運(yùn)用金融科技構(gòu)建商業(yè)銀行新型財(cái)務(wù)共享模式

陳衛(wèi)兵

摘要：財(cái)務(wù)共享模式是近年來一種新的財(cái)務(wù)管控運(yùn)作方式，有利于提高銀行的內(nèi)部運(yùn)作速度，實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)政支持。因此，在商業(yè)銀行中得到了越來越廣泛的應(yīng)用。本文分析了財(cái)務(wù)共享模式的相關(guān)要素，重點(diǎn)探討了如何運(yùn)用金融科技構(gòu)建新型財(cái)務(wù)共享模式的問題。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;金融科技;商業(yè)銀行;新型模式

國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，使得行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)也隨之變化，當(dāng)前國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行不約而同地加強(qiáng)了內(nèi)部的流程控制，實(shí)際環(huán)境對(duì)它們的財(cái)務(wù)管理水平也提出了更高的要求。與此同時(shí)，以大數(shù)據(jù)為代表的金融科技已成為近年來的發(fā)展要點(diǎn)，深刻地改變了金融生態(tài)狀況。實(shí)際上我們可以看到，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型已成為大勢(shì)所趨。如何利用金融技術(shù)建立新的財(cái)務(wù)管理模式，提高綜合控制能力已成為商業(yè)銀行需要解決的重要問題。而財(cái)務(wù)共享模式為解決上述問題提供了有效途徑，已經(jīng)成為了未來財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向[1]。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享概述

作為一種新型手段，銀行財(cái)務(wù)共享本質(zhì)上是一種新的財(cái)務(wù)管理模式，可以促進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的分離[2]。近年來，它已在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)得到應(yīng)用并逐步普及。為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略，商業(yè)銀行必須建立有效的內(nèi)部處理和決策機(jī)制，向外界提供標(biāo)準(zhǔn)化的狀況報(bào)告，并為內(nèi)部提供相關(guān)的資金支持。從這個(gè)意義上說，銀行財(cái)務(wù)共享是長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的出發(fā)點(diǎn)，通過有效調(diào)度銀行的人力以及技術(shù)資源，調(diào)整相關(guān)結(jié)構(gòu)，銀行財(cái)務(wù)管理不再需要大量的重復(fù)程序，既可以減輕員工的負(fù)擔(dān)，又可以開展附加值更高的管理活動(dòng)。目前，中國(guó)只有少數(shù)幾家銀行建立了企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)共享，但從發(fā)展的必然性，銀行機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)控制的嚴(yán)肅性等特點(diǎn)來看，銀行業(yè)更容易在財(cái)務(wù)共享的過程中體現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享的意義

（一）降低運(yùn)營(yíng)成本

通過財(cái)務(wù)共享可以集中大量統(tǒng)一和日常的事務(wù)以及服務(wù)工作，可以加強(qiáng)管控，并適當(dāng)降低成本[3]。不僅能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提高金融機(jī)構(gòu)和人員的工作有效性，降低經(jīng)營(yíng)過程中需要付出的大額成本，而且能充分發(fā)揮專業(yè)人員的優(yōu)勢(shì)，簡(jiǎn)化相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，提高商業(yè)銀行工作人員的實(shí)際效率。如果財(cái)務(wù)共享可以建立在工資支出較低的基礎(chǔ)上，那么成本降低的效果更加明顯。

（二）提高管理水平和控制水平

財(cái)務(wù)共享提供了標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程，避免了地區(qū)與業(yè)務(wù)部門之間標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的偏差，使統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下的管理數(shù)據(jù)具有可比性。通過財(cái)務(wù)共享，集中式的信息管理和共享應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一資源調(diào)度下的集中控制。

（三）增強(qiáng)企業(yè)的靈活性

將財(cái)務(wù)職能集中在共享中心可以幫助銀行更快地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，而無需考慮為新機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)共享可以提高銀行部門以及分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行重組兼并和分離的靈活性，為銀行的發(fā)展和成長(zhǎng)提供了更多的支撐。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)存在問題分析

