關(guān)于審計(jì)全縣公安等部門罰沒(méi)款、涉案財(cái)物管理情況發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

孫德忠 張成

摘 要：根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，近年來(lái)幾次對(duì)某縣公安（含公安交警、森林公安）、檢察院、法院、交通（公路管理段、道路運(yùn)輸管理所）、工商等部門罰沒(méi)款和涉案款物扣押、凍結(jié)的管理情況進(jìn)行了檢查。重點(diǎn)審計(jì)了全縣公安、檢察、法院等系統(tǒng)及其所屬的分支機(jī)構(gòu)，延伸調(diào)查了7家基層派出所和公路管理段路政科等執(zhí)法辦案機(jī)構(gòu)。

關(guān)鍵詞：審計(jì);管理;建議

對(duì)2012年至2014年30個(gè)刑事處罰案件、700個(gè)行政處罰案件進(jìn)行了抽查，抽查罰沒(méi)資金666.85萬(wàn)元，占本地區(qū)上述年度五部門罰沒(méi)資金的13.51%%，案件卷數(shù)的5.02%。檢查期間就有關(guān)事項(xiàng)向以前年度進(jìn)行了追溯。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題

一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）罰沒(méi)和涉案財(cái)物管理和政策執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

1、罰沒(méi)和扣押票據(jù)不合規(guī)

在抽查的案件中，某縣人民檢察院向當(dāng)事人收取取保候?qū)彵ＷC金7筆，共計(jì)幾萬(wàn)元，均沒(méi)有開(kāi)具財(cái)政統(tǒng)一出具的票據(jù)，并且保證金由辦案科室收取、保管和返還。

2、罰沒(méi)資金管理不合規(guī)

全縣罰沒(méi)資金管理不合規(guī)幾萬(wàn)元。其中：某縣公路管理段未及時(shí)上繳罰沒(méi)款1幾萬(wàn)元;某縣公安局未及時(shí)上繳罰沒(méi)款幾十萬(wàn)元。

（二）扣押、凍結(jié)及執(zhí)罰環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題

執(zhí)罰程序不符合規(guī)定，缺少行政處理處罰決定書(shū)。經(jīng)抽查相關(guān)案件檔案，并核對(duì)罰沒(méi)款票據(jù)，發(fā)現(xiàn)某縣交通部門對(duì)當(dāng)事人罰款而未下達(dá)行政處罰決定書(shū)的罰款案件共近百件，涉案金額幾萬(wàn)元。

（三）其他需要研究關(guān)注的問(wèn)題

1、涉案財(cái)物在評(píng)估、拍賣環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)管的問(wèn)題

某縣部分涉案財(cái)物在評(píng)估過(guò)程中出現(xiàn)估價(jià)過(guò)高或過(guò)低現(xiàn)象，致使部分財(cái)物因估價(jià)過(guò)低而搶購(gòu)或因估價(jià)過(guò)高而無(wú)法出售，極易出現(xiàn)罰沒(méi)物資損毀現(xiàn)象。在涉案物資拍賣過(guò)程中未見(jiàn)拍賣相關(guān)手續(xù)及相關(guān)文件。

2、加強(qiáng)公物倉(cāng)基礎(chǔ)建設(shè)和管理問(wèn)題

某縣沒(méi)有建立公物倉(cāng)，某縣罰沒(méi)、扣押物品沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一保管，有的物品由財(cái)政部門指定地點(diǎn)保管，有的物品則在執(zhí)法單位保管，因此極易造成罰沒(méi)、扣押財(cái)物被挪用、損毀或流失。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，全縣執(zhí)罰機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)有效措施，積極努力推進(jìn)和改善依法行政和依法執(zhí)罰制度和環(huán)境建設(shè)，在維護(hù)社會(huì)公平、保障和改善民生權(quán)益、推動(dòng)社會(huì)法制化進(jìn)程、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展等方面取得了明顯成效。

（一）運(yùn)行機(jī)制不斷健全

有關(guān)部門依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，結(jié)合我縣的實(shí)際情況制定了相關(guān)的規(guī)章、制度。例如：公安局根據(jù)上級(jí)公安部門和法律、法規(guī)制定了《涉案財(cái)物保管人員工作職責(zé)》、《涉案財(cái)物出庫(kù)制度》、《涉案財(cái)物接收工作制度》以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程、交通系統(tǒng)制定了《罰款沒(méi)收財(cái)物管理制度》。

（二）罰沒(méi)、涉案資金監(jiān)管，監(jiān)督體系不斷完善

近兩年來(lái)全縣各部門始終堅(jiān)持按罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)罰款、沒(méi)收財(cái)物的管理和監(jiān)督不斷加強(qiáng)和完善。各執(zhí)罰單位對(duì)罰沒(méi)票據(jù)的領(lǐng)取做到了專人專管，公安局、交通警察大隊(duì)、檢察院、法院、工商、運(yùn)輸管理所等執(zhí)罰單位都實(shí)行了票款分離的繳罰方式。

