國企全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)研究

張明明

[摘? ? 要] 在建立現(xiàn)代企業(yè)制度背景下，國有企業(yè)需在國家政策指導(dǎo)要求下全面開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作，將風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部建設(shè)工作相結(jié)合，以有效提高國有企業(yè)的管理水平，促進(jìn)其整體運(yùn)營效益的提升。文章簡要闡述了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展歷程和構(gòu)建目標(biāo)，并結(jié)合我國國有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，詳細(xì)地探討了具體的建設(shè)策略，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)研究提供一些有價(jià)值的參考信息。

[關(guān)鍵詞] 國有企業(yè);全面風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制體系;構(gòu)建策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 03. 007

[中圖分類號(hào)] F239.45? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]? A? ? ? [文章編號(hào)]? 1673 - 0194（2019）03- 0019- 02

0? ? ? 引? ? 言

近幾年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展進(jìn)程不斷加快，我國國有企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也與日俱增，黨中央及政府相關(guān)部門對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作予以高度重視。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、財(cái)政部門分別于2006年和2008年先后頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)的配套指引文件，要求國有企業(yè)要高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制體系的建設(shè)。因此，新時(shí)期背景下，國有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照體系建設(shè)要求來全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)，要結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況來構(gòu)建合適的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，盡可能地避免出現(xiàn)職能交叉、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象，以有效促進(jìn)國有企業(yè)自身的可持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

1? ? ? 全面風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)展歷程和目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，我國企業(yè)在迎來新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)挑戰(zhàn)。為加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，國務(wù)院相關(guān)部門先后頒布了一些指導(dǎo)文件，明確闡述了關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范要求，要求國有企業(yè)每年都要定期上交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和應(yīng)對(duì)方案，以確保企業(yè)時(shí)刻處于穩(wěn)定高效的運(yùn)營狀態(tài)下。

從企業(yè)發(fā)展的客觀角度而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部建設(shè)的最終目標(biāo)是一致的，都是為了將企業(yè)管理和運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)概率降至最低，從而有效促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略化發(fā)展政策的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)各部門之間的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一發(fā)展。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化所帶來的新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國有企業(yè)應(yīng)積極貫徹落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)要求，充分發(fā)揮各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并采取相應(yīng)的監(jiān)督手段，以確保企業(yè)時(shí)刻處于安全規(guī)范的運(yùn)行環(huán)境下。此外，為進(jìn)一步完善國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控，管理者還應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，制定出一套與自身發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，以有力地推動(dòng)國有企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，進(jìn)而保證我國國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

2? ? ? 國有企業(yè)建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的具體策略探討

2.1? ?制定全面風(fēng)險(xiǎn)管控方案

國有企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)國資委員會(huì)頒布的相關(guān)文件要求，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估分析，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方案，以有效增強(qiáng)企業(yè)的危機(jī)應(yīng)對(duì)能力，保證各項(xiàng)管理運(yùn)營事務(wù)的正常進(jìn)行。同時(shí)，企業(yè)管理者還應(yīng)樹立明確的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，分別從體系組織、策略制定、方案實(shí)施、監(jiān)督考核等多個(gè)方面來有序地開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，力求建設(shè)一個(gè)科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，全面提升國有企業(yè)的管理質(zhì)量水平。

2.2? ?完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

國有企業(yè)要針對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)、巨額投資并購、重大改革的業(yè)務(wù)項(xiàng)目建立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，緊扣國家相關(guān)政策要求，為國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)工作打下良好的基礎(chǔ)。國有企業(yè)除了加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，還應(yīng)重視各個(gè)附屬企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，派遣專門的技術(shù)指導(dǎo)團(tuán)隊(duì)幫助他們及時(shí)解決生產(chǎn)管理過程中存在的諸多問題，并針對(duì)不同子企業(yè)的運(yùn)營特點(diǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，不斷完善國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各部門工作的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)，從而有效提高國有企業(yè)的管理效率和運(yùn)營效益，切實(shí)提高國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制能力。

2.3? ?定期召開全面風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)