（一）內(nèi)部控制管理效果不理想

雖然財(cái)務(wù)共享平臺(tái)極大地解放了勞動(dòng)力，特別是減輕了銀行的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作量，但對(duì)于財(cái)務(wù)共享工作人員來說卻是一項(xiàng)更大的任務(wù)。因此在實(shí)施之后，其內(nèi)部控制管理效果并不理想。從具體方面來看，首先是人力不足，無法支撐財(cái)務(wù)共享的運(yùn)作和管理。財(cái)務(wù)共享的運(yùn)作需要更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕鹑谌藛T來完成高要求的工作，雖然財(cái)務(wù)共享的員工都是高素質(zhì)的應(yīng)聘人員，但由于銀行自身的特殊性，一些參與共享運(yùn)作的員工屬于基層銀行的金融人員，雖說他們具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但缺乏高度的專業(yè)知識(shí)體系。其次是制度建設(shè)滯后。通過實(shí)施財(cái)務(wù)共享，可以有效規(guī)避銀行需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，銀行財(cái)務(wù)共享屬于一種新型模式，在制度建設(shè)上相對(duì)滯后。例如，如何正確處理電子銀行與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的關(guān)系，不少商業(yè)銀行還未形成統(tǒng)一的規(guī)范體系。

（二）財(cái)務(wù)共享中心缺乏績(jī)效考核體系

進(jìn)行績(jī)效考核是提高管理效率的重要手段，銀行財(cái)務(wù)共享一般屬于銀行內(nèi)的非經(jīng)營(yíng)部門。因此，在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)共享員工時(shí)，有必要區(qū)分經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性。然而，許多商業(yè)銀行仍然采用綜合評(píng)價(jià)體系對(duì)財(cái)務(wù)共享的員工進(jìn)行績(jī)效考核，沒有形成有區(qū)別的評(píng)價(jià)指標(biāo)，導(dǎo)致他們的工作積極性不高。雖然財(cái)務(wù)共享中心屬于銀行的一個(gè)金融部門，但是由于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，財(cái)務(wù)共享屬于一個(gè)獨(dú)立的部門，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的考核對(duì)象采用傳統(tǒng)的考核方法，不能準(zhǔn)確地反映實(shí)際的工作業(yè)績(jī)。另外，考核方法過于單一。目前，財(cái)務(wù)工作者與領(lǐng)導(dǎo)者的相互評(píng)價(jià)模型往往注重主觀的定性指標(biāo)，往往忽視了激勵(lì)機(jī)制，最終影響了整個(gè)財(cái)務(wù)共享中心的工作氛圍。

（三）財(cái)務(wù)共享經(jīng)營(yíng)管理觀念落后

基于Internet技術(shù)的財(cái)務(wù)共享必須以符合該技術(shù)的思維方式進(jìn)行管理，但實(shí)際上，由于銀行的特殊性，金融人員往往會(huì)缺乏網(wǎng)絡(luò)發(fā)展意識(shí)。首先，相關(guān)人員之間的財(cái)務(wù)共享運(yùn)作存在偏差，許多財(cái)務(wù)人員依靠互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運(yùn)營(yíng)共享服務(wù)，卻忽視了思維方式也要向互聯(lián)網(wǎng)方向轉(zhuǎn)變的重要問題。因此，財(cái)務(wù)共享的工作模式僅停留在技術(shù)使用層面。第二，缺乏靈活的思維。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)共享以制度為媒介，強(qiáng)調(diào)組織約束。這種模式雖然能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，但過分強(qiáng)調(diào)了系統(tǒng)的規(guī)范性，從而造成財(cái)務(wù)共享在實(shí)際運(yùn)行過程中存在著效率低下的問題。

