)報(bào)告信息的支持。數(shù)據(jù)的全面性與完整性對于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化有著重要的作用。在信息化管理中，還需要加快各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)彼此之間的相互融合，這樣才能夠獲取提升管理能力、獲取全面數(shù)據(jù)的有效手段?；贓RP系統(tǒng)作為核心的信息化建設(shè)，才是企業(yè)工作部署的主要內(nèi)容之一。將ERP與其余的系統(tǒng)相互的融合，就可以利用信息化建設(shè)來提升企業(yè)的管理創(chuàng)新，這是企業(yè)對于信息化系統(tǒng)建設(shè)的基本目標(biāo)。利用企業(yè)在操作平臺上的統(tǒng)一，通過信息系統(tǒng)，將信息“孤島”消除，這樣就可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享以及業(yè)務(wù)的集成。通過綜合的信息平臺，可以有效的支撐內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、動(dòng)態(tài)分析、預(yù)警功能，也可以滿足事前的合理預(yù)測、事中的有效控制、事后的完整分析[2]。

（三）合理防范風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化工作

在內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，標(biāo)準(zhǔn)化工作是不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容，制定滿足企業(yè)本身的標(biāo)準(zhǔn)化工作，就可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)。這就要求企業(yè)利用實(shí)際業(yè)務(wù)的調(diào)研，做好業(yè)務(wù)相關(guān)信息的收集，針對實(shí)際的執(zhí)行情況做好對應(yīng)的模擬。在具體操作中，需要做到：第一，將組織架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化明確。組織架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)是各層級權(quán)責(zé)的劃分，決定了控制的實(shí)際效果，也會對業(yè)務(wù)流程的具體標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生影響。因此，針對企業(yè)本身的核心業(yè)務(wù)，就需要建立出對應(yīng)的組織架構(gòu)，并且將權(quán)責(zé)劃分明確。第二，業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，還需要充分的了解一線管理人員的意見。其主要是針對管理權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)以及各個(gè)崗位職責(zé)的合理界定。在這一個(gè)過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注流程的優(yōu)化。如果這一個(gè)環(huán)節(jié)考慮不當(dāng)，就可能出現(xiàn)人力、物力以及財(cái)力方面的浪費(fèi)。針對這一部分部分的控制點(diǎn)，就需要針對性的進(jìn)行梳理，能夠認(rèn)真有效的進(jìn)行記錄，最終滿足標(biāo)準(zhǔn)化工作的實(shí)施。

（四）完善審計(jì)法規(guī)，提升審計(jì)技術(shù)

在企業(yè)信息化進(jìn)程之中，隨著信息化的發(fā)展與應(yīng)用，總體上表現(xiàn)出令人欣喜的速度。但是考慮到目前的法律法規(guī)相對滯后，還無法滿足發(fā)展速度的要求，并且審計(jì)技術(shù)也跟不上時(shí)代的需求。在這一種情況下，國家就需要做好審計(jì)法規(guī)的相應(yīng)完善，并且還需要配備相應(yīng)的審計(jì)輔助設(shè)備。另外，通過國外審計(jì)技術(shù)的引入，并且針對性的進(jìn)行改進(jìn)，這樣也有利于審計(jì)技術(shù)的全面提高，這樣也能保證審計(jì)結(jié)果的公正性與公平性[3]。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)內(nèi)部控制信息化的實(shí)現(xiàn)，可以讓企業(yè)做到與時(shí)俱進(jìn)，滿足社會發(fā)展的需求。為了滿足企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，企業(yè)就需要從內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不同方面來實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。具體來說，企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，就應(yīng)該考慮到環(huán)境、系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)這幾個(gè)方面的主要內(nèi)容，這樣才可以真正的創(chuàng)新內(nèi)部控制手段，從而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]戴美林，劉淑芬.企業(yè)內(nèi)部控制信息化相關(guān)問題[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2017 （19）：130-131.

[3]宋愛華.我國企業(yè)內(nèi)部控制信息化的發(fā)展研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015 （14）：157.