針對(duì)目前國有企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較為薄弱的情況，管理者有必要定期組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，并適時(shí)地召開工作研討會(huì)，對(duì)企業(yè)員工和各部門領(lǐng)導(dǎo)展開集中的培訓(xùn)，以有效增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)辨別和分析評(píng)估能力，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并提前做好相應(yīng)的危機(jī)應(yīng)對(duì)措施，從而有效降低國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。具體而言，國有企業(yè)管理者可以定期組織各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)者和關(guān)鍵技術(shù)人員召開工作研討會(huì)議，對(duì)各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)的匯報(bào)，尤其是要高度重視財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這也是國有企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的必要前提。

除此之外，國有企業(yè)還可以邀請(qǐng)國內(nèi)外一些著名的專家學(xué)者來開展講座活動(dòng)，指導(dǎo)各部門管理者如何科學(xué)地開展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析和評(píng)估工作，同時(shí)，還要結(jié)合實(shí)際工作情況制定相應(yīng)的解決方案，盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或者將企業(yè)虧損降至最低。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系的建設(shè)需要企業(yè)全體成員的共同參與，因此，無論是高層管理者，還是各部門領(lǐng)導(dǎo)，或者基層員工，都應(yīng)當(dāng)積極地參與到培訓(xùn)指導(dǎo)活動(dòng)中，不斷增強(qiáng)個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，共同為提高企業(yè)管理效率和運(yùn)營效益做出貢獻(xiàn)。

2.4? ?創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管控手段

21世紀(jì)是信息化社會(huì)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在現(xiàn)實(shí)生活中的各個(gè)領(lǐng)域中都得到了十分廣泛的應(yīng)用，在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)工作中引入先進(jìn)的信息化技術(shù)，不僅可以顯著提高管理效率，還有利于企業(yè)不斷提高自身的核心競爭力，使其在經(jīng)濟(jì)全球化背景下始終保持蓬勃的生命力。對(duì)于國企管理者而言，一方面，要緊跟中央發(fā)展步伐，圍繞各項(xiàng)政策要求來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作，另一方面，也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，向國際化水平看齊，不斷創(chuàng)新現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，充分發(fā)揮審計(jì)部門在體系建設(shè)過程中的作用，制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，督促各部門管理者根據(jù)本部門的職能性質(zhì)和工作特點(diǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方案，將全面風(fēng)險(xiǎn)管控股效果與其最終的業(yè)績相掛鉤，從而達(dá)到有效降低企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)概率的目的，提高各部門員工的工作熱情和積極性。

2.5? ?擴(kuò)大全面風(fēng)險(xiǎn)管控的覆蓋范圍

國有企業(yè)在開展全面風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)部門、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢會(huì)等各部門的工作相結(jié)合，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的覆蓋范圍，將企業(yè)的各項(xiàng)管理事務(wù)置于統(tǒng)一的模式體系下，從而有效提高國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量。

在建立現(xiàn)代企業(yè)制度背景下，國有企業(yè)要充分貫徹落實(shí)國務(wù)院部門的政策要求，分別在審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等多個(gè)部門設(shè)立監(jiān)事派駐組，對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督管理，確保風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)處于統(tǒng)一規(guī)范制度的指導(dǎo)下。此外，國企管理者還應(yīng)結(jié)合目前國際企業(yè)發(fā)展的主流趨勢和自身內(nèi)部建設(shè)的實(shí)際情況建立相應(yīng)的監(jiān)督管理模式，對(duì)各部門的工作內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃安排，在監(jiān)事派駐組的指導(dǎo)下完善具體的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，形成一個(gè)井然有序的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò)，從而有效提升監(jiān)督管理效果，加強(qiáng)國有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)工作，最大程度地化解國有企業(yè)在發(fā)展過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，確保國有企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)事務(wù)始終處于高效穩(wěn)定的運(yùn)行狀態(tài)。

3? ? ? 結(jié)? ? 語

綜上所述，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在中央政策的指導(dǎo)下不斷加強(qiáng)自身全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)，一方面，要嚴(yán)格遵循外部的制度規(guī)范，另一方面，國企管理者還應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，制定配套的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系，建立一個(gè)長效的建設(shè)機(jī)制，以有力地推動(dòng)國有企業(yè)的創(chuàng)新變革，從而有效促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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