四、運(yùn)用金融科技構(gòu)建新型財(cái)務(wù)共享模式

（一）實(shí)施統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)

金融科技不斷發(fā)展，也給財(cái)務(wù)共享的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程帶來了全面的變革，但要實(shí)現(xiàn)真正的改變，必須建立統(tǒng)一的規(guī)則及實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的財(cái)務(wù)共享模型。在統(tǒng)一制度下，為了保證會(huì)計(jì)政策與金融體系應(yīng)用的統(tǒng)一，商業(yè)銀行在實(shí)施財(cái)務(wù)共享的過程中可以嘗試采用集中進(jìn)行核算、統(tǒng)一進(jìn)行管理的方式。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的統(tǒng)一管理，是指全行總部統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資源配置標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制，管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等，并負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的統(tǒng)一建設(shè)。同時(shí)，支持和整合財(cái)務(wù)共享實(shí)施過程中可以使用的互聯(lián)網(wǎng)資源，確保標(biāo)準(zhǔn)的有效實(shí)施。集中核算是指按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)，各級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行基本的財(cái)務(wù)操作，通過統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法、科目和實(shí)施口徑，以確保同樣的財(cái)務(wù)事項(xiàng)可以在不同層級(jí)之間有效進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)過程監(jiān)督

新型財(cái)務(wù)共享模式能夠得到很好的實(shí)行，很大程度上依賴于標(biāo)準(zhǔn)化體系的有力實(shí)施，因此，在實(shí)際進(jìn)行的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用金融科學(xué)技術(shù)對(duì)審批、授權(quán)、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。利用圖像系統(tǒng)，人工智能，以及大數(shù)據(jù)比較技術(shù)，可以對(duì)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行過程中的標(biāo)準(zhǔn)偏差進(jìn)行監(jiān)督和提示，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并進(jìn)行糾正。當(dāng)前的金融技術(shù)能夠有效地支持財(cái)務(wù)共享實(shí)施過程中完成自動(dòng)驗(yàn)證，與傳統(tǒng)的手動(dòng)方式相比，整個(gè)過程控制更加實(shí)用和準(zhǔn)確。

（三）完善內(nèi)部管理流程

實(shí)行財(cái)務(wù)共享是財(cái)務(wù)管理模式的重大變革，這與嚴(yán)格的內(nèi)部控制和過程管理是分不開的。因此，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)必須充分認(rèn)識(shí)其重要性，增強(qiáng)內(nèi)部的控制管理意識(shí)。需要加強(qiáng)與內(nèi)部服務(wù)對(duì)象之間的信息溝通，明確共享中心與服務(wù)對(duì)象之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，以便形成相互監(jiān)督與制約的關(guān)系。財(cái)務(wù)共享可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，進(jìn)行相應(yīng)的決策并及時(shí)進(jìn)行監(jiān)管。如果發(fā)現(xiàn)一般性問題，可以直接予以糾正，發(fā)現(xiàn)重大問題，必須向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并制定詳細(xì)的解決辦法。同時(shí)，要對(duì)實(shí)施人員之間的工作進(jìn)行合理劃分，形成相互制約，防止弄虛作假。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)共享新型的管理模式，已經(jīng)被許多企業(yè)接納并運(yùn)用[4]。其理念已經(jīng)在商業(yè)銀行中得到了較為廣泛的認(rèn)可，并確立了相應(yīng)的模式，金融科技手段的利用更是如虎添翼。財(cái)務(wù)共享雖然可以將商業(yè)銀行內(nèi)部各支系的業(yè)務(wù)集中起來，達(dá)到規(guī)?；徒档统杀镜哪康?。但在某種程度上，它并不是所有商業(yè)銀行發(fā)展的唯一途徑，作為一種財(cái)務(wù)管理手段，它在某些方面還存在一定的問題，商業(yè)銀行要考慮自身的情況，合理建立新型的財(cái)務(wù)共享模式。

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