（三）罰沒(méi)、涉案財(cái)物管理水平不斷提高

截止2013年底全縣各辦案機(jī)構(gòu)基本建立了罰沒(méi)、扣押財(cái)物臺(tái)賬;扣押財(cái)物基本上都能通過(guò)財(cái)政指定賬戶進(jìn)行分戶管理和核算。公安部門初步建立了罰沒(méi)款物管理電子臺(tái)賬，法院也于2013年建立了罰款電子臺(tái)賬，森林公安警察大隊(duì)及所屬派出所都建立了罰款、沒(méi)收財(cái)物臺(tái)賬。交通部門也通過(guò)電子表格登記形式對(duì)行政處罰案卷和處罰文書(shū)進(jìn)行登記管理。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全縣執(zhí)罰機(jī)關(guān)在罰沒(méi)、涉案財(cái)物管理以及業(yè)務(wù)管理等方面還存在一些問(wèn)題，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

（四）建立公檢法統(tǒng)一扣押專戶，加強(qiáng)扣押資金管理問(wèn)題

目前縣財(cái)政部門分別為公安局、檢察院開(kāi)設(shè)了扣押資金專戶。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，公安局將扣押資金通過(guò)當(dāng)事人存入了扣押專戶，返還時(shí)由公安局出具返還文書(shū)，由財(cái)政部門予以返還。檢察院的扣押資金由辦案科室收取并保管，未納入專戶管理。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)罰沒(méi)款和涉案財(cái)物管理，提高執(zhí)罰水平

（1）完善取保候?qū)彵ＷC金管理制度，加強(qiáng)資金管理。要加強(qiáng)檢察院、法院的保證金管理，完善相關(guān)收取、返還手續(xù)，使用財(cái)政專用保證金票據(jù)，存入財(cái)政專戶管理，杜絕辦案人員向當(dāng)事人直接收取現(xiàn)金的現(xiàn)象。

（2）完善罰沒(méi)款監(jiān)繳機(jī)制。要健全執(zhí)罰科室與財(cái)務(wù)科室之間的罰沒(méi)、扣押票據(jù)領(lǐng)取、注銷和罰沒(méi)款、扣押物資上繳制度，完善票據(jù)領(lǐng)取、款物上繳流程，保證罰沒(méi)款項(xiàng)和扣押、沒(méi)收物資及時(shí)、足額上繳。

（3）加強(qiáng)罰款、沒(méi)收財(cái)務(wù)管理。要建立健全罰款、沒(méi)收財(cái)物臺(tái)賬管理制度，由專人負(fù)責(zé)登記管理，并將罰款、沒(méi)收財(cái)物與執(zhí)罰科室辦理的案件相關(guān)聯(lián)，在登記罰款、沒(méi)收財(cái)物的同時(shí)，登記相關(guān)案件的名稱、處罰文書(shū)號(hào)、案卷號(hào)。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行相關(guān)法律，嚴(yán)格履行執(zhí)罰程序

在扣押、凍結(jié)及執(zhí)罰環(huán)節(jié)中，我縣個(gè)別單位存在著執(zhí)罰程序不合規(guī)的現(xiàn)象。因此，建議相關(guān)單位增強(qiáng)法制意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)法程序。各執(zhí)罰單位應(yīng)加強(qiáng)法制科的案件審理工作，對(duì)行政處罰、刑事處罰案件應(yīng)認(rèn)真審理，對(duì)執(zhí)法程序、法律文書(shū)等方面嚴(yán)格把關(guān)，杜絕執(zhí)罰程序不符合規(guī)定的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)沒(méi)收財(cái)物和扣押資金管理

建立扣押、罰沒(méi)物資公物倉(cāng)，加強(qiáng)對(duì)扣押、罰沒(méi)物資的管理，避免由于存放地點(diǎn)混亂造成扣押、罰沒(méi)物資流失、損毀損或挪用;進(jìn)一步完善涉案財(cái)物評(píng)估、拍賣制度，對(duì)涉案物資進(jìn)行客觀、公正的價(jià)格評(píng)估，避免出現(xiàn)估價(jià)過(guò)高或過(guò)低的現(xiàn)象;建立全縣統(tǒng)一的扣押資金賬戶，對(duì)全縣執(zhí)罰部門共同開(kāi)設(shè)一個(gè)扣押資金賬戶，由財(cái)政部門進(jìn)行統(tǒng)一建賬管理，從而進(jìn)一步加強(qiáng)全縣扣押資金的管理。