內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)對(duì)銀行的發(fā)展影響分析

□趙曉波 韓青辰

一、內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)對(duì)銀行的發(fā)展影響

商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)以及違法違規(guī)案件的產(chǎn)生，對(duì)商業(yè)銀行的社會(huì)形象產(chǎn)生著不容忽視的負(fù)面影響，而許多案例也為商業(yè)銀行帶來了警示，即完善的內(nèi)控文化與合規(guī)文化，是提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及確保商業(yè)銀行對(duì)相關(guān)制度以及法律法規(guī)做出執(zhí)行與貫徹的重要保障。

(一)從內(nèi)控文化的建設(shè)對(duì)銀行的發(fā)展影響來看。內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展發(fā)揮著不容忽視的推動(dòng)作用。第一，內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，能夠在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮統(tǒng)合整體作用。內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，能夠確保商業(yè)銀行工作人員明確自身所具有的權(quán)責(zé)、不同業(yè)務(wù)所具有的操作流程，同時(shí)也可以對(duì)不同機(jī)構(gòu)、不同人員的績效做出評(píng)估與監(jiān)督，從而促使不同崗位、不同業(yè)務(wù)之間形成緊密聯(lián)系而又相互制約的關(guān)系，這對(duì)于提升商業(yè)銀行整體的經(jīng)營管理效率具有重要意義；第二，內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，能夠在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮制約與激勵(lì)的作用。內(nèi)控制度的完善能夠在商業(yè)銀行工作人員履行自身權(quán)責(zé)的過程中發(fā)揮規(guī)范作用，而內(nèi)控文化的構(gòu)建則能夠強(qiáng)化商業(yè)銀行工作人員對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行貫徹與執(zhí)行的自覺性，這種制約與激勵(lì)作用，對(duì)于充分挖掘商業(yè)銀行工作人員潛能、激發(fā)商業(yè)銀行工作人員熱情具有重要意義；第三，內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，能夠在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中發(fā)揮促進(jìn)與督促作用。內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，能夠確保商業(yè)銀行工作人員在遵循相關(guān)內(nèi)控規(guī)定的基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理部門，與此同時(shí)，內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)，也能夠有效消除商業(yè)銀行工作人員在經(jīng)營管理工作中出現(xiàn)的隨意性傾向，提升商業(yè)銀行規(guī)章制度的貫徹力度，繼而為商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效的提升提供保障。

(二)從合規(guī)文化的建設(shè)對(duì)銀行的發(fā)展影響來看。對(duì)于商業(yè)銀行而言，合規(guī)文化建設(shè)與內(nèi)控文化建設(shè)發(fā)揮著相輔相成與互補(bǔ)的作用，良好的內(nèi)控文化有利于合規(guī)文化的形成，并且可以在提升商業(yè)銀行工作人員合規(guī)意識(shí)的基礎(chǔ)上催生合規(guī)行為，而合規(guī)文化的建設(shè)則對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果產(chǎn)生著不容忽視的影響。與此同時(shí)，雖然內(nèi)控文化建設(shè)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作質(zhì)量與工作效率的提升產(chǎn)生著不容忽視的作用，但是內(nèi)控文化的建設(shè)并不能夠完全規(guī)避不合規(guī)行為的產(chǎn)生，如當(dāng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在漏洞時(shí)，商業(yè)銀行工作人員就具有了一些鉆規(guī)章制度空子甚至法律法規(guī)空子的機(jī)會(huì)，而這種行為為商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)讓商業(yè)銀行防不勝防，與此同時(shí)，商業(yè)銀行部分工作人員所具有的趨利性，也決定了內(nèi)控制度的完善以及內(nèi)控文化的建設(shè)只能夠?yàn)楹弦?guī)行為的產(chǎn)生提供“合理的保證”，而不能確保所有工作人員的所有行為都體現(xiàn)出合規(guī)性。由此可見，合規(guī)文化既是商業(yè)銀行經(jīng)營管理文化中不可或缺的組成部分，又是內(nèi)控文化的重要補(bǔ)充，而重視合規(guī)文化的構(gòu)建，是提升商業(yè)銀行工作人員制度執(zhí)行力以及推動(dòng)商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。

二、商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)策略

(一)管理層需要對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)給予高度重視。商業(yè)銀行管理層對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化的重視程度，對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)的開展產(chǎn)生著至關(guān)重要的影響，為此，商業(yè)銀行管理層需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控合規(guī)文化對(duì)于商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義，并將內(nèi)控合規(guī)文化作為銀行文化建設(shè)中的核心內(nèi)容，通過在內(nèi)控合規(guī)文化中引導(dǎo)全員參與、設(shè)計(jì)多元化的內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與教育形式、推動(dòng)內(nèi)控合規(guī)文化入腦入心，確保銀行工作人員能夠理解內(nèi)控合規(guī)文化的內(nèi)涵以及重要性，并在內(nèi)控合規(guī)文化的指導(dǎo)下提升自身工作質(zhì)量與工作效率。與此同時(shí)，在構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化的過程中，商業(yè)銀行管理層需要認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控合規(guī)文化構(gòu)建工作是一項(xiàng)需要長期堅(jiān)持的工作，只有確保內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)體現(xiàn)出系統(tǒng)性、為內(nèi)控合規(guī)文化提供良好的長遠(yuǎn)規(guī)劃和長效機(jī)制做出支撐，才能夠推動(dòng)銀行工作人員轉(zhuǎn)變自身行為與習(xí)慣，并完成內(nèi)控合規(guī)文化的內(nèi)化。因此，商業(yè)銀行管理層不僅需要重視內(nèi)控合規(guī)制度文化的構(gòu)建，而且需要推動(dòng)內(nèi)控合規(guī)文化融入到銀行工作人員的日常工作和日?；顒?dòng)當(dāng)中，從而為內(nèi)控合規(guī)文化構(gòu)建工作有效性的提升構(gòu)建保障。

(二)銀行內(nèi)控合規(guī)制度文化的構(gòu)建。內(nèi)控合規(guī)制度文化建設(shè)是內(nèi)控合規(guī)文化中的外顯內(nèi)容，這些內(nèi)容對(duì)于規(guī)范商業(yè)銀行工作人員的工作態(tài)度、工作行為以及商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中不同工作的工作流程具有重要意義。因此，雖然構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)制度文化是構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化工作的初級(jí)階段，但是卻也是構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化工作中的基礎(chǔ)性階段，這是確保商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)文化能夠得以形成并深入人心的重要保障。從內(nèi)控制度文化的構(gòu)建方面來看，商業(yè)銀行需要明確內(nèi)部控制工作的目標(biāo)、基本要素以及工作分工，并在制衡性原則、相匹配原則、覆蓋性原則以及審慎性原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)人行各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及工作流程，明確不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、運(yùn)營控制、績效考評(píng)控制等內(nèi)部控制活動(dòng)的細(xì)節(jié)要求，從而為商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的開展提供支撐；從合規(guī)制度文化的構(gòu)建方面來看，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確合規(guī)管理目標(biāo)、完善合規(guī)管理體系。在合規(guī)管理體系的完善方面，商業(yè)銀行需要明確決策層、管理層在合規(guī)管理工作中的管理職責(zé)，構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與測試體系，并圍繞合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)，對(duì)合規(guī)績效考核機(jī)制以及合規(guī)問責(zé)機(jī)制細(xì)節(jié)進(jìn)行明確規(guī)定，從而為合規(guī)管理工作的開展提供依據(jù)。

(三)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與培訓(xùn)活動(dòng)、文娛活動(dòng)的融合。在商業(yè)銀行構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)文化的過程中，通過推動(dòng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與培訓(xùn)活動(dòng)、文娛活動(dòng)的融合，能夠在銀行內(nèi)部打造起更好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。從內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與培訓(xùn)活動(dòng)的融合來看，商業(yè)銀行不僅可以利用網(wǎng)站、墻報(bào)等方式對(duì)內(nèi)控合規(guī)制度進(jìn)行宣傳與展示，而且可以將內(nèi)控合規(guī)文化教育融入到人才培訓(xùn)體系當(dāng)中，從而深化商業(yè)銀行工作人員對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化的認(rèn)知與理解。與此同時(shí)，商業(yè)銀行可以圍繞內(nèi)控合規(guī)文化構(gòu)建工作，設(shè)置階段性的內(nèi)控合規(guī)文化專題考試，從而檢驗(yàn)商業(yè)銀行工作人員對(duì)內(nèi)控合規(guī)文化的學(xué)習(xí)成效；從內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與文娛活動(dòng)的融合來看，商業(yè)銀行可以組織工作人員開展內(nèi)控合規(guī)文化宣傳巡講活動(dòng)，也可以以講座、討論、辯論、經(jīng)驗(yàn)交流乃至各類晚會(huì)、評(píng)優(yōu)活動(dòng)融入到內(nèi)控合規(guī)文化的建設(shè)工作當(dāng)中，從而提升內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)工作與商業(yè)銀行工作人員日?；顒?dòng)之間的黏性。

三、結(jié)語

內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)對(duì)于商業(yè)銀行發(fā)展而言發(fā)揮著至關(guān)重要的推動(dòng)作用，為此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，并通過完善內(nèi)控合規(guī)制度、推動(dòng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)與培訓(xùn)活動(dòng)以及文娛活動(dòng)的融合，確保內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)成效的